Восстановление НДС при возврате

[Дубравка]

Здравствуйте. Я работаю в санатории. Путевки НДС не облагаются и, согласно нашей учетной политике, все расходы, которые напрямую относятся на путевки также. Если поставщик - плательщик ндс, то выделенный ндс мы не предъявляем к возмещению, а относим сразу на затраты. Проблема следующая: В декабре мы закупили партию растительного масла (для отдыхающих) и всю сумму включая НДС отнесли на сч 10. В январе начались жалобы на качество и часть партии решено было вернуть, оформив все, как обратную реализацию при возврате качественного товара. Проводки я знаю:
Д62 К90.1 - 900 руб.
Д90.2 К 10 - 800 руб.
Д 90.3 К 68 - 100 руб. (цифры взяты для примера)
Проблема в том, что масло надо вернуть на сумму 900 руб., у меня на 10-ом счете 900 руб и нет НДС. Что делать? Как можно восстановить НДС?

[Зета]

Если как обратная реализация, то обратно без НДС по договорной цене

[Январь]

Если как обратная реализация, то обратно без НДС по договорной цене

На каком основании не облагать реализацию НДС?
Скорее, внести изменения в учет, выделив из себестоимости НДС.
Ну если речь о некачественном товаре, то зачем вообще обратная реализация? Как брак и вернуть

[Зета]

А, ну да. Это у них путевки не облагаются. А так они же плательщики НДС.

[Дубравка]

Даже если мы настоим на возврате брака (чего поставщик не хочет, т.к это составление акта-претензии, обязательный с его стороны возврат денег за некачественную партию и утилизация, которая ему не выгодна) Проводки должны быть следующие: Д 76.2 К 10 - 900 руб
Д 19 К 68 - 100 руб
Д 76.2 К 19 - 100 руб
Д 51 К 76.2 - 1000 руб
И снова НДС, который уже отнесен на 10-ый счет и сумма к возврату 1000 руб, а у меня всего 900 руб.

[Дубравка]

Скорее, внести изменения в учет, выделив из себестоимости НДС.

Я понимаю, что НДС надо как-то выделить из себестоимости, но как?

[Январь]

Дубравка, сторнируйте поступление материалов (10 - 60 на 1000)
И оприходуйте без НДС.
10 - 60 900
19 - 60 100

[Дубравка]

Я еже думала об этом, НО Разве я могу принять НДС к вычету, мне кажется что это нарушение учетной политики. И еще меня смущает, что делая сторнирующие проводки, я должна буду уточнять прошлый год. Не знаю насколько это правильно.

[Добрый ЭЭХ]

мне кажется что это нарушение учетной политики. И еще меня смущает, что делая сторнирующие проводки, я должна буду уточнять прошлый год

Вам кажется.
Зачем в прошлый год лезть?

[Дубравка]

Зачем в прошлый год лезть?

Простое оформление возврата, является отдельной операцией и ни уточнений, ни корректировок не требует, но так как я должна сторнировать документы прошлого года, то мне придется делать уточненку по НДС. Или я чего-то не понимаю?

[Пилкин Вася]

Простое оформление возврата, является отдельной операцией и ни уточнений, ни корректировок не требует, но так как я должна сторнировать документы прошлого года, то мне придется делать уточненку по НДС. Или я чего-то не понимаю?

или ...
10 - 60 - 100 (сторно)
19 - 60 - 100
68 - 19 - 100
62 - 90 - 1000
90 - 68 - 100
90 - 10 - 900

[Дубравка]

Да я так и сделаю. Всем спасибо за помощь. Но теперь у меня появился вопрос, а надо ли делать уточненку по НДС за 4 квартал или нет?

[Пилкин Вася]

нет

[Дубравка]

А почему, если затрагивается прошлый период?

[Пилкин Вася]

если хочешь, сдай

[Дубравка]

Я не хочу сдавать, но я не могу разобраться, как правильно по законодательству. С одной стороны обратная реализация - это отдельная операция не касающаяся поступления, с другой стороны, для того что бы мне ее сделать, надо отсторнировать документы прихода. С третьей - возврат -это не ошибка и на учет мы изначально приняли правильно. Ну в общем я запуталась. Помогите, кто чем может...

[Январь]

НО Разве я могу принять НДС к вычету, мне кажется что это нарушение учетной политики

Учетная политика тут вообще не при чем. Если оформляете возврат как реализацию, то у вас возникает облагаемая НДС операция, значит по ТРУ, относящимся к этой операции имеете права на вычет. И лучше не уточненкой это делать, при уточненке у вас НДС к возмещению получтся? Только нервы измонтают

[Дубравка]

Спасибо