НДС при переходе с ОСНО на УСН

[kovrizhka]

Добрый день!

Подскажите пожалуйста, у ИП была выездная проверка за 2009-2011 гг. В 2009-2010 гг. ИП применял ОСНО, в 2011 - перешел на УСН 6%.

По идее, при переходе на УСН ИП должен был восстановить НДС. Этого не было сделано. ВНП проверила предпринимателя (акт вынесен 20.07.2012, решение 14.08.2012 г.) и этой ошибки не выявила ни в акте, ни в решении.

Если не учитывать восстановление НДС, то за 4 кв. 2010 г. у нас НДС к возмещению. Сумма небольшая - 12 тыс. руб.

После ВНП, 9 октября 2012 г. мы подали уточненную декларацию на возмещение НДС за 4 кв. 2010 г. (опять без указания суммы к восстановлению, все сделали как в решении ВНП указано было сделать).

Прошла камеральная проверка за 4 кв. 2010 г. Решение вынесено (23 янв.2013), у нас на руках. Сумму НДС нам полностью возместили - 12 тыс. руб. И даже уже перезачли ее в счет уплаты буд. платежей.

Теперь, внезапно (13 фев. 2013), звонит налоговый инспектор и просит сдать еще одну, новую уточненку за 4 квартал 2010 г., так как обнаружилось, что при переходе на УСН мы не указали восстановление НДС, и тем более у них началась внутренняя "перепроверка проверок".

Что делать теперь - сдавать новую уточненку? Если не сдавать, что будет? С решением от 23 янв. 2013 г. мы согласны, а сейчас получится, что опять все пересчитают за 4 кв. 2010 г. и будем платить НДС(((

[LegO NSK]

Вы ответ хотите в соответствии с законом? Тогда сдавать уточненку.

[kovrizhka]

А почему они два раза нас проверяли - и не заметили этих остатков?

Мы не хотим ничего сдавать. Нас два раза одно и то же проверили и все-таки вернули деньги. Мы теперь виноваты, что они так нас проверяют?

А по некоторым кварталам - они нас тоже два раза проверили и не согласились с нашими декларациями, частично отказали в возмещении. Могли бы и здесь так сделать.

Что нам будет, если не сдадим уточненку сославшись на наше согласие с результатами обоих проверок?

[LegO NSK]

Мы теперь виноваты,

Пока нет (нет решения, подтверждающего Вашу вину)
А если утрированно - то да. Вы же закон нарушили.

[kovrizhka]

А если утрированно - то да. Вы же закон нарушили.

Я понимаю, что по-правильному надо было показать остатки. Но мы точь-в-точь писали цифры и заполняли те графы в декларации, как указала нам Выездная налоговая проверка в решении (14.08.2012 г) и в акте (20.07.2012 г.) (ни то ни другое мы не обжаловали, а согласились).

А выездники даже фактически приходили к нам на склад и смотрели остатки товара. Мы не препятствовали.

Пока нет (нет решения, подтверждающего Вашу вину)

а как/когда/ на основании чего оно может появиться?

[LegO NSK]

а как/когда/ на основании чего оно может появиться?

повторная выездная, например

[kovrizhka]

Повторную выездную могут проводить по двум основаниям:

1) Проверка вышестоящим налоговым органом (в нашем случае УФНС будет проверять ИФНС)
2) При подаче уточненной декларации налогоплательщиком (что просит нас сделать инспектор), если суммы в декларации не сходятся с уже проведенной ВНП

Правильно я понимаю?

[LegO NSK]

1. да.
2 не совсем.

в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного.

еще может быть вариант

11. Выездная налоговая проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией или ликвидацией организации-налогоплательщика, может проводиться независимо от времени проведения и предмета предыдущей проверки. При этом проверяется период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

кроме того:

Статья 31. Права налоговых органов
1. Налоговые органы вправе:
8) требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

[kovrizhka]

LegO NSK, у нас ИП-шка, в случае закрытия ИП выездную могут организовать?

выявленных нарушений законодательства о налогах

Как они должны выявить? Просто по телефону могут устно сказать об этом или какой-то письменный акт, решение (а для этого проверка д.быть) сделают?

[Над.К]

в случае закрытия ИП выездную могут организовать?

По этому основанию повторно провести проверку не могут. Поскольку ИП не ликвидируется, это физическое лицо.

[kovrizhka]

А вообще я очень рада, нам возместили НДС!!, и к доплате оказалось всего 80 тыс., а не 420 тыс. как было сразу после ВНП

Но еще и эти 80 тыс. - неправильно посчитали налог к уплате, вполне можем отсудить. Все ГТД у нас на руках. (А весь НДС к вычету у нас только по ГТД )

[kovrizhka]

По этому основанию повторно провести проверку не могут. Поскольку ИП не ликвидируется, это физическое лицо.

Ну вот я тоже так думала, а LegO NSK все-таки написал про это. Ну у него аж 18,726 сообщений, вдруг знает то, чего я не знаю))

[Над.К]

Он просто перечислил все варианты

[Аноним]

Доброй ночи! Подскажите, плиз, т.к. все бухгалтера, у кот. я консультировалась, говорят разное. Ресторан на ОСНО , хотим перейти на УСН 15%. У нас ОС остат.стоимость на начало 3 кв.470 000 р, к концу года будет около 330 000- 300 000 р.
1. Как мы сними поступаем, как переносим, платим ли НДС при переходе. (за 3 и 4 кв. ясно - платим, а при переходе)???
41 счет огромный 4 000 000 р.(дорогое вино и т.д продукты). К концу года уменьшим, но макс до 2 000 000 р
2. Как здесь с НДС??? 18% от суммы платим или что??? К тому же много продуктов приходило по 10% . Как все это учесть (10%), посчитать? Помогите, плиз, бух. уволилась.

[Январь]

Как мы сними поступаем, как переносим, платим ли НДС при переходе. (за 3 и 4 кв. ясно - платим, а при переходе)???

С остаточной стоимости восстанавливаете

Как здесь с НДС??? 18% от суммы платим или что???

Если покупали с НДС, то восстанавливаете, где 18, где 10%, как-то учет ведь ведется?