Лизинг авто. Проверьте пожалуйста!

[Marishk@]

Добрый день, уважаемые клерки!
Первый раз столкнулась с лизингом. Зверь страшный)) Поэтому прошу помощи.
Итак дано:
Приобретен автомобиль по договору лизинга. Числится на балансе лизингополучателя, то есть у меня.
Стоимость по ОС-1 486762,71 руб.
Стоимость по договору 627719,78, в т.ч. НДС 95753,83
Выкупная стоимость 1000 руб, в т.ч. НДС 152,54 руб
Авансовый платёж 149338,80 , в т.ч. НДС 22780,49
Ежемесячный платёж 43489,18. в т.ч. НДС 6633,94руб.
Срок лизинга 11 мес.

Для БУ открываю к счёту 76 2 субсчёта 76.АР - арендные обязательства и 76.ЛП - лизинговые платежи.
1. Д08 К 76ар 532813,41 (Сто-ть по договору + выкупная ст-ть без НДС)
2. Д19 К 76ар 95906,37 (НДС по сто-ти автомобиля и выкупной стоимости)
3. Д01 К 08 532813,41 (принимаю на учёт авто)
4. Д76.ар К 76.лп 149338,8 (начислен авансовый платёж)
5. Д76.ар К 76.лп 43489,18 (начислен текущий платёж. Ежемесячно)
6. Д68 К19 22780,49 (НДС по авансовому платежу)
7. Д68 К19 6633,94 (НДС по текущему платежу. ежемесячно)
8. Д76.лп К51 149338,80 (Оплата авансового платежа)
9. Д76.лп К51 43489,18 (Оплата текущего платежа. Ежемесячно)

Проверьте пожалуйста правильность проводок и сумм.
Ещё возникают следующие вопросы:
1. Лизингодателю было оплачена компенсация за страхование ОСАГо, ДСАГО и КАСКО. Возможно ли эти суммы учесть в первоначальной стоимости?
Если да, то так ли составлены проводки:
Д08 К 76 38887, 43
Д01 К08 38887,43

2. Как быть с налоговым учётом? Ставить на учет по стоимости указанной в ОС-1? Какие проводки?

Спасибо заранее!!!

[Marishk@]

Пожалуйста, помогите советом!

[Marishk@]

После проведения всех операций, у меня не идёт баланс на 435891,80 (627719,78-149338,80-43489,18)
Какую проводку я упустила? Почему в активе сумма отразилась, а в пассиве баланса нет?

[Аноним]

Marishk@, вот какие проводки у меня (суммы твои):

БУ: Д08 К76ар - 531 965,92 (627719,78-95753,83) (документ - бух. справка)
НУ: Д08 - 486 762,71 К76ар - 531 965,92 - т.к. в налоговом учете первоночальная стоим-ть ОС=затратам лизингодателя
ВР: Д08 - 45 203,21 К76ар - 0,00

Д76ар К76лп - 126 558,31
Д19 К76лп - 22 780,49 - авансовый платеж (документ - поступление товаров и услуг)
Д68 К19 - 22 780,49 - зачтен НДС

Д76ар К76лп - 36 855,24
Д19 К76лп - 6 633,94 - ежемесячно лиз.платеж (поступление тов. и услуг)
Д68 К19 - 6 633,94

Д76лп К51 - 149 338,80 - оплата аванс. платежа
Д76лп К51 - 43 489,18 - оплата лиз.платежа ежемесячно

Ежемесячно для целей налогового учета делала проводку бух.справкой:
Д44.01=(36 855,24-амортиз.НУ) К76ар =0,00 - списываем лиз.платеж в расходы за минусом амортизации (первый месяц амотр. не начисляется, списываем весь лиз. платеж без ндс)

Совет: авансовый платеж списать в НУ равными долями той же проводкой на срок договора, а не единовременно, ибо очень много придирок со стороны налоговой.

по страхованию подсказать не могу, мы их просто посадили на счет 76.01.9 и равномерно в течении года сажали на расходы

Р.S. У меня баланс сходится)))

[Светик23]

Скажите пожалуйста, у меня тоже лизинг, начисляется ли амортизация на ос в лизинге, если у нас усн дох-рас?Просто вычитала в инете, что амортизация не начисляется, тк ос не в собственности, и будет начисляться с момента перехода в собственность и это только на усн?если сталкивались, подскажите.Спасибо.

[Аноним35]

аноним, то есть выкупная стоимость в первоначальную ст-ть объекта не включается? а единовременная комиссия?
получила лизинг авто с 2011 г в наследство от бывшего бухгалтера, у нее все включено... мне исправлять видимо надо???

[Фенек]

Скажите пожалуйста, у меня тоже лизинг, начисляется ли амортизация на ос в лизинге, если у нас усн дох-рас?Просто вычитала в инете, что амортизация не начисляется, тк ос не в собственности, и будет начисляться с момента перехода в собственность и это только на усн?если сталкивались, подскажите.Спасибо.

У меня журнал БУХ.1С №7 за июль 2012 года вещает:
Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. В этом случае имущество учитывается как амортизируемое. При его получении лизингодатель определяет его первоначальную стоимость как сумму расходов лизингодателя на приобретение, содержание, доставку и доведение этого имущества до состояния, пригодного для использования, без НДС в соотвт. с абз.3 п.1 ст.257 НК РФ.

но тут ничего не сказано, про УСН