Закрывающие документы за корпоративную связь

[Дмитрий Комаров]

Всем привет, подскажите каким образом проводить закрывающие документы за корпоративную связь (Если это важно у нас ООО ОСНО)....

ПРИМЕР: получена счет фактура и акт сверки от ОАО Мегафон;
АКТ СВЕРКИ с 01.01.13 по 31.01.13 = сумма 200 руб. нал. (с карты физ.лица) и сумма 1000 руб. без/нал. (по счету с р/сч. организации)
Сч.фактура от 31.01.13 = услуги связи 639.71 руб.
Сч.фактура от 31.01.13 = аванс за услуги 560.29 руб.

P.S.: к одному АКТу приложено две сч.ф.

каким образом нам их провести в 1с 82
Заранее спасибо!!!

[Январь]

К акту один счет-фактура, вот этот:

Сч.фактура от 31.01.13 = услуги связи 639.71 руб.

На затраты и проводите именно услуги связи
А применяете ли вы вычет НДС с оплаченных поставщику авансов, ваше дело. Если применяете, то будет 68/НДс - 76.ВА на сумму НДС из второго счета-фактуры

[gorchiha]

Добрый день! Из "Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 8

КОММЕНТАРИЙ
К ПИСЬМУ МИНФИНА РОССИИ ОТ 11.03.2012 N 03-11-11/74
<УСН: РАСХОДЫ НА УСЛУГИ СВЯЗИ>
Условиями отнесения затрат в состав расходов являются связь затрат с хозяйственной деятельностью налогоплательщика, их экономическая обоснованность и документальное подтверждение.
Для признания произведенных затрат на оплату услуг сотовой связи "налоговыми" расходами необходимо иметь: утвержденный руководителем организации перечень должностей работников, которым в силу исполняемых ими обязанностей необходимо использование сотовой связи; договор с оператором на оказание услуг связи; счета оператора связи (Письмо Минфина России от 23.06.2011 N 03-03-06/1/378 <**>).
Судебное мнение

Изучив судебные решения по аналогичным вопросам, определим некоторые аспекты, которые помогут фирмам обосновать расходы на мобильную связь.
Доводом в защиту может послужить то, что услуги сотовой связи обусловлены производственной необходимостью, и при отсутствии стационарного телефона, например, позволяют обеспечивать непрерывный рабочий процесс. Подтверждением могут служить договоры на оказание услуг сотовой связи, платежные документы и приказы по личному составу об использовании сотрудниками сотовых телефонов.
Как правило, судьи не принимают доводы инспекторов о том, что необходимо представлять детализированный счет по каждому числящемуся за налогоплательщиком абонентскому номеру, а также сведения о номерах телефонов абонентов, связь с которыми осуществляется в рамках производственной деятельности.
Таким образом, если предприниматель документально подтвердит, что телефонные переговоры сотрудников по сотовой связи носили служебный характер и были связаны с предпринимательской деятельностью, судьи посчитают правомерным отнесение расходов на оплату услуг сотовой связи к уменьшению базы (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15.01.2009 по делу N А56-6560/2008).
Следующее судебное решение, которое мы представим к рассмотрению, посвящено вопросу включения в состав расходов затрат на сотовую телефонную связь, пользование стационарным телефоном, предоставление услуг сети Интернет.
Судьи склоняются к тому, что основным документальным подтверждением расходов, связанных с оплатой услуг телефонной и мобильной сотовой связи, является договор, заключенный с оператором связи, то есть организацией или предпринимателем, которые осуществляют свою основную деятельность в сфере оказания услуг связи на основании соответствующей лицензии. Порядок и форма оплаты услуг связи определяются договором об оказании услуг связи.
Договоры на оказание услуг сотовой связи, счета-фактуры, документы, подтверждающие оплату оказанных услуг, доказывают как факт осуществления расходов на оплату услуг мобильной сотовой связи, так и производственный характер понесенных расходов.
При этом судебные органы сослались на то, что налоговое законодательство не содержит перечня документов, которыми может быть подтвержден производственный характер разговоров посредством сотовой связи и не обязывает налогоплательщика представлять для подтверждения указанных расходов расшифровки телефонных переговоров.
Производственный характер затрат на оплату услуг связи (междугородные переговоры) можно подтвердить счетами телефонной станции, выписками из лицевого счета абонента, содержащими сведения о телефонных номерах, времени ведения переговоров (Постановление ФАС Центрального округа от 14.10.2009 по делу N А35-4026/08-С21).

В данном случае не имеет значения, что комментарий дан к УСН – подтверждение по расходам на телефонную связь такое же, как для ОСНО.
Таким образом, принимать в расходы можно на основании выставленной счет-фактуры на услуги связи. Подтверждением является договор, заключенный между юридическими лицами; счет-фактура и нелишней будет приложенная детализация телефонных звонков, равно как и акт.
Ряд компаний, оказывающих услуги связи, выдает акты в случае, если абонент лично приедет за ними в офис.
Приложенная счет-фактура на аванс может быть принята для вычета по НДС(на основании п. 12 ст. 171 НК: Вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав), если договором предусмотрен аванс. Однако по закрытии аванса НДС подлежит восстановлению (пп.3 п.3 ст. 170 НК: Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав).