Признание расходв в НУ (УСН 15% опт.торг.)

[Аноним]

Коллеги, прошу прощения за, возможно наивный вопрос, но на протяжении всей своей бухгалтерской деятельности ни разу не сталкивалась с 15-ти процентной УСН.
А тут пришлось сразу год закрывать.
Насколько я поняла, прочитав НК, себестоимость товаров списвыается на расходы если:
а) они проданы
б) и они оплачены поставщику

если это так, то у меня вопрос: как из общей массы проданных товаров вычленить оплаченные поставщику?
Учет ведется в обычной семерке (не УСН).
Только в ручную? Смотреть от кого поступил каждый товар и проверять оплачена это поставка или нет?
Если бы это была программа 1С УСН, то она бы определяла это автоматически?

Спасибо заранее.

[iranika777]

если это так, то у меня вопрос: как из общей массы проданных товаров вычленить оплаченные поставщику?
Учет ведется в обычной семерке (не УСН).
Только в ручную? Смотреть от кого поступил каждый товар и проверять оплачена это поставка или нет?
Если бы это была программа 1С УСН, то она бы определяла это автоматически?

Спасибо заранее.

Это действительно больной вопрос. Я веду учет в отдельной программе, потому то так сложилось. Из неё выводятся оплаты, и там же формируется отчет о проданных и оплаченных товарах. Мне кажется, что требование списывать стоимость товаров на расходы при соблюдении трех условий противоречит кассовому методу учета доходов и расходов. Возможно, что я ошибаюсь, но это уже метод начисления. т.е. отражение по факту реализации. Опять же возникает вопрос о ежедневном отражении в КУДиР.

Выше я разместила интересную статью с другого ресурса по учету расходов на товары в УСН, и хотела дать ссылку на её полный вариант - пока мы только видим слово: "Заблокировано". Надеюсь меня вычеркнут из списка спамеров.

[Над.К]

Ссылки на другие ресуры запрещены.

но это уже метод начисления.

Это не метод начисления. Пока купленный товар не оплачен, он не пойдет в расходы, даже если Вы его отгрузите. А при методе начисления оплата роли не играет

[iranika777]

Ссылки на другие ресуры запрещены.

Это не метод начисления. Пока купленный товар не оплачен, он не пойдет в расходы, даже если Вы его отгрузите. А при методе начисления оплата роли не играет

Купленный товар оплачен, но списывается в момент реализации.

[iranika777]

"При применении УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» перечень расходов, которые можно принять при расчете единого налога, ограничен. Расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ, то есть они должны быть обоснованными, документально подтвержденными и направленными на получение дохода.

При приобретении товаров для дальнейшей реализации плательщик УСН может признать расходы в виде стоимости этих товаров за вычетом сумм входного НДС. При реализации указанных товаров налогоплательщик вправе будет уменьшить доходы от этих операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией. К ним относятся расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемых товаров, которые учитываются в составе расходов после их фактической оплаты.

Согласно гражданскому законодательству право собственности от продавца к покупателю переходит в момент отгрузки товаров, если иное не закреплено в договоре между ними.

Налоговым кодексом установлено, что реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем признается передача права собственности на них одним лицом другому лицу. При этом место и момент фактической реализации товаров определяются в соответствии с частью второй НК РФ.

Для целей исчисления налога при УСН доходы (в том числе от реализации товаров) считаются полученными на дату, когда организация фактически получила денежные средства (на счет в банке или в кассу), иное имущество, работы, услуги, имущественные права либо когда ее должник погасил свой долг иным образом. Следовательно, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН («доходы минус расходы»), в состав расходов включается стоимость приобретенных товаров, оплаченных поставщикам, реализованных и оплаченных покупателями.

Минфин России предложил формулы расчета стоимости товаров для ее учета в расходах при УСН. Эти формулы лишь рекомендованы финансистами и не обязательны к применению для всех. В письме указано, что налогоплательщик вправе выбрать или разработать метод учета самостоятельно. Однако при этом важно соблюсти условия списания товара в расходы, а именно: деньги перечислены поставщику, товары реализованы и принесли доход.

Таким образом, «упрощенцам» предоставлено право самостоятельно разработать методику учета товара.

Некоторые специалисты предлагают как один из вариантов проведение раз в месяц инвентаризации для уточнения данных об остатках товаров на начало следующего месяца. На их основании можно определить, какие товары были реализованы и за какие расплатились.

Входной НДС
По правилам главы 26.2 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС. Суммы НДС, уплаченные при приобретении товара, являются отдельными видом расходов и не включаются в его стоимость.

По мнению Минфина России, суммы НДС, уплаченные «упрощенцем» при приобретении товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, следует учитывать в расходах при определении налоговой базы в части, относящейся к стоимости оплаченных и реализованных товаров, то есть учитывать НДС в расходах пропорционально стоимости проданных товаров.

При этом суммы НДС по товарам, приобретенным для дальнейшей продажи, учитываются при получении доходов от реализации таких товаров в последующих отчетных (налоговых) периодах.

По вопросу отражения входного НДС в книге учета доходов и расходов налоговые органы указывают, что стоимость реализованных товаров и относящуюся к ней сумму НДС налогоплательщики должны показывать отдельными строками, так как сумма НДС по оплаченным товарам, подлежащим включению в состав расходов в соответствии со статьями 346.16 и 346.17 НК РФ, поименована в расходах отдельным пунктом".

Ссылку на всю статью, увы, разместить не получится.

[Над.К]

Купленный товар оплачен, но списывается в момент реализации.

Ну как-то обратного никто и не говорил Но важен сам факт оплаты, чего при методе начисления нет.

Ссылку на всю статью, увы, разместить не получится.

А и не надо. Ничего нового в этой статье нет. Таких статей полно у нас на сайте

[iranika777]

А и не надо. Ничего нового в этой статье нет. Таких статей полно у нас на сайте

Зачем тогда люди задают вопросы? Отсылайте их читать сайт.

[Над.К]

iranika777, иногда и отсылаем. Только вопрос у автора про программу, а не про сам учет при УСН

[Аноним]

Кто-нибудь ведет учет в 1С УСН? Там этот момент как-то автоматизирован?
Есть ли смысл с этого года перейти на ведение учета в программе для УСН?
Ответьте, пожалуйста!

[Аноним]

Уважаемые клерки, подскажите правильно ли я считаю:
Мы - комитент, на УСН, 15%, от комиссионера получаем на р/сч. разницу между суммой продажи покупателю и комиссионного вознаграждения, т.е. суммы ранее отгруженного товара предназначенного для реализации. В договоре прописано, что выплата КВ(комиссионного вознаграждения) производится путем удержания Комиссионером из сумм, вырученных от продажи товара. Отчет комиссионер предоставляет на полную сумму реализации.
Вариант 1 - в свои доходы я отношу суммы, полученные на р/сч (кассовый метод), но и при этом не должна указывать суммы КВ в расходах, так получается? или же
Вариант 2 - в доходах указывать всю стоимость реализованного товара, которая будет складываться из сумм, полученных на р/сч.+суммы КВ по отчету, тогда и в расходах надо отражать КВ? как правильно делать? я лично придерживаюсь второго варианта.

[Andyko]

второй вариант

[Аноним]

спасибо за отклик

[Зета]

Кто-нибудь ведет учет в 1С УСН? Там этот момент как-то автоматизирован?
Есть ли смысл с этого года перейти на ведение учета в программе для УСН?
Ответьте, пожалуйста!

Он и в обычной 1С Бухгалтерия 8 автоматизирован

[Аноним]

Он и в обычной 1С Бухгалтерия 8 автоматизирован

А если я сейчас выгружу в восьмерку 12 год, программа сможет правильно списать товары? Что надо сделать? Перепровести все?

[Зета]

Не знаю. Откуда выгрузите смотря. И что с остатками там у вас на начало

[Аноним]

Не знаю. Откуда выгрузите смотря. И что с остатками там у вас на начало

Из семерки ОСНО. С остатками на начало 2012 вроде нормально все.