НДС по "льготным" операциям

[Elena_I]

Здравствуйте.

Помогите,пожалуйста,разобраться. Организация приобретает и реализует исключительные права на программное обеспечение.
Все покупки по пп.26 п.2 ст.149 НК идут как "необлагаемые" НДС.
Продажи - частично именно ПО, также "необлагамые", а частично в составе комплекса средств автоматизации - и тогда НДС 18%.
Получается, что раздельный учет "входного" НДС вести хоть и нужно, но НДС-то только по косвенным расходам будет? Ведь собственно объект реализации приобретается без входного НДС ?
ИФНС запросила раздельный учет для проверки обоснованности вычета по НДС.
А можно ли в таком случае использовать правило "5%" и считать,что расходы, связанные с приобретением этого ПО, незначительны и поэтому ничего нигде не распределяется?

[mvf]

Процент надо считать по всем расходам, а не только по "косвенным".

[Elena_I]

Да,я понимаю.
Только в голове никак не складывается.
Условно:
Вся выручка от реализации 100 млн.руб., в том числе:
- выручка от продажи "чисто" ПО, продаваемого без НДС, 0,1 млн.руб.
- выручка от продажи аппаратных комплексов, на кот.установлено это приобретенное без НДС ПО, уже с НДС 18% - 20 млн.руб.
- выручка от прочих видов деятельность (опт.торговля,услуги) 79,9 млн.руб.
О раздельном учете какого входного НДС идет речь? Если ПО и приобретается без НДС, мы же не пытаемся ничего к вычету взять...
Извините заранее за глупые вопросы, но мозаика никак не собирается в целую картину.
Что мы должны "раздельно учитывать"?

[Сергей А.В.]

О раздельном учете какого входного НДС идет речь?

О раздельном учете входного НДС по, грубо говоря, косвенным расходам.

можно ли в таком случае использовать правило "5%" и считать,что расходы, связанные с приобретением этого ПО, незначительны и поэтому ничего нигде не распределяется?

Можно, только нужно не просто "считать" их незначительными, но и суметь это доказать. Хотя, судя по доле выручки, так оно и есть.

[mvf]

Вся выручка
- выручка
- выручка
- выручка

Речь должна идти о РАСХОДАХ, а не о выручке.

судя по доле выручки, так оно и есть.

Угу. Но "видимость" раздельного учета все равно надо создать.

[Elena_I]

Если я правильно понимаю (при примерно таком же соотношении по расходам) НДС можно не распределять.
Но тогда неясно, как быть с "промежуточными" продажами - комплексами (из ПО и тех.средств-носителей), здесь расходы на приобретение ПО уже в 5% не "впишутся".
Или раз эти продажи идут с НДС, то неважно, из чего состоят эти комплексы и расходы считать межу "облагаемыми продажами" и "необлагаемыми"?

[Сергей А.В.]

Примерно так:
Нужно выделить "прямые" расходы по облагаемым и необлагаемым операциям, а расходы, относящиеся и к тем и к другим, распределить пропорционально выручке. Полученный расход по необлагаемым соотнести с общим расходом. Если меньше 5% - весь НДС по "косвенным" расходам - к вычету.

Но тогда неясно, как быть с "промежуточными" продажами - комплексами (из ПО и тех.средств-носителей), здесь расходы на приобретение ПО уже в 5% не "впишутся".

Что не ясно? расходы на покупку этого ПО относятся к облагаемым операциям.

[Elena_I]

Нужно выделить "прямые" расходы по облагаемым и необлагаемым операциям, а расходы, относящиеся и к тем и к другим, распределить пропорционально выручке.

К "прямым" в данном случае прежде всего стоимость самих товаров - собственно ПО и остального "железа".
А вот с относящимися к тем и к другим сложнее...всех расходов-то на приобретение ПО кроме стоимости самого ПО - три часа работы менеджера, несколько телефонных звонков и платежка по банку, получается их как-то обособленно учитывать и потом "сравнивать" с 5%?

[mvf]

три часа работы менеджера

Ну еще зарплата бухов, диров, уборщиц, аренда, вода, телефоны etc

[Elena_I]

Спасибо за помощь.
Итак, если грубо по счетам я должна сложить:
- сч. 20 + 41 по облагаемым операциям - расходы (для облагаемых по 18%)
- сч. 20 + 41 по проданному ПО - расходы (для необлагаемых операций)
- сч. 25 + 26 суммировать, распределить пропорционально выручке от операций по 18% и без НДС, прибавить к каждой части прямых расходов. И опредилить превышает ли доля "необлагаемых" 5%. Если не превышает,то весь НДС по всем входящим расходам можно к вычету.
Если сейчас ИФНС хочет увидеть "раздельный" учет, то я могу им дать некий "регистр", где будут видны все эти цифры и сделать небольшие пояснения?

В связи с этим есть еще одно "непонимание", по декларации НДС. С этим в новую тему или здесь можно?

[Сергей А.В.]

то весь НДС по всем входящим расходам можно к вычету

Да.

Если сейчас ИФНС хочет увидеть "раздельный" учет, то я могу им дать некий "регистр", где будут видны все эти цифры и сделать небольшие пояснения?

Да.

С этим в новую тему или здесь можно?

Думаю, можно.

[Elena_I]

Если будет возможность, взгляните http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=486762 это к вопросу по декларации.
Спасибо

[Сергей А.В.]

Вы используете для необлагаемых операций ПО на 100 тыс. ИМХО эту сумму и надо в графу 3 ставить.