Декларация по НДС

[Elena_I]

Здравствуйте.
Помогите, пожалуйста,разобраться с заполнением декларации по НДС, раздел 7.
У нас два вида деятельности - обычная оптовая торговля+производство (реализация облагается по ставке 18%) и приобретение-последующая реализация исключительных прав на программное обеспечение (не облагаемая НДС по пп.26 п.2 ст. 149 НК).
С заполнением раздела 3 проблем не возникает. Всю реализацию,облагаемую по ставке 18%, показываю в стр. 010.
А вот с разделом 7 вышли сложности.
Условные:
Компания закупила ПО на 200 тыс.руб., из них ПО по себестоимости 100 тыс.руб. продано в чистом виде по сублицензионному договору (куплено без НДС, продано без НДС). Выручка по этой операции 120 тыс.руб. - ее показываем в графе 2 раздела 7. Правильно?
Оставшееся ПО на 100 тыс.руб. компания устанавливает на носители и продает уже как программный комплекс, облагая реализацию по ставке 18%.
Так вот в графе 3 раздела 7 мы должны отразить 100 тыс.руб. (реализованное без НДС ПО) или 200 тыс.руб. (всё приобретенное без НДС ПО). Ведь если показать только 100 тыс.руб., то декларация и книга покупок будут отличаться. А если показать 200 тыс.руб., то вроде бы и вовсе криво получается, как будто у организации осталось нереализованное ПО?

Что-то запуталась...

[gnews]

в графе 3 раздела 7

отражаются стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом в соответствии со статьей 149 Кодекса. Ваша организация

закупила ПО на 200 тыс.руб.

так что и указать надо 200 тыс.

[Elena_I]

стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению

вот в этом-то то у меня и загвоздка выходит...ведь для операций без НДС использовано только часть ПО, а остальное-то уже идет в составе комплекса и реализуется с НДС.
Извините,если я что-то не понимаю, просто мне странно как-то кажется...я в прошлом квартале сначала поставила цифры таким же образом, а потом засомневалась...каждый квартал получается куплено на 200 тыс.руб., а выручка без НДС (графа 2) на 100 тыс.руб.

[Сергей А.В.]

Вы используете для необлагаемых операций ПО на 100 тыс. ИМХО эту сумму и надо в графу 3 ставить.

[Elena_I]

А как на ваш взгляд, что книга покупок будет расходиться с разделом 7 в части необлагаемых покупок, ведь в книгу-то эти суммы попадают полностью по документам поставщика? Вопросов не возникнет или потом все равно объясняться?

[Сергей А.В.]

книга покупок будет расходиться с разделом 7 в части необлагаемых покупок

А почему они должны сходиться? Вот, например, по операциям с ценными бумагами счета-фактуры не составляются. Поэтому такие покупки ни при каких обстоятельствах в книгу покупок не попадут, а в разделе 7 будут отражены.

[Elena_I]

Да,вы правы, как-то не подумала...
просто у нас вообще никаких "отклонений" по НДС не было, обычные покупки-продажи,а сейчас какие-то тонкости появляются
вот и ФНС в связи с камералкой запросила раздельный учет и пояснения по разделу 7