 |
А что значит "на сумму между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленной в общем порядке, можно увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями п. 7 ст. 346.18 НК РФ."
То есть, имеется ввиду, если по итогам года расходы будут превышать доходы, и будет убыток, то этот убыток можно будет еще больше увеличить за счет как раз этой разницы?
А что значит "на сумму указанной разницы, между минимальным налогом и суммой налога, исчисляемой в общем порядке, можно увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями п. 7 ст. 346.18 НК РФ".
То есть, имеется в виду, что если по итогам текущего года расходы превышают доходы, и образуется убыток, то этот убыток можно увеличить еще больше за счет как раз этой разницы, полученной за прошедший год(-а)?
то единый налог за этот год будет равен нулю, поскольку налогооблагаемая база ноль, умноженная на ставку налога 15% дает опять-таки нольСообщение от А.С.О.
И разница медлу минимальным и единым налогом будет равна минимальному налогу. Вот эту разницу в следующем году Вы и запишете в книгу ДиР (я Вам уже писала про это два раза), и учтете в декларации в строке Расходы.
И если у Вас и в текущем году расходы больше доходов, то и убыток автоматом увеличится на сумму разницы между минимальным и единым налогом. Потому что расходы увеличились еще больше
Хорошо, допустим следующее (образно):
За I квартал по расчету "доход - расход" Х 15% составил 7000 руб. и мы его сразу же оплатили (по закону единый налог, если он есть, оплачивается сразу за текущий квартал, полугодие и т.д.).
Далее, за II, III и IV кварталы, расходы превысили доходы, и налогооблагаемая база, соответственно, равняется нулю и за год тоже равняется нулю (в минус то есть). То есть единый налог платить не надо (так как ноль)! А нужно платить минимальный налог 1% с доходов. Допустим 1% составил 15000 руб. Получается у нас есть оплаченный за I квартал единый налог в 7000 руб. Тут возникает вопрос, нужно ли учитывать эту разницу между минимальным налогом и единым налогом для дальнейшего учета в качестве расходов (или сумму убытков) по итогам следующего года(-ов)?
То есть 15000 - 7000 = 8000 руб. будет как раз эта разница?
Ну нету таких отчетных периодов, понимаете? Есть 1 полугодие, 9 мемяцев и год. Нельзя считать поквартально.Далее, за II, III и IV кварталы
Это Ваше право учитывать. Только учитывать надо разницы между минимальным налогом и единым налогом за ГОД. А не за 1 квартал. У Вас банальная переплата налога в размере 7000. А единый налога год равен нулю (поскольку убыток). Не надо путать начисленный налог за год и уплаченные авансы в течение года, это разные понятия и разные цифры
Переплату можно учесть в счет авансов в следующем году. Т.е. не платить авансы в бюджет до момента погашения переплаты
Да, понимаю. Просто имел в виду, что начиная с II квартала расходы превышают доходы и считал, что имеено за каждый квартал идет убыток.
То есть разница, из этого примера, составит не 7000 руб., а 15000 руб. (так как единый налог равен нулю)? И перевести эту разницу, соответственно, можно на следующий год (если охота).
Да нет за каждый квартал убытка, потому что нет такого отчетного периода.
Да
Я просто не правильно сформулировал. Идет по итогам кварталов с начала года - I квартал, полугодие (I + II кварталы), 9 месяцев (I + II + III кварталы)...
То есть эту переплату в 7000 руб. учитываем как расход?
Добрый день!Помогите пожалуйста - у меня такая ситуация: в начале 12 года было открыто ИП на УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов) ,по итогам 1 квартала налог получился 192000 тыс. рублей, который был уплачен, по итогам полугодия нарастающим итогом налог составил 138000, так как отдельно по второму кварталу был получен убыток и налог не был уплачен. ИП закрыли и теперь у меня вопрос- как заполнить декларация?
Да ёлки... Какой расход? Вы понимаете, что такое переплата?Вы должны были государству ноль рублей налога, а заплатили 7000 рублей. Государство Вам осталось должно. Вы вообще можете попросить вернуть эту сумму на счет. А можете просто заплатить на эту сумму налогов меньше в будущем
Все понял. Спасибо.Да ёлки... Какой расход? Вы понимаете, что такое переплата?
Извините
То есть, если год будет прибылен и будет рассчитываться единый налог ("доходов - расходов" Х 15% больше 1% Х доходы), то нужно ли рассчитывать минимальный налог для этой разницы?
Что попадает под сумма налога, исчисленная в общем порядке?
Последний раз редактировалось А.С.О.; 05.03.2013 в 20:34.
Это будет зависеть от расчета минимального налога и единого налога, как например по следующему примеру:
Налогоплательщик при применении УСН избрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам 2005 г. им получены доходы в сумме 450 000 рублей, расходы за указанный налоговый период составили 430 000 руб.
Сумма налога за год составила:
(450 000 руб. - 430 000 руб.) x 15% = 3000 руб.
Сумма минимального налога за год составила:
450 000 руб. x 1% = 4500 руб.
Учитывая, что сумма исчисленного минимального налога превышает сумму исчисленного в общем порядке налога, налогоплательщиком осуществлена уплата минимального налога в сумме 4500 руб.
Разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленного в общем порядке, составила 1500 руб. (4500 руб. - 3000 руб.). Данная разница подлежит включению в расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу за следующий год.
Нужно. Минимальный налог за год расчитывается всегда. Если Вы его не рассчитаете, Вы не можете сравнить его с единым и узнать, что больше и что надо платить.
Здравствуйте, Надежда!
Могу ли Вам написать 4-е примера по данной теме и не могли бы Вы помочь мне разобраться с ними поточнее?
Ну так если говорить по квартально - это авансовые платежи, их можно платить "как удобно", а потом за год уже все учесть, и разницу тоже.
Что значит "как удобно"?
А.С.О., пишите свои примеры и не отвлекайтесь
Начну с более простого примера. 1 пример:
Доходы за год: 500 000 руб.
Расходы за год: 100 000 руб.
Минимальный налог по итогам года: 1% Х 500 000 = 5 000 руб.
Единый налог за год: (500 000 - 100 000) Х 15% = 60 000 руб.
Единый налог больше минимального, значит он и уплачивался по итогам года (так как налоговый период - календарный год).
Доходы и расходы по отчетным периодам считаем линейно (я так выбрал для данного примера).
Отчетный периоды:1 квартал. Авансовый платеж (125 000 - 25 000) Х 15% = 15 000 руб. - оплачиваем до 15 апреля.
Полугодие. Авансовый платеж (250 000 - 50 000) Х 15% - авансовый платеж за 1 квартал = 15 000 руб. - оплачиваем до 15 июля.
9 месяцев. Авансовый платеж (375 000 - 75 000) Х 15% - авансовый платеж за полугодие = 15 000 руб. - оплачиваем до 15 октября.
Вопросы:
Как оплачивается последняя часть единого налога? Тоже как авансовый платеж? И до какого числа (не позднее 30 апреля следующего года?)?
Заранее спасибо за ответ.
Вообще-то авансы платсят до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. А не до 15
3 отчетных периода при УСН. И один налоговый. 4 платеж это уже платеж за налоговый период. У ИП он платится до 30 апреля
Да, описался.
Спасибо.
Над.К, Чуть не забыл:
С праздником Вас!!!!! Желаю счастья, здоровья и всего самого лучшего!!!!
И еще терпения в работе, с такими как я
Поздравляю!!!!!
2 пример:
Доходы за год: 1 000 000 руб.
Расходы за год: 950 000 руб.
Минимальный налог по итогам года: 1% Х 1 000 000 = 10 000 руб.
Единый налог за год: (1 000 000 - 950 000) Х 15% = 7 500 руб.
Минимальный налог больше единого, значит он и уплачивался по итогам года.
Доходы и расходы по отчетным периодам считаем линейно (тоже так выбрал для данного примера).
Отчетный периоды:1 квартал. Авансовый платеж (250 000 - 237 500) Х 15% = 1 875 руб. - оплачиваем до 25 апреля.
Полугодие. Авансовый платеж (500 000 - 475 500) Х 15% - авансовый платеж за 1 квартал = 1 875 руб. - оплачиваем до 25 июля.
9 месяцев. Авансовый платеж (750 000 - 712 500) Х 15% - авансовый платеж за полугодие = 1 875 руб. - оплачиваем до 25 октября.
Итого уплачено авансовых платежей по итогам 9 месяцев: 5 625 руб.
Вопросы:
1) Что делать с уплаченными авансовыми платежами равными 5 625 руб.? Авансовые платежи можно учесть в счет авансовых платежей будущего года. При этом их можно учесть уже в 1 квартале.
2) Что делать с разницей минимального налога и единого налога составляющую 2 500 руб.? Можно уменьшить налоговую базу следующего года только за налоговый период. Можно добавить к сумме убытков, которые переносятся на будущий год. Вот тут я немного не понял: то есть можно учесть эту разницу или как расход по налоговой базе или уже как дополнительный убыток к уже имеющемуся?
Правильно ли я все понял? Поправьте, пожалуйста.
А давайте Вы внимательно перечитаете тему? Я на эти вопросы давала тут ответы не один раз.
Нашел.
Над.К,
Пример 3:
Доходы за год: 200 000 руб.
Расходы за год: 600 000 руб.
Так как единый налог равен 0, то уплачивается минимальный налог по итогам года: 1% Х 200 000 = 2 000 руб.
Доходы и расходы по отчетным периодам считаем линейно (как и в предыдущих примерах).
По итогам 9 месяцев не было произведено авансовых платежей.
Таким образом, по итогам года уплачивается минимальный налог равный 2 000 руб.
Вопрос:
Разница между минимальным налогом и единым налогом составляет 2 000 руб. (2 000 - 0). За счет этой разницы можно увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее.
Что делать с убытком по итогам года равным 400 000 руб. (200 000 - 600 000 руб.)? Их (эти убытки и разницу) можно учитывать вместе (суммировать)?
Я Вам уже раза 3 писала, что эту разницу можно учесть в следующем году. И про то, что специальная строка в книге ДиР для этой суммы есть, тоже писала.
Я не могу писать одно и тоже по 20 раз.
Я про то, что можно ли объединить сумму убытков прошлых лет вместе с разницей (тоже прошлых лет) между минимальным налогом и единым налогом для уменьшения налоговой базы по итогам года (текущего). То есть объединить их.
Если Вы заполните наконец книгу ДиР и декларацию, то все у Вас попадет и объединится
Возьмите книгу и начните туда писать свои примеры. Книга и есть налоговый регистр, в котором все это считается.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
