Риски деятельности без образования ИП при сдаче в аренду нежилых помещений

[Аноним]

Добрый день! Уважаемые профессионалы, подскажите, как на Ваш взгляд, есть ли налоговые риски при следующей схеме.
Физ. лицо приобретает в собственность несколько нежилых помещений для сдачи их в аренду. При этом ИП не регистрируем, а заключаем с действующим ИП (УСН 6%) Агентский договор на поиск арендаторов, заключение договоров аренды и принятие арендной платы от арендаторов, содержание помещений в надлежащем виде, уплаты коммунальных платежей и т.п. Вознаграждение Агенту выплачивается в размере 100 % арендной платы. Спасибо?

[Над.К]

Вознаграждение Агенту выплачивается в размере 100 % арендной платы.

Абсурд.
Физику еще и приплатить придется при такой "схЭме" ))) НДФЛ-то государству придется отдавать

[Аноним]

А разве доходом физ. лица будет являться сумма выплачиваемого агентского вознаграждения?

[Над.К]

Аноним, доходом физлица будет получение арендной платы. А выплата агентского вознаграждения есть расход, а расходы у физлиц при расчете НДФЛ не учитываются. Так что НДФЛ будет начисляться со всей суммы арендной платы
Непонятно одно, зачем такая косячная схема нужна?

[Аноним]

Продавец помещений сказал, что он по такой схеме работает не один год и никогда никаких проблем не было. Никакого НДФЛ не платится, с сумм аренды платит только ИП - 6 %, а оставшиеся 94 % чистая прибыль, при этом поскольку помещения на баланс не ставятся у ИП, то нет лимита в 100 млн. по основным средствам. Да, ИП - родственник, вся прибыль в семью.

[Над.К]

Аноним, продавец глупость сказал. Доход от сдачи в аренду принадлежит собственнику, даже если этот доход для него получает агент. Это без вариантов. Так что либо продавец врет, либо до собственника еще не добралась налоговая. А когда доберется, мало не покажется

[шу13]

Схема порочная, или Вам не так объяснили: вместо агентского договора используется договор ссуды (безвозмездного пользования).Тогда все так....

[Аноним]

Так ведь, если передать в безвозмездное пользование ИП, то он должен будет учитывать это имущество как основные средства при сдаче его в аренду, а следовательно будет существовать проблема лимита в 100 млн. для применения УСН. Разве не так?

[шу13]

А разве для того что бы что то учитывать не нужно право собственности? Тут Вы меня заблудили...

[Аноним]

Соглашусь, но доходы в виде безвозмездно полученного имущества являются внереализационными доходами налогоплательщика. Следовательно во-первых, есть риск превышения доходов ИП (УСН) в 60 млн. в год, плюс надлежит заплатить налог 6 % от суммы дохода в виде получения безвозмездно имущества.

[Над.К]

Так ведь, если передать в безвозмездное пользование ИП, то он должен будет учитывать это имущество как основные средства

Нет у ИП на УСН 6% никаких основных средств и учитывать ему это имущество негде. И тем более у ИП на УСН нет лимита по ОС. Потому что он установлен только для организаций

[Аноним]

Позволю себе не согласиться.

Письмо Минфина России от 18.01.2013 N 03-11-11/9


Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель в целях применения УСН соблюдать ограничение, предусмотренное пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, а именно ограничение по остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, если такое ограничение, в соответствии с указанной нормой НК РФ, установлено только для организаций?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 18 января 2013 г. N 03-11-11/9

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 16 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации") (далее - Кодекс) с 1 января 2013 г. не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн руб.
Согласно п. 4 ст. 346.13 Кодекса, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 Кодекса и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 Кодекса, превысили 60 млн руб. и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным п. п. 3 и 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 Кодекса, такой налогоплательщик (то есть как организация, так и индивидуальный предприниматель) считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
В связи с этим, по мнению Департамента, определение остаточной стоимости основных средств индивидуальным предпринимателем в целях п. 4 ст. 346.13 Кодекса производится по правилам, установленным пп. 16 п. 3 ст. 346.12 Кодекса для организаций. При этом учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 Кодекса.
До 1 января 2013 г. в соответствии с Кодексом индивидуальным предпринимателям следовало соблюдать вышеуказанное ограничение, предусмотренное пп. 16 п. 3 ст. 346.12 Кодекса, с учетом остаточной стоимости нематериальных активов.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
18.01.2013

[Над.К]

Аноним, подсказать, куда девать это письмо?
Вы бы сами НК почитали, а не верили малограмотным писателям писем из Минфина.