на счет этой темы http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=484639&page=2
А разве теперь, если пришли исправленные или корректировочные сч-ф за прошлые периоды, нужно пересчитывать налог и подавать уточненки?
постановление № 1137 от 26.12.11
 |
на счет этой темы http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=484639&page=2
А разве теперь, если пришли исправленные или корректировочные сч-ф за прошлые периоды, нужно пересчитывать налог и подавать уточненки?
постановление № 1137 от 26.12.11
Аноним, правила форума почитайте. Нельзя так темы называть. Переименовано.
прошу прощения.Сообщение от Январь
так я ведь с вами хотела это обсудить=)
я имею ввиду не название темы, а тему, конечно же
Непонятно это вопрос? Если продавец исправил счёт- фактуру за прошлый налоговый период, надо составить дополнительный лист к книге продаж или покупок(в зависимости уменьшения или увеличения стоимости) за тот период в котором был зарегистрирован первоначальный счёт- фактура.И конечно же сдать уточнённую декларацию.
Давайте заново. В январе 2013 года поставщик услуг прислал нам акты и счф за 3 и 4 кв 2012 года исправленные.(номер исправления и дата январь 2013). хотя должен был корректировочные, т.к. изменились то суммы в меньшую сторону. а когда меняется сумма, то это корректировка. или я не права?
Действия при получении исправленного или корректировочного счф различны. тут второй вопрос, а что же делать в нашем случае.
Далее:
постановление № 1137 от 26.12.11:
Раздел 2
3. Счета-фактуры (в том числе исправленные, корректировочные), составленные на бумажном носителе или в электронном виде, подлежат единой регистрации в хронологическом порядке в части 1 журнала учета по дате их выставления
а это не говорит о том что изменения надо внести в январе в нашем случае? и не сдавать никаких уточненок за 2012 год, ведь об изменении цены мы узнали только в январе 2013.
еще-"При уменьшении первоначальной стоимости покупатель должен зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Затем покупатель обязан зарегистрировать в книге продаж один из двух документов: либо корректировочный счет-фактуру, либо договор (соглашение и пр.) на изменение условий сделки. Регистрации подлежит тот документ, что получен ранее. Соответственно, запись в книге продаж нужно сделать за тот период, в котором регистрируемый документ поступил к покупателю.
После этого покупателю следует восстановить ранее принятый вычет в размере разницы между суммой налога до и после корректировки."
здесь про уточненки тоже ничего.
да только проблема в том что по сути эти счф корректировочные должны быть, а нам прислали просто исправленные
Вот про дату отражения корректировок в НК сказано (пп.4 п. 3 ст.170 НК)
А про исправительные у меня есть большие сомнения.
А какие документы оформляются, зависит от причин внесения изменений. Если именно исправление ошибки, то исправительные, если изменение условий - корректировочные.
то есть в нашем случае это все-таки верно сделанные исправительные счф? именно исправительные?
и получается, что нужно все-таки за 3 и 4 кв пересчитывать налог и сдавать уточненки?
а если бы были корректировочные, то не нужно?
""Корректировки – это изменение первоначальной стоимости, совершенное после отгрузки и по обоюдному согласию поставщика и покупателя.
Вносить корректировки необходимо при помощи корректировочных счетов-фактур, а исправлять ошибки – посредством оформления новых экземпляров счетов-фактур с указанием номера и даты исправления."
так...у нас именно изменение стоимости-значит корректировка. но на сч-ф указан номер и дата исправления, а не корректировки.
читаем "Восстановление сумм налога производится покупателем в налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат:
1.дата получения покупателем первичных документов на изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), полученных имущественных прав; Редактировать комментарий
2.дата получения покупателем корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом при изменении в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав; "
по пункту 2 мы получается не подходим, т.к. у нас исправленные счф? и даже если бы подходили, то это значит восстанавливать надо в январе 2013?
по пункту 1 не указано про корректир или исправл счф. но опять же восстановление в январе 2013.
а где ж тогда написано, что уточненки надо подать за 3 и 4 кв 2012?
Изменение стоимости у вас по какой причине? Если сначала договорились на 150 руб, а потом передоговорились на 100, то корректировка
А если просто ошибка при заполнении первичного счета-фактуры, то исправление
да была просто устная передоговоренность, так что по сути корректировка, но документально не оформляли эту передоговоренность.
Исправление - это когда, например, товар стоит по договору 110 руб., а в документах на отгрузку рука менеджера дрогнула и он случайно указал 100 руб. Спустя пару месяцев обнаружили (например, при сверке увидели, что платеж был на 110 и счет на 110). И тогда выписывают исправительную счф
Передоговоренность должна быть не устной. И да, при передоговоренности надо корректировочный счет-фактуру.
Но с учетом того, что вы имеете, я бы подала уточненку.
Так а где написано, что если исправленные, то нужно уточненку?
мы ведь можем попросить переделать на корректировочные.
и,если уточненку, то полностью нужно аннулировать первичные счф? или все-таки восстановить налог на разницу?
тогда мы возвращаемся к "в документе "формирование записи книги покупок" в правом столбце есть "запись доп листа", "дата доп листа", надо там галочку поставить напротив аннулированного счета-фактуры?
и должны быть аннулированы проводки Д68 К19 по этому счету-фактуре, как это сделать? то, что я поставила эту галочку позволяет только распечатать доп.лист, а проводки как были, так и остались. что сделать? "
если стоимость оказанных услуг изменилась в сторону уменьшения, то компания должна была выставить корректировочный счет-фактуру (в порядке, установленном абз. 3 п. 1, п. п. 5.2 и 6 ст. 169 НК РФ). При этом вы на основании указанного счета-фактуры должна восстановить к уплате в бюджет НДС в размере разницы между суммами налога со стоимости оказанных услуг до и после уменьшения. Восстановление осуществляется в периоде получения либо первичных документов на изменение стоимости услуг, либо корректировочного счета-фактуры (в зависимости от того, что произошло раньше) (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Корректировочный счет-фактура регистрируется организацией в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж (абз. 2 п. 3, п. 10 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, абз. 1, 2 п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137).
В БУ корректировки нужно отразить в соответствии с ПБУ 22/2010, т.е в 2013 г., в НУ я бы тоже сделала корректировку в 2013 г. Датой признания расходов является дата получения документов. При этом Минфин указывает, что это правило применяется и в случае, когда документы датированы периодом, следующим за периодом оказания услуг (см. Письма Минфина России от 03.05.2011 N 03-03-07/14, от 14.12.2011 N 03-03-06/1/824).
В этой связи при корректировке расходов должен применяться тот же порядок: корректировка отражается в периоде, в котором налогоплательщик получил соответствующие документы, аналогичная позиция выражена в Письме УФНС России по г. Москве от 05.08.2011 N 16-15/076994@. Я бы отражала как доход прошлых лет...
И при корректировке НДС в сторону уменьшения вы, как покупатель, просто фиксируете корректировочный СФ в книге продаж (без доп.листов). Есть разъяснения и 1 С-ников и на дисках ИТС тоже
так у нас о чем спор- что прислали нам не корректировочные, а исправленные счф.
но фиксировать то нужно сумму разницы-восстановить излишне уплаченный ранее ндс?
Январь. я, наверное, пойду все-таки по вашему пути, так сказать. потому что счф все-таки по факту исправленные и не хочется уже ничего просить переделывать.
Аннулируем исходные сч-ф, сделав «отрицательную» запись в дополнительном листе книги покупок за 3 и 4 кв 2012 года. Затем зарегистрируем исправленные сч-ф в книге покупок за 1 квартал 2013 года.
Платим пени, налог, подаем уточненную декларацию по НДС за 3 и 4 кв 2012, где отражаем отсутствие вычетов по исходным сч-ф. Данные суммы вычета укажем в декларации за 1 квартал 2013.
Верно?
Всем Доброго дня. У меня такой вопрос: нужно к корректировочным счетам фактурам составлять накладные Торг-12. Сумма НДС по коррект. сч/ф изменилась в сторону уменьшения, а для прибыли в накладной нет. Как быть?
Странно как-то.. Если ставка НДС та же, почему так
Если составлялись корректировочные счф, то изменялись стоимостные показатели. На мой взгляд, надо вносить исправления в раннее составленные товарные накладные.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
