Агентский НДС

[Анастасия Филипповна]

Компания-нерезидент оказывает услуги.
По договору осуществлен авансовый платеж поставщику.
Агентский НДС перечислен в Бюджет.
На конец отчетного периода услуги еще не приняты к учету, уплаченный НДС соответственно не принят к вычету.
Вопрос: в какой строке Баланса отразить эту сумму? (Сейчас у меня уплаченный в бюджет НДС – это отрицательное кредитовое сальдо по счету 68. В программе. И это смущает. )

[MakZym]

в какой строке Баланса отразить эту сумму?

В той, в которой отражаете НДС к вычету (19)

[Анастасия Филипповна]

На 19 счете отражается НДС по приобретенным ценностям. А это аванс. Похоже, что на 76 и в балансе - в составе дебиторской задолженности.
Спасибо за помощь!

[Анастасия Филипповна]

Все равно неверная проводка..

[MakZym]

А это аванс.

Это не аванс, а уплаченный НДС:
1. Дт 68 Кт 51 - уплачен НДС таможне по импорту
2. Дт 19 Кт 68 - отражен НДС, уплаченный таможне, в составе предполагаемых вычетов до момента соблюдения условий для него.
Вы не авансировали бюджет, а выполнили фактическую обязанность налогового агента.

[Анастасия Филипповна]

Это аванс поставщику.
1. Дт 68 Кт 51 - уплачен НДС при исполнении обязанностей налогового агента
2. Дт 76 Кт 68 - расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента

[MakZym]

Это аванс поставщику.

Ваше дело

[Над.К]

MakZym, ну в данной ситуации речь не о таможне.

[Анастасия Филипповна]

Спасибо за помощь. Помогли разобраться.

[MakZym]

MakZym, ну в данной ситуации речь не о таможне.

я имел в виду государственный бюджет, а какой орган осуществляет администрирование для меня вторично. Исходил из этой информации

Агентский НДС перечислен в Бюджет.

т.е. имхо авансирования здесь нет. Возможно ошибаюсь и поэтому это некорректно

[Над.К]

я имел в виду государственный бюджет, а какой орган осуществляет администрирование для меня вторично. Исходил из этой информации

Проводка 19-68 не может быть сделана, пока услуги не оказаны.
Есть авансирование контрагента.

[Анастасия Филипповна]

MakZym, я догадалась, что Вы имели платеж в Бюджет.

Аванс здесь действительно есть - аванс контрагенту.

[MakZym]

Проводка 19-68 не может быть сделана, пока услуги не оказаны.

Я всегда считал, что проводка Дт 68 Кт 19

не может быть сделана, пока услуги не оказаны.

А после момента исполнения обязанности налогового агента и перечисления налога в бюджет я потенциально имею право на вычет перечисленного НДС, о чем и говорю этой проводкой: перечислил, жду подтверждения факта оказания услуг

[Анастасия Филипповна]

Я всегда считал, что проводка Дт 68 Кт 19

Ваша правда! ))

А после момента исполнения обязанности налогового агента и перечисления налога в бюджет

налогоплательщик действует в соответствии с НК, поэтому сидит и ждет принятия на учет приобретенных услуг.