НДС
Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста,
Ситуация след. В марте перешли с УСН на ОСН, в связи с этим пересчитываем все отгрузки с начала года, в феврале были отгрузки без НДС, покупатели не хотят принимать переделанные торг 12 и счета -фактуры с ндс,приходится доначислять ндс за свой счет.
Так вот ,можно ли этот НДС учесть в расходах?
Спасибо.
Как? На каком основании?Сообщение от Ксения 2
Сомневаюсь, что нужно покупателям давать фактуры!) Да, и, вообще, зачем их делать и ПЕРЕДЕЛЫВАТЬ торг-12??! На тот момент времени документ ведь был вполне правомерен. Вы у себя скорее всего будете восстанавливать ндс по реализации за тот период времени, скажем в марте... И, возможно примете входящий ндс от поставщиков... Хотя, бред какой-то получается. А, может все нужно оставить так как есть... (?) В общем, не берусь наверняка что-то утверждать...
Ах!...
Как же хочется любви!
А, НДС в расходах - это точно НЕТ
Ах!...
Как же хочется любви!
Из К+
Вопрос: Организация, применявшая УСН (объект налогообложения - доходы), открыла представительство во II квартале 2011 г. и потеряла право на использование УСН. Реализация осуществлялась в период применения УСН (когда организация не являлась налогоплательщиком НДС). Плата за реализованные товары (работы, услуги) поступила после перехода на ОСН. При переходе на ОСН организация с суммы полученного дохода уплатила НДС из собственных средств. Возможно ли суммы НДС, уплаченные за счет собственных средств и не предъявленные покупателю, включать в расходы для целей налога на прибыль?
Ответ: В ситуации, когда после перехода на общий режим налогообложения организация получила плату за товары (работы, услуги), реализованные в период применения УСН, уплачивать НДС с суммы дохода не следует. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке. Поскольку уплата НДС за счет собственных средств действующим законодательством не предусмотрена, указанные суммы НДС нельзя отнести на расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
Обоснование: На основании пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации, имеющие представительства, не вправе применять УСН.
В рассматриваемом случае организация (до перехода на ОСН) применяла УСН с объектом налогообложения "доходы".
При применении УСН организация учитывает доходы от реализации товаров, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). При этом датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Оплата от покупателя в период применения УСН не поступила, и организация до перехода на ОСН доход не признала, а в момент признания дохода (при переходе на ОСН) с суммы полученного дохода уплатила НДС из собственных средств (Дт 91 Кт 68/НДС).
На основании пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ организация, применявшая УСН, при переходе на ОСН (метод начисления) признает в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров в период применения УСН, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на ОСН.
Следовательно, в данной ситуации организация в налоговом учете признает доход после перехода на ОСН.
В Письме УФНС России по г. Москве от 22.08.2008 N 19-11/079041 разъясняется, что согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС. Следовательно, у организаций, применяющих УСН, не возникает обязанности по составлению счетов-фактур, ведению книг покупок, книг продаж и представлению налоговой декларации.
Таким образом, не включаются в налоговую базу по НДС денежные средства, полученные налогоплательщиком после перехода с УСН на ОСН за товары, реализованные в период применения УСН. Указанная сумма дохода в налоговой декларации по НДС не отражается.
Следовательно, уплачивать НДС было не нужно.
Если организация уплатила НДС за счет собственных средств, суммы НДС отнести на расходы нельзя (пп. 1 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 252 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке. Поскольку уплата НДС за счет собственных средств действующим законодательством не предусмотрена, указанные суммы НДС нельзя отнести на расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
