Курсовые разницы БУ и НУ - помогите разобраться!!!

[Аноним]

Уважаемые клерки, помогите, каша в голове! Первый раз столкнулась с расчетами в валюте, поэтому прошу вас проверить, правильно ли я поняла текст нормативки.
Ситуация: иностранный контрагент перечислил 21 марта 50% аванс, акт подписан 22 марта, оставшиеся 50% пришли 3 апреля. Вопрос, на какие даты мне надо считать курсовые разницы в БУ и НУ?
Как я поняла, сумму, которая авансом была перечислена, пересчитывать не надо, учитываем ее и в БУ и в НУ в сумме фактически оплаченной, так? А оставшиеся 50% мне надо пересчитать и в БУ и в НУ по курсу на 31 марта, а потом на 3 апреля? Или неправильно я поняла?
Заранее всем спасибо за помощь!

[MakZym]

оставшиеся 50% мне надо пересчитать и в БУ и в НУ по курсу на 31 марта

переоценка валютных требований на отчетную дату

а потом на 3 апреля

окончательный расчет в валюте

[Аноним]

спасибо! а то, что авансом пришло, так и учитываем по курсу, который был на момент платежа (т.е. на 21 марта), и, соответственно, отгрузка 22 марта у нас будет считаться 50% по курсу 21 марта (та часть, что была авансирована), а оставшиеся 50% по курсу на 22 марта?

[MakZym]

спасибо! а то, что авансом пришло, так и учитываем по курсу, который был на момент платежа (т.е. на 21 марта), и, соответственно, отгрузка 22 марта у нас будет считаться 50% по курсу 21 марта (та часть, что была авансирована), а оставшиеся 50% по курсу на 22 марта?

все верно

[Аноним]

Ура-ура, спасибо! (радуюсь, как школьница, которая правильно задачку решила) :-)
спасибо Вам еще раз!!!!!

[MakZym]

Ура-ура, спасибо!

С первого раза понять текст НАШЙ нормативки - это сильно Поздравляю

[Аноним]

а то, что авансом пришло, так и учитываем по курсу, который был на момент платежа (т.е. на 21 марта), и, соответственно, отгрузка 22 марта у нас будет считаться 50% по курсу 21 марта (та часть, что была авансирована), а оставшиеся 50% по курсу на 22 марта?
все верно

А для идиотов, поясните, плз! Если 22 марта у них произошла реализация - реализация считается по цене уе на день подписания акта? А все перерасчеты, начиная с 23 марта по день погашения задолженности продавцом считаются внереализационным доходом/расходом или нет? и что происходит с НДС - у нас аналогичная ситуация, а я как коллега порадоваться как школьница не могу - остались вопросы.

[Тоня]

реализация считается по цене уе на день подписания акта?

Да, если не было авансов. В дальнейшем переоценивается только в БУ, в НУ суммовая во внереализационные доходы/расходы попадет только при оплате.

и что происходит с НДС

Уже ничего.

[itrida]

Да, если не было авансов. В дальнейшем переоценивается только в БУ, в НУ суммовая во внереализационные доходы/расходы попадет только при оплате.

Уже ничего.

Я вот тоже не понимаю про НДС. Согласно ст. 153 п. 3 НК РФ выручка пересчитывается в рубли на дату реализации. То есть в их случае на 22 марта? Но тогда получится разница в выручке для НДС и прибыли. как такое возможно?

[MakZym]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 февраля 2012 г. N 03-03-06/1/83

При определении налоговой базы на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет поступившей ранее 100%-ной предоплаты в рублях налоговую базу следует определять исходя из полученной 100%-ной предоплаты в рублях без перерасчета по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки.
При определении налоговой базы на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет ранее поступившей частичной оплаты в рублях вышеуказанную норму п. 4 ст. 153 НК РФ следует применять в отношении части стоимости товаров (работ, услуг), выраженной в иностранной валюте или в условных денежных единицах, не оплаченной покупателем на дату отгрузки товаров (работ, услуг). Поэтому часть стоимости товаров (работ, услуг), не оплаченная покупателем на дату отгрузки товаров (работ, услуг), пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату их отгрузки, а ранее поступившая частичная оплата в рублях - не пересчитывается.
Кроме того, следует учитывать, что согласно п. 14 ст. 167 НК РФ в случае если моментом определения налоговой базы является день оплаты (частичной оплаты) предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет поступившей ранее оплаты (частичной оплаты) также возникает момент определения налоговой базы. При этом исключений из данного порядка в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг) по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или в условных денежных единицах, не предусмотрено. Поэтому в случае если при реализации товаров (работ, услуг) по вышеуказанным договорам моментом определения налоговой базы является день 100%-ной оплаты или частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), то на день их отгрузки (выполнения, оказания) в счет поступившей ранее оплаты (частичной оплаты) также возникает момент определения налоговой базы и, соответственно, обязанность налогоплательщиков по определению налоговой базы.
Учитывая изложенное, при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет поступившей ранее частичной оплаты в рублях налоговая база определяется как полная стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) в рублях, включая оплаченную и неоплаченную части. При этом неоплаченная часть стоимости товаров (работ, услуг) пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату их отгрузки.

[Аноним]

Уважаемые коллеги, прошу помощи, меня "заклинило". Есть договор аренды в евро, допустим 1000 евро,к нему график платежей, первый платеж сделали 18.02.13, на эту дату я перевела сумму в рубли и заплатили. теперь есть акт по аренде от 31.03.13. я провожу сумму в рублях по курсу на 31.03.13. А как курсовую разницу посчитать? это разница между оплаченными 18.2.2013 и проведенной суммой 31.03.13?

[itrida]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 февраля 2012 г. N 03-03-06/1/83

При определении налоговой базы на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет поступившей ранее 100%-ной предоплаты в рублях налоговую базу следует определять исходя из полученной 100%-ной предоплаты в рублях без перерасчета по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки.
При определении налоговой базы на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет ранее поступившей частичной оплаты в рублях вышеуказанную норму п. 4 ст. 153 НК РФ следует применять в отношении части стоимости товаров (работ, услуг), выраженной в иностранной валюте или в условных денежных единицах, не оплаченной покупателем на дату отгрузки товаров (работ, услуг). Поэтому часть стоимости товаров (работ, услуг), не оплаченная покупателем на дату отгрузки товаров (работ, услуг), пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату их отгрузки, а ранее поступившая частичная оплата в рублях - не пересчитывается.
Кроме того, следует учитывать, что согласно п. 14 ст. 167 НК РФ в случае если моментом определения налоговой базы является день оплаты (частичной оплаты) предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет поступившей ранее оплаты (частичной оплаты) также возникает момент определения налоговой базы. При этом исключений из данного порядка в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг) по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или в условных денежных единицах, не предусмотрено. Поэтому в случае если при реализации товаров (работ, услуг) по вышеуказанным договорам моментом определения налоговой базы является день 100%-ной оплаты или частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), то на день их отгрузки (выполнения, оказания) в счет поступившей ранее оплаты (частичной оплаты) также возникает момент определения налоговой базы и, соответственно, обязанность налогоплательщиков по определению налоговой базы.
Учитывая изложенное, при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет поступившей ранее частичной оплаты в рублях налоговая база определяется как полная стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) в рублях, включая оплаченную и неоплаченную части. При этом неоплаченная часть стоимости товаров (работ, услуг) пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату их отгрузки.

значит, если у меня 100% предоплата в долларах, то при реализации товара и в бухгалтерском и в налоговом учете документы выставляются по курсу аванса? я правильно поняла?

[MakZym]

я правильно поняла?

[itrida]

ура, спасибо!!!

[MakZym]

первый платеж сделали 18.02.13

Это аванс?

есть акт по аренде от 31.03.13

за какой период аренды?

это разница между оплаченными 18.2.2013 и проведенной суммой 31.03.13

если 18.2.2013 был аванс и акт от 31.03.13 включает период с 19.02.13 по 31.03.13, то суммовая разница возникнет после оплаты той части в евро, которая не была оплачена авансом.

[Аноним]

Это аванс?

за какой период аренды?

если 18.2.2013 был аванс и акт от 31.03.13 включает период с 19.02.13 по 31.03.13, то суммовая разница возникнет после оплаты той части в евро, которая не была оплачена авансом.

мы должны были оплатить до 15.02.2013. в акте написано, что арендатор осуществил оплату за период с 01.01.13 по 31.03.2013 в сумме 74871,6( ту которую оплатили)

[MakZym]

с 01.01.13 по 31.03.2013

18.2.2013 был аванс. Следовательно, стоимость аренды в рублях за период с 01.01.13 по 31.03.13 должна быть = 74871,6 + стоимость в евро*курс на 31.03.13
Суммовая возникнет когда будете оплачивать оставшуюся сумму как разница курсов на 31.03.13 и дату оплаты в части неоплаченной суммы.

[Аноним]

18.2.2013 был аванс. Следовательно, стоимость аренды в рублях за период с 01.01.13 по 31.03.13 должна быть = 74871,6 + стоимость в евро*курс на 31.03.13
Суммовая возникнет когда будете оплачивать оставшуюся сумму как разница курсов на 31.03.13 и дату оплаты в части неоплаченной суммы.

я совсем запуталась)))) больше мы за 1 кв платить ничего не будем. оплата прошла 18.02.13, а акт за квартал 31.03.13

[MakZym]

я совсем запуталась)))) больше мы за 1 кв платить ничего не будем. оплата прошла 18.02.13, а акт за квартал 31.03.13

Что конкретно непонятно?
Пример:
По договору стоимость аренды за квартал (с 01.01.13 по 31.03.13) = 2 360 евро (в т.ч. НДС 360 евро)
1. 18.02.2013 перечислен аванс 1 500 евро по курсу 40 рублей (в том числе НДС 229 евро)
Дт 60.1 Кт 51 60 000 рублей
2. 31.03.2013 выставлен акт за квартальную аренду (курс 41 руб/евро)
Дт 20 (25,26.44) Кт 60 = 50 847 + 729 евро*41 = 80 736
Дт 19 Кт 60 = 9 152 + 131 евро*41 = 14 523
3. закрытие аванса
Дт 60 Кт 60.1 60 000
4. дата окончательного расчета 01.04.13 курс 40.5 евро/руб, нужно оплатить 860 евро
Дт 60 Кт 51 = 860*40,5 = 34 830
Дт 60 Кт 91 429 рублей (80 736 + 14 523 - 60 000 - 34 830) суммовая

Если и после этого не понятно, то я не знаю как еще объяснить

[Аноним]

Что конкретно непонятно?
Пример:
По договору стоимость аренды за квартал (с 01.01.13 по 31.03.13) = 2 360 евро (в т.ч. НДС 360 евро)
1. 18.02.2013 перечислен аванс 1 500 евро по курсу 40 рублей (в том числе НДС 229 евро)
Дт 60.1 Кт 51 60 000 рублей
2. 31.03.2013 выставлен акт за квартальную аренду (курс 41 руб/евро)
Дт 20 (25,26.44) Кт 60 = 50 847 + 729 евро*41 = 80 736
Дт 19 Кт 60 = 9 152 + 131 евро*41 = 14 523
3. закрытие аванса
Дт 60 Кт 60.1 60 000
4. дата окончательного расчета 01.04.13 курс 40.5 евро/руб, нужно оплатить 860 евро
Дт 60 Кт 51 = 860*40,5 = 34 830
Дт 60 Кт 91 429 рублей (80 736 + 14 523 - 60 000 - 34 830) суммовая

Если и после этого не понятно, то я не знаю как еще объяснить

спасибо Вам! Мне непонятно зачем 01.04.13 окончательный расчет, если мы уже всю сумму по договору заплатили 18.02.13

[Бухающий Леший]

Корректней вводные данные давайте, что б самой не путаться и других не путать.

первый платеж сделали 18.02.13, на эту дату я перевела сумму в рубли и заплатили.

больше мы за 1 кв платить ничего не будем. оплата прошла 18.02.13, а акт за квартал 31.03.13

спасибо Вам! Мне непонятно зачем 01.04.13 окончательный расчет, если мы уже всю сумму по договору заплатили 18.02.13

[itrida]

Может еще и подскажите как это в 1С бухгалтерии 7.7 осуществить. У меня валютный аванс поступает на счет и при переоценке валюты пересчитывается. Как мне его зафиксировать по курсу прихода валюты?

[MakZym]

спасибо Вам! Мне непонятно зачем 01.04.13 окончательный расчет, если мы уже всю сумму по договору заплатили 18.02.13

Вам уже написали, что вопросы правильно задавайте - будете получать правильные ответы. Тогда нет суммовой и ничего пересчитывать не нужно. Акт в сумме по курсу на 18.02.2013.

Может еще и подскажите как это в 1С бухгалтерии 7.7 осуществить. У меня валютный аванс поступает на счет и при переоценке валюты пересчитывается. Как мне его зафиксировать по курсу прихода валюты?

По 1С отдельный раздел форума

[eko1982]

Помогите пожалуйста разобраться. ИП на УСНо дох-расх. Оказывает консультац-е услуги австралийскому заказчику. 31 марта оказана услуга 10 000 дол США, курс ЦБ 31р. Подписан акт. Деньги пришли на счет 2 апреля, курс ЦБ 29р. Дали поручение банку на покупку валюты. 3 апреля поступили рубли 300 000 (10 000 по курсу коммерч.банка 30р.)
Вопросы:
1. Как правильно отразить сделку по счетам бух учета.
31 марта Д62 К90 10 000*31 курс ЦБ
2 апреля Д52 К62 10 000*29р курс ЦБ
2 апреля Д57 К52 10 000*29р.курс ЦБ
3 апреля Д51 К57 300 000 по курсу покупки банка 10 000*30р??
куда девать разницы?
Дт 91 Кт 57 разницу между 310т и 290т = 20 000? а разницу с тем что пришло на счет в рублях уже куда?

2. Раньше курсовая разница возникала, а с 2013 года не отражается? куда деть разницу между курсами отгрузки и оплаты. Запуталась ((( оплату беру в рублях которая по выписке идет или которая по курсу ЦБ 2 апреля?
3. Я должна брать поступление валюты на ТРАНЗИТНЫЙ вал. счет по курсу ЦБ, а не на ТЕКУЩИЙ вал. счет и почему?

Заранее благодарю за помощь!