Автомобиль в лизинг

[Анастасия_0505]

Добрый день!
Совсем запуталась со списанием сумм лизинговых платежей за АМ.

Стоимость автомобиля по договору лизинга 1 085 730 рублей
По договору купли-продажи с салоном 912 120 рублей

заплатили аванс в феврале 2013 лизинговой компании 277 000 рублей

25 февраля получили машину.
28/02/13 я получила акт выполненных работ за услуги по фин аренде за февраль 2013 на сумму авансового платежа 277 000
в марте заплатили ежемесячный платеж 25650 р
31/03/13 я получила акт выполненных работ на сумму 26650 рублей.

1)Правильно я понимаю, что сумма амортизации в БУ начисляется с 1 085 730 ( сумма по дог лизинга), а в НУ с 912 120 (сумма дог купли-продажи)

2) Сумму в размере 277000 я списываю в расходы по налогу на прибыль в феврале 2013 г полностью???

3) А с марта месяца в НУ и БУ я списываю на расходы только сумму амортизации, т.к. она больше суммы ежемесячного лизингового платежа

4) Налог на имущество по а/м с 2013 г. не платится??? А если а/м был куплен в в 2012 году налог продолжает начисляться???

Спасибо огромное

[Сергей А.В.]

1) да
2) да
3) с Ну - не так однозначно

А если а/м был куплен в в 2012 году налог продолжает начисляться???

да

[Анастасия_0505]

3) с Ну - не так однозначно

А как в НУ, подскажите, пожалуйста

[Сергей А.В.]

А как в НУ

В НУ в расходы включается амортизация (если имущество на балансе л/п) и лизинговый платеж за вычетом амортизации.
Если в каких-то месяцах

сумма амортизации ... больше суммы ежемесячного лизингового платежа

то, вероятно в каких-то будет наооборот.
В результате, если действовать буквально так, как предписывает НК, в НУ может получиться завышение расходов.
Посмотрите график и посчитайте, какая общая сумма расходов у Вас получится.

[Анастасия_0505]

Спасибо

[Zem-dd]

У меня много вопросов было по лизингу, но не свихнулся, слава Богу, разобрался... почти.
Остались два маленьких...
Суть дела: по дог. лизинга авто поставлено на баланс ЛП по цене лизинговых платежей - 575 т.р. Срок аренды - 12 мес., СПИ - 36 мес. Выкуп досрочно.
1. Осталось с-до по Кт 76.09 123 т.р. - в соглашении о досрочном расторжении дог.лизинга эта сумма значится как "размер неначисленных лизинговых платежей". Вопрос: если я закрою её ч/з 91 счет - это будет правильно?
2. После расторжения дог.лиз., заключен самост.догов. купли/продажи с выкупной ценой 129 т.р., которая сложилась из неначисленных лиз.платежей (123т.р) и выкупной стоимости авто (6 т.р), которая была предусмотрена дог.лизинга и не входила в состав лиз.платежей. Акт перехода права собств. подписан днем закл. договора купли-прод..
Вопрос: оставшиеся 24 мес начисл.амортизации продолжается со стоимости 575 т.р., или с момента подписания соглашения о расторжении дог. "до того" все прекращается и начинает течь заново, от дог. купли/пр со стоимости 129 т.р.? Тогда какой и как срок определять?
Вот с этим никак не могу прояснить ситуацию - и нигде ответов не нахожу.
спасибо всем, кто совет даст!

[Аноним]

Добрый день!
2) Сумму в размере 277000 я списываю в расходы по налогу на прибыль в феврале 2013 г полностью???

2) да

разве авансовый платеж можно списать в расходы?

[Buhgalter1975]

1)Правильно я понимаю, что сумма амортизации в БУ начисляется с 1 085 730 ( сумма по дог лизинга), а в НУ с 912 120 (сумма дог купли-продажи

нет

[Buhgalter1975]

разве авансовый платеж можно списать в расходы?

Вот это интересный вопрос! Где бы на него найти ответ.

[Buhgalter1975]

3) А с марта месяца в НУ и БУ я списываю на расходы только сумму амортизации, т.к. она больше суммы ежемесячного лизингового платежа

Думаю, что нет. Если выкупная стоимость не выделяется при перечислении лизингодателю, то уменьшение суммы лизингового платежа, признаваемого в расходах в текущем отчётном периоде, на сумму начисленной аммортизации - обоснованно. В противном случае - нет.
Сам по себе лизинговый платёж - это плата за пользование имуществом, следовательно - это текущие расходы.