первоначальная стоимость авто, взятого в лизинг фирмой на УСН (лизингополучатель)

[goldfish62]

Уважаемые эксперты!

Помогите, пожалуйста разобраться с взятым в лизинг автомобилем. Никогда прежде не имела дела с такими операциями.Подскажите, пожалуйста, как расчитать первоначальную стоимость автомобиля, который приобритен по договору лизинга. Предприятие на УСН, согласно договора автомобиль должен учитываться на балансе у лизингополучателя. Сумма лизинговых платежей 1 978 913,43 рубля, авансовый платеж 375 500 рублей,выкупная стоимость авто-30 040рублей. При этом, в Справке о первоначальной стоимости авто, выданной лизингодателем, указана сумма 1 272 881 рубль.
1.Правильно ли я понимаю, что первоначальная стоимость автомобиля у лизингополучателя будет в размере суммы лизинговых платежей-1 978 913,43 рубля, включая в стоимость и НДС.
2.Подскажите, пожалуйста,предприятие-лизингополучатель, применяющий УСН, может ли начислять амотизацию по взятому в лизинг авто?
3. Взятый в лизинг автомобиль учитывать на сч.01? В программе 1С 8.2 каким образом ввести данные по взятому в лизинг авто? Каким документом?

[Сергей А.В.]

1.Правильно ли я понимаю, что первоначальная стоимость автомобиля у лизингополучателя будет в размере суммы лизинговых платежей-1 978 913,43 рубля, включая в стоимость и НДС.

Думаю, да.

2.Подскажите, пожалуйста,предприятие-лизингополучатель, применяющий УСН, может ли начислять амотизацию по взятому в лизинг авто?

Для каких целей? Для налогообложения - не нужно, по-моему.

[goldfish62]

данная амортизация- в расходы, учитываемые при налогобложении УСН?

[Сергей А.В.]

данная амортизация- в расходы, учитываемые при налогобложении УСН?

Насколько мне известно, при УСН в расходы включаются лизинговые платежи, а не амортизация.
Амортизация - в бухучете.
Только мне не совсем понятно, нужно ли лизинговое имущество учитывать в целях ограничения стоимости ОС для УСН.

[goldfish62]

Амортизация - в бухучете.

Значит, в бухгалтерском учете надо начислять амортизацию по лизинговому авто?

[goldfish62]

Только мне не совсем понятно, нужно ли лизинговое имущество учитывать в целях ограничения стоимости ОС для УСН.

Извините, не поняла эту фразу,что Вы хотели этим сказать?

[Сергей А.В.]

Да.

[Сергей А.В.]

не поняла эту фразу

НК-346.12
3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

Должно ли лизинговое имущество на балансе лизингополучателя учитываться при определении общей стоимости ОС?

[goldfish62]

Судя, по тому, что оно будет учитываться на сч.01, то да. Но , особенность заключатся в том, что это ОС не является собственным ОС для предприятия, пока оно его ны выкупит.

[goldfish62]

А выкупная стоимость авто входит в первоначальную стоимость ОС? Должна ведь? Тогда Первоначальная стоимость авто должна быть равна сумме всех лизинговых платежей + выкупная стоимость? То есть сумма 1 978 913,43 рубля+30040рублей? Но в акте прием-передачи Ос указана только сумма 1 978 913,43 рубля(без выкупной стоимости). Как правильно оформить все?

[Галина-Ростов]

Подобная ситуация. Первый раз сталкиваюсь. Хочу итоги подвести. Если имущество в лизинге, то только амортизация в БУ? А когда лизинг заканчивается, то надо учитывать амортизацию и в БУ, и в НУ?

[echinaceabel]

то надо учитывать амортизацию и в БУ, и в НУ?

В НУ при УСН амортизация не включается в расходы, применяется другой порядок учета стоимости ОС в расходах.

[Галина-Ростов]

А если ООО на ОСНО? меня интересует есть ли НУ амортизации имущества, полученного по договору лизинга?

[echinaceabel]

Предмет лизинга, учитываемый на балансе лизингополучателя, признается им амортизируемым имуществом, первоначальная стоимость которого определяется как сумма расходов лизингодателя на приобретение этого имущества (п. 10 ст. 258, абз. 3 п. 1 ст. 257 НК РФ).
Лизинговые платежи относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, за вычетом сумм амортизации, начисленных по этому основному средству (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

[Галина-Ростов]

извините, пожалуйста, но ничего не поняла

[echinaceabel]

ничего

Совсем? или местами?

[Галина-Ростов]

за вычетом сумм амортизации

вот это вообще высшая математика! Первое предложение поняла, второе никак.

[echinaceabel]

Очередной лизинговый платеж относим на прочие расходы за вычетом начисленной суммы амортизации за период от предыдущего отнесения лизингового платежа на расходы. Как-то так.

[Галина-Ростов]

начисленной суммы амортизации

амортизации в НУ?

[Галина-Ростов]

а если не учитывать при налогообложении амортизацию, тогда просто в расходе учитываю лизинговые платежи, не вычитая ничего из не откуда, да?

[Галина-Ростов]

Добрый день. Опять про лизинг, ОС и амортизацию. База была начата до меня, а я делала "по шаблону". Доверилась опыту и знаниям предыдущего буха, тем более первый раз сталкиваюсь с ОС и лизингом. Итак, ООО на ОСНО. Были сделаны следующие проводки:
Почему-то при поступлении оборудования были указаны следующие счета: счет расчетов с контрагентом 76.05, счет расчетом по авансам 76.09.
И была сделана проводка:
08.04 76.05.
01.08 08.04 - 2 500 000 рублей.
76.09 51 - оплата платежа по лизингу. При этом в списании с р/с указаны следующие счет: счет расчетов с контрагентами 76.09, счет по авансам 76.09.
26 76.09 - входщий акт от лизингодателя - счет расчетов с контрагентами 76.09, счет по авансам 76.09.
76.05 02.02 - амортизация

Теперь лизинг весь выплачен. И вот какие остатки остались.
76.09 закрыт полностью.
амортизация составила 300 тыс за весь период.
01.08 - 2 500 000.
76.05 - 2 200 000.

Всё ли здесь правильно? Получается, что по 01 счету всегда будет 2 500 000, а по 76.05 в будущем ноль?

[Сергей А.В.]

Получается, что по 01 счету всегда будет 2 500 000

Вас это удивляет?

а по 76.05 в будущем ноль?

Конечно.

76.09 51 - оплата платежа по лизингу. При этом в списании с р/с указаны следующие счет: счет расчетов с контрагентами 76.09, счет по авансам 76.09.
26 76.09 - входщий акт от лизингодателя - счет расчетов с контрагентами 76.09, счет по авансам 76.09.
76.05 02.02 - амортизация

Остроумно

[Snegoorka]

Доброго времени суток! Помогите, пожалуйста. Есть ИП на ЕНВД (такси). Возим фирмы, поэтому есть еще ООО на УСН 15% для заключения договоров с фирмами, т.к. многие не хотят работать с ИП. Хотим купить авто. Стоит покупать в лизинг или лучше на физ.лицо оформить покупку? Пожалуйста, помогите.

[Зета]

На физлицо. ИМХО

[Snegoorka]

На физлицо. ИМХО

спасибо

[Галина-Ростов]

Вас это удивляет?

Конечно.

Остроумно

Сергей, не понимаю вашего чувства юмора. То есть всё правильно? Я оставляю всё, как есть?

[Сергей А.В.]

76.09 51 - оплата платежа по лизингу. При этом в списании с р/с указаны следующие счет: счет расчетов с контрагентами 76.09, счет по авансам 76.09.
26 76.09 - входщий акт от лизингодателя - счет расчетов с контрагентами 76.09, счет по авансам 76.09.
76.05 02.02 - амортизация

Вообще то, по Приказу Минфина № 15, если имущество на балансе л/п, то должно быть так:
26/02 амортизация
76.05/76.09 лизинговый платеж

[Галина-Ростов]

Сергей, ну если не исправлять ничего (там более года), то можно оставить всё как есть? Я даже не представляю, как это исправить.

[Сергей А.В.]

то можно оставить всё как есть?

Думаю можно. На налоги такой способ бухучета не повлиял (надеюсь).

[Галина-Ростов]

Большое спасибо, Сергей. А когда начинать платить транспортный налог? Имущество во лизингу - автомобиль.
Был акт-приемки передачи, по которому нам его передали по выплате всех платежей. От этой даты? или от даты постановки на учет в ГИБДД?