Декларация по налогу на прибыль

[Titana]

Добрый день, помогите разобраться в следующей ситуации. У нас ООО в Москве на ОСНО, занимается оптовой торговлей, исчисляет и уплачивает ежеквартальные и ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, главный бухгалтер сдал отчет за 1 кв. 2013 года и уволился. В декларации по налогу на прибыль - прил. 2 к листу 2 в строке 040 (косвенные расходы) указа сумма на 300 000 меньше чем оборот с кредита счета 44.01 в дебет счета 90.07.1. В эти 300 000 входит начисленная зарплата за март и прочие расходы (услуги связи, аренда, реклама) за март. Бывший главбух достаточно грамотный, и я никак не могу понять почему эти суммы не вошли в декларацию. За март попали только транспортные расходы. Что это может быть - банальная ошибка или я чего-то не понимаю? Может у Вас будут варианты.

[Январь]

Если добавить потерянные расходы, убыток не появится?

[Titana]

Убыток все равно есть, только он всего -79 000, а с учетом 300 000 будет -379 000. А разве можно просто взять и не учесть данные расходы? И что мне теперь с этим делать?

[malefactor]

Следует посмотреть все ваши налоговые регистры. Из них должно быть видно, что конкретно включено в косвенные расходы.

Возможно, у вас большой остаток товара на складе, и 44 счет весь не закрыт (?)
Насколько я понимаю, транспортные расходы могут не списываться полностью в отчетном периоде, а распределяться со временем.

Правда, вы говорите, что 44 счет весь закрыт.

Статья 320. Порядок определения расходов по торговым операциям

Налогоплательщики, осуществляющие оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, формируют расходы на реализацию (далее в настоящей статье - издержки обращения) с учетом следующих особенностей.
В течение текущего месяца издержки обращения формируются в соответствии с настоящей главой. При этом в сумму издержек обращения включаются также расходы налогоплательщика - покупателя товаров на доставку этих товаров, складские расходы и иные расходы текущего месяца, связанные с приобретением, если они не учтены в стоимости приобретения товаров, и реализацией этих товаров. К издержкам обращения не относится стоимость приобретения товаров по цене, установленной условиями договора. При этом налогоплательщик имеет право сформировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров. Указанная стоимость товаров учитывается при их реализации в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 настоящего Кодекса. Стоимость приобретения товаров, отгруженных, но не реализованных на конец месяца, не включается налогоплательщиком в состав расходов, связанных с производством и реализацией, до момента их реализации. Порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение не менее двух налоговых периодов.
Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:
1) определяется сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце;
2) определяется стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца;
3) рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов (пункт 1 настоящей части) к стоимости товаров (пункт 2 настоящей части);
4) определяется сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца.

[Titana]

Спасибо за помощь, после долгого анализа я выяснила, что главбух ошибся в количестве дней в марте, посчитал все на 30 марта, а не на 31. Поэтому эти суммы и не попали в отчет.

[Январь]

А разве можно просто взять и не учесть данные расходы?

Нельзя, но за занижения расходов в НУ не наказывают

И что мне теперь с этим делать?

Правильно заполнить декларацию за полугодие