Нидерланды - льготный режим по налогу на прибыль или нет?

[Riana]

Добрый день!

Организация в Нидерландах оказывает нам (российской компании, на общем режиме) услуги по предоставлению ip-адреса. При чем у иностранной организации нет в РФ филиалов или представительств.

Мы вот уже несколько лет выделяем НДС в качестве налогового агента и исправно уплачиваем в бюджет, а налоговая очнулась и требует с нас Налогового расчета о суммах выплаченных иностр.организациям доходов и удержанных налогов в части налога на прибыль. И при этом сами не знают льготный режим или нет, сижу у телефона и жду их решения.

Подскажите, льготный режим или нет все таки?

[Над.К]

Что такое "льготный режим"?
По ст.309 НК у Вас есть обязанность удерживать налог на прибыль? Нет? Значит и налогового расчета нет и быть не может

[Тоня]

услуги по предоставлению ip-адреса

У иностранца здесь нет источника дохода на территории РФ по 309-НК, у вас нет обязанностей налогового агента.

[Riana]

Налоговая сама точно не знает, отпинывает меня в Управление ФНС, намекают мне вот на этот документ. Который непонятно действует еще или нет:

СОГЛАШЕНИЕ от 16 декабря 1996 года МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ КОРОЛЕВСТВА НИДЕРЛАНДОВ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ И ИМУЩЕСТВО

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19512/

[Тоня]

Да дело не в действующем или не действующем Соглашении, а в самом приказе МНС, утвердившем этот расчет:

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (далее - налоговый расчет) составляется и представляется налоговыми агентами, выплачивающими доходы иностранным организациям-налогоплательщикам.

По 309-НК вы налоговым агентом не являетесь, сама по себе вылпата денег иностранцу по умолчанию не приводит к обязанностям агента по налогу на прибыль.

[Riana]

Я правильно понимаю?
- иностранный партнер не имеет филиалов представительств в России - п. 2 ст. 309 избавляет его от налога на прибыль в принципе и именно поэтомы мы не являемся налоговыми агентами?
- наша компания оплачивает за услуги непосредственно в Нидерланды (в евро, через валютный счет) это означает, что доход получен не в РФ? Неважно, что плательщик из РФ

[Тоня]

Приблизительно. Дело не в том, куда и через какой счет вы оплачиваете услугу, а в том, что у иностранца в РФ источников получения дохода (которые перечислены в 1-309-НК) нет, только источник выплаты.

[понаехавший Тут]

Налоговая сама точно не знает, отпинывает меня в Управление ФНС, намекают мне вот на этот документ. Который непонятно действует еще или нет:

Все она, налоговая знает ибо по "RIPE NCC" есть Постановление Президиума ВАС еще 2008 г.

[Riana]

Все она, налоговая знает ибо по "RIPE NCC" есть Постановление Президиума ВАС еще 2008 г.

надо же, мы как раз с ними и работаем спасибо
Вообще они отстали от нас, расчет мы все-таки сдаем, нулевой