В 2011 году Организацией получена выручка в сумме 1 180 000 руб. (с НДС) от оказания услуг по размещению рекламы в интернете по договору об оказании услуг с рекламным агентством. Услуги в полном объеме оплачены в 2012 году.
При этом договором об оказании услуг предусмотрена обязанность Организации выплатить рекламному агентству премию за привлечение рекламных объемов в размере 5% от стоимости оказанных при условии полной оплаты рекламных услуг.
В бухгалтерском и налоговом учете Организации указанные операции признаны одинаково:
- в 2011 году начислена выручка
Дт 62 Кт 90 - 1 180 000 руб.
Дт 90 Кт 68 - 180 000 руб.
- в 2012 году начислены затраты на выплату премии на основании Акта с рекламным агентством, составленного в 2011 году:
Дт 91 Кт 60 – 50 000 руб.
Дт 19 Кт 60 – 9 000 руб.
– принят к вычету налог на основании счета-фактуры рекламного агентства.
Дт 68 Кт 19 - 9 000 руб.
Все правильно?
Сообщение от Andyko
