Здравствуйте!
Подотчетное лицо покупал канц товары за наличный расчет в Ашане.из документов есть только кассовый чек (позиции товаров в чеке расписаны)
1. можно ли на основании кассового чека взять эту сумму в расходы (при расчете налога на прибыль)?
2. в чеке выделен НДС но счет-фактуры нет. можно ли взять ндс к зачету?
1. Можно
2. Если спорить готовы, то можно.
К вопросу № 2: посмотрите Постановление Президиума ВАС РФ от 13 мая 2008 г. N 17718/07 по делу N А40-13151/06-98-80. Только в этом деле индивидуальный предприниматель, а не юридическое лицо принял к вычету НДС на основании кассовых чеков.
Вряд ли сумма НДС за приобретенные канцелярские товары стоит споров с налоговым органом.
Можно ли в авансовом отчете канц.товары провести общей суммой по чеку или придется вносить каждую позицию товара(не хотелось бы, очень большая нуменклатура)
если часть купленного предполагается хранить у МОЛа, то МОЛ должен быть готов к инвентаризации;
если всё купленное сразу передается в эксплуатацию, то вряд ли там уж очень большая номенклатура
а вообще - как хотите
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Оприходовать надо по позициям.
1. можно
2. нет. т.к нет счет-фактуры
Я, наверное бюрократ, который на предприятии разводит много бумажек, но я бы сделала так:
1. Канцтовары нужно оприходовать на ответственное лицо по учету, хранению и выдачи, естественно по номенклатуре на 10 счет (составляется приходный ордер);
2. Для принятие в расходы ответственное лицо составляет АКТ списания МПЗ (кому и что выдало). У меня к акту прилагаются перемещения МПЗ с подписями принявших. (организация большая);
3. НДС нет!!!! Отсутствует первичный налоговый документ - счет-фактура!
Для очень смелых и упорных возможны варианты.Сообщение от y-svetlana-1977
Из К+
Согласно п. 7 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет организациями розничной торговли непосредственно населению счет-фактура может не выставляться, вместо него покупателям выдаются кассовые чеки или иные документы установленной формы.
Но из этой нормы неясно, предоставлено ли организациям, приобретающим товары (работы, услуги) в розничной торговле, право на применение вычета без счета-фактуры.
Конституционный Суд в Определении от 02.10.2003 N 384-О указал, что счет-фактура не является единственным документом для предоставления налогоплательщику вычетов по НДС. Вычеты могут предоставляться и на основании иных документов, подтверждающих уплату налога.
Возникает вопрос: можно ли применить вычет при приобретении товаров (работ, услуг) за наличный расчет у предприятия розничной торговли, если счет-фактура отсутствует?
По данному вопросу существует две точки зрения.
Официальная позиция Минфина России заключается в том, что без счета-фактуры нет права на вычет. Ее сторонники полагают, что освобождение от выставления счетов-фактур, установленное в п. 7 ст. 168 НК РФ, не распространяется на случаи приобретения товаров (работ, услуг) юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Поскольку указанные лица делают покупки в предпринимательских целях и к категории "население" не относятся, им должны быть выставлены счета-фактуры.
Есть судебный акт и работы авторов, подтверждающие такой подход. Также есть мнение автора, отрицающего возможность применить вычет в случае приобретения услуг работником за счет организации, так как населению счета-фактуры не выписываются.
Противоположная точка зрения выражена в судебных актах, в том числе в Постановлении Президиума ВАС РФ. Она заключается в том, что организация, приобретающая товары (работы, услуги) за наличный расчет у предприятий розничной торговли, вправе применить вычет и без счета-фактуры. Некоторые авторы придерживаются аналогичной позиции.
Официальная позиция Минфина России заключается в том, что без счета-фактуры нет права на вычет.
И налоговиков думаю тоже. Это не те суммы, за канцтовары, чтоб за них бороться в суде.
Добрый день!
Спасибо всем за ответы.
У меня еще вопрос. Директор закупил канц.товары за наличные (документы все есть кассов чек, тов.накладная, сч-ф) но дело в том, что помимо канц товаров в документах проходит еда котрую директор купил для себя (шоколад вода). какие проводки нужно сделать?
Я думаю так:
Д-91.2 (непринимаемые расходы) К-71.1
Директор закупил канц.товары за наличные (документы все есть кассов чек, тов.накладная, сч-ф) но дело в том, что помимо канц товаров в документах проходит еда котрую директор купил для себя (шоколад вода). какие проводки нужно сделать?
Я думаю так:
Д-91.2 (непринимаемые расходы) К-71.1
А он настаивает, чтобы вы ему еду оплатили?
А директор хочет получения этих денег?
Best regards, Михаил
НЕ настаивает, кассовый чек один и в нем проходят и канц.товары и еда.Как быть?
ему все равно. Просто чек один на канц.товары и еду. Как тогда провести? Только часть суммы(на канц.товары)?
Именно так
А в случае проверки как отнесется налоговая, что по докуметам одна сумма. а приняли к учету другую?
Обрадуется.
Best regards, Михаил
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
