Списание восстановленного НДС

[МиЛенаааа]

Всем доброго времени суток.
У нас продажи облагаемые 18% и без НДС-ные, в этом квартале выскочили за 5%.
Хочу уточнить проводочки.
Восстанавливаем НДС текущего периода Д19 - К68
Списываем НДС на расходы Д91 - К19
По налогу на прибыль в расходы же учитываем?
Спасибо.

[Январь]

Да, этот НДС идет в расходы

[Варвара Крыса]

Всем доброго времени суток.
У нас продажи облагаемые 18% и без НДС-ные, в этом квартале выскочили за 5%.
Хочу уточнить проводочки.
Восстанавливаем НДС текущего периода Д19 - К68
Списываем НДС на расходы Д91 - К19
По налогу на прибыль в расходы же учитываем?
Спасибо.

счет не 91

[Аноним]

Счет не 91, а 20 или 26.
Но есть вопрос: по какой строке декларации по НДС отражать/снимать суммы, которые превысили 5% налог, подскажите, пожалуйста.

[mvf]

А почему Вы 5% считаете от "продаж"?

[Январь]

Счет не 91, а 20 или 26.

Вообще то как раз 91
абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ
Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.

[Варвара Крыса]

Вообще то как раз 91
абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ
Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.

при чем тут налог на прибыль?!

[Аноним]

Уважаемый Январь, Вы можете подсказать все таки как / по какой строке декларации по НДС отражаются суммы, которые превысили 5% налоги отнесены в Кт68,
должны ли их как-то сторнировать по книге покупок или нет?

[Январь]

Варвара Крыса, возможно, я и не очень корректно выступила, но в БУ не регламентировано, куда относить этот НДС. Поэтому 91 вполне возможен.

по какой строке декларации по НДС отражаются суммы, которые превысили 5% налоги отнесены в Кт68,
должны ли их как-то сторнировать по книге покупок или нет?

Восстановление НДС, ранее обоснованно принятого к вычету - это запись в книге продаж.
А в декларации 090 строка

[Аноним]

Уважаемый Январь спасибо за ответ.Еще есть вопрос: На основании чего делается запись в книге продаж (я делаю расчет и провожу через бухгалтерскую справку в 1С), но как это отразить в программе 1 С, что прошла запись в книге продаж.Можете подсказать?

[Январь]

как это отразить в программе 1 С, что прошла запись в книге продаж.Можете подсказать?

1c какая? Просто документ "запись в книге продаж" есть у вас? Попробуйте с ним поэкспериментировать или от документа, которым ранее был вычет применен что-то создать

[Скарт]

Коллеги - мне всё же не понятно - А куда списывается восстановленный НДС? Понятно что в расходы - но расходы какие? Если товар продан через ЕНВД, то восстановленный НДС списываем на 91-й, но тем самым уменьшаем налогооблагаемую базу по Налогу на прибыль по ОСНО?
На цифрах: купили товар за 1180 рублей, в т.ч.НДС. 180 руб, Оплатили поставщику и поставили себе к возмещению 180 рублей НДС. Это понятно. Затем этот товар продали в розницу за 1300 рублей. НДС в размере 180 рублей восстанавливаем и списываем - но КУДА? какая всё таки проводка правильная. Если Д91-К19, то мы имеем убыток по ОСНО на 180 рублей. а по месяцу закрываем на 44-й и теперь Государство! нам должно 180 рублей -чёто я побаиваюсь такой проводки.

[Январь]

Затем этот товар продали в розницу за 1300 рублей. НДС в размере 180 рублей восстанавливаем и списываем - но КУДА? какая всё таки проводка правильная. Если Д91-К19, то мы имеем убыток по ОСНО на 180 рублей

Этот НДС к ОСНО не имеет отношения и для налога на прибыль не учитывается. А проводка 91 - 19 только по БУ

[Скарт]

Понятно. А ещё вопрос по теме. Для проверки налоговой - какими документами обосновывать суммы розничных продаж и восстановление НДС в по книге продаж?