Помогите разобраться с НДФЛ.

[Оля75]

Добрый день! Подскажите ответ на такую сложившуюся ситуацию:
У сотрудника льгота по НДФЛ - 118\110 (В двойном размере на первого ребенка до 18 лет, на учащегося до 24 лет единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю) -т.е 2800 в месяц. Начисляем в 1С Предприятие 7.7.
1.В январе сотруднику начислена з/пл (код 2000) - 17642,20 (НДФЛ-1929,00)
2.В феврале начисление отсутствует.
3.В марте сотруднику начислена з/пл (код 2000) - 9000,00 (НДФЛ -442,00)
4.В апреле сотруднику начислена з/пл (код 2000) - 6136,00 (НДФЛ -434,00)
5.В апреле начислен больничный (код 2300) - 875,40 (НДФЛ - 114,00) (т.е льгота не применяется на данный доход)
6.В мае сотруднику начислена з/пл (код 2000) - 474,00 (НДФЛ- 0)
ИТОГО сумма получ. доходов: 34127,60 (НДФЛ - 2919,00) полностью удержан и оплачен в ИФНС вовремя (согласно начислениям).
Далее сотрудница ушла в декрет.
Решили проверить 2 НДФЛ и получаем следующее:
Что доход составил 34127,60 , а льгота по НДФЛ составила 14000 (2800*5 мес). Получаем 20127,60 облагаемый доход и НДФЛ равен 2617,00.
Вопрос: Какой же правильный НДФЛ мы должны удержать с работника 2919.00 или 2617.00? И какими проводками откорректировать данную проблему в программе?

[kiry]

2617.00
Это не льгота, а стандартный вычет, который применяется ко всем доходам, облагаемым по ставке 13%, в т.ч. оплата ЛН

[Оля75]

Спасибо большое! Я тоже думала, что 2617,00, но решила перестраховаться. Да, действительно что это вычет по НДФЛ, а не льгота (торопилась и не правильно написала). В программе тупо сделать проводку Д.70 К.68,1 = -302 (будет красным) и выплатить ей эту сумму, правильно?

[Крысавица]

стандартный вычет, который применяется ко всем доходам, облагаемым по ставке 13%, в т.ч. оплата ЛН

И он причитается даже за те месяцы, когда не было начислений.
Вообще-то в программе должен быть документ "Перерасчет НДС" или что-то в этом роде. Если программа всё равно считапет направильно - перепроведите документы.

[Оля75]

Спасибо, но при чем тут НДС? И документы я перепроводила пару раз и решила вручную посчитать помесячно. Вручную помесячно и программа считает одинаково, а именно 2919,00 начислено/уплачено НДФЛ (т.к. был больничный в апреле месяце..) А вот когда берешь совокупный доход и применяешь вычет (в размере 14000). то получается 2617,00 начислено/уплачено налога.

[Крысавица]

документ "Перерасчет НДС"

Описалась. Имела в виду НДФЛ.
Почему программа не посчитала НДФЛ с больничного - надо проверять настройки видов начислений.

[Nadedja]

Оля75, обычный больничный лист также облагается НДФЛ, как и зарплата. И на этот НДФЛ также распространяется стандарный налоговый вычет.

Для исправления ошибок ищите документ корректировка учета по НДФЛ (в восьмерке он так называется).

[Оля75]

Крысавица и Nadedja! Спасибо за ответ, но я думала, что больничный идет с кодом 2300-Пособия по временной нетрудоспособности (а не 2000 код). Так на этот код вычет не применяется и он берет с больничного тупо 13%. Разве не так?

[Nadedja]

Вы подоходный налог считаете в конце месяца, со всего заработка, облагаемого НДФЛ.
Из суммы заработка вычитаете 2800, а остаток умножаете на 13%. Коды Вам для этого совершенно не нужны.

[Крысавица]

Коды и в самом деле ни при чём.
Вся загвоздка в том, что вычет предоставляется помесячно и расчет программа делает правильный. Поскольку за май начисления копеечные, то в этот месяц возникает переплата по НДФЛ и должен идти возврат НДФЛ. Просто программа не делает возврат налога (что и не предусмотрено законодательством), в программе заложено, что при последующих начислениях з/пл выплачивается полностью (хоть НДФЛ начисляется), пока не погасится это излишнее удержание налога. А тут сумма вычета превышает начисление за месяц и налог не начислен вообще, соответственно, уменьшать это излишнее удержание НДФЛ нет возможности. Ваше право (но не обязанность) выплатить работнице этот НДФЛ сейчас, тем более что дальше у неё будет пособие по рождению ребенка и декретные, которые НДФЛ не облагаются. Честно говоря, не знаю, как это провести в программе. Делать ручной проводкой - наверняка это не отразится в налоговых реестрах по НДФЛ... Попробуйте выжать что-то из документа "Перерасчет НДФЛ" или вручную править проводки документа начисления з/пл.

[Оля75]

Nadedja.Ну вот . Я окончательно совсем запуталась.
Делаю два начисления в апреле:
1. Зарплата - код 2000 - программа применяет вычет на всю сумму заработной платы.
2. Больничный код 2300 - программа не применяет вычет на сумму больничного. Из-за этого идет такая петрушка. Если не верите попробуйте у себя в программе так сделать и увидите сами. Т.к на начисленный больничный - вычет не положен. Думала у меня в программе глюк. Завела пустую базу и так же сформировала. Все считает одинаково.

[Крысавица]

Делаю два начисления в апреле:
1. Зарплата - код 2000 - программа применяет вычет на всю сумму заработной платы.
2. Больничный код 2300 - программа не применяет вычет на сумму больничного.

Просто у вас сумма з/пл больше сумму вычета и вычет применяется к з/пл, а б/л облагается полностью. Неважно, с чего именно делается вычет, главное, что всего доход в апреле 7011,40, НДФЛ в сумме 548 руб.

[Оля75]

Крысавица СПАСИБО за ответ!!!! Я все уже поправила ручной проводкой и корректировкой по НДФЛ. У меня все встало на места. Работнице выплатим излишне удержанный НДФЛ. А коды все-таки очень важны. Т.к при 2000 - применяются вычеты по НДФЛ. При 2300 - тупо 13% НДФЛ. При 0000- не берет вообще НДФЛ и т.д. И еще (так к слову) у нас не начисляются декретные и пособия при рождении ребенка, т.к.наш город учавствует в пилотном проекте (очень удобно). Еще раз СПАСИБО!!!

[Крысавица]

Итак, ещё раз:
Январь - 17 642,20,
вычет - 2800, НДФЛ - 1929.
Февраль - нет начислений,
Доход с начала года - 17 642,20, вычет нарастающим итогом 5 600 (2800*2).
Март - 9000
Доход с начала года - 26 642,20, вычет - 8 400 (2800*3), НДФЛ нарастающим итогом - 2 371, за месяц 442 (2 371 - 1 929).
Апрель - 6136 (з/пл) + 875,40 (б/л) = 7 011,40 руб.
Доход с начала года - 33 653,60, вычет - 11 200 (2800*4), НДФЛ нарастающим итогом - 2 919, за месяц 548 (2 919 - 1 929 - 442).
Май - 474,00
Доход с начала года - 34 127,60, вычет - 14 000 (2800*5), НДФЛ нарастающим итогом - 2 617, за месяц (!) -302 (2 617 - 1 929 - 442 - 548).
Программа считает правильно, по закону, это не ошибка бухгалтера и возврат делать как бы и нет оснований. Образовавшийся излишне удержанный НДФЛ при нормальном развитии событий был бы погашен за счет того, что при дальнейшем начислении з/пл НДФЛ бы начислялся, но выплачивался вместе с з/пл (на руки работнику причиталась бы сумма не более чем начисленная з/пл до удержания НДФЛ) до тех пор, пока не погасился бы полностью. Но у вас декретница, до конца года у неё явно не будет начислений, с которых удерживается НДФЛ...

[Крысавица]

А коды все-таки очень важны. Т.к при 2000 - применяются вычеты по НДФЛ. При 2300 - тупо 13% НДФЛ

Если бы сумма з/пл была меньше сумма б/л или её вообще не было, то вычет распространился бы и на сумму пособия по времен. нетрудоспособности, т.к. с этого пособия НДФЛ удерживается. Если это не так - проверяйте настройки программы.

[Оля75]

Крысавица! Вы пишете:Программа считает правильно, по закону, это не ошибка бухгалтера и возврат делать как бы и нет оснований.Полностью с Вами согласна. Но если ей не сделать корректировку по НДФЛ на -302 рубля, то в справке 2НДФЛ у нее начислено 2617 уплачено 2919.Сумма излишне удержанная агентом 302 рубля. Поэтому и приняла решение лучше сделать ручную проводку, корректировку по НДФЛ и выплатить переплату. Тогда и 2 НДФЛ встает на место и по анализу субконто по 70 счету не будет задолженностей и переплат.

Вы пишете:Если бы сумма з/пл была меньше сумма б/л или её вообще не было, то вычет распространился бы и на сумму пособия по времен. нетрудоспособности, т.к. с этого пособия НДФЛ удерживается. ТОЧНО 100% СОГЛАСНА!!!! СПАСИБИЩЕ!!!!!