Студент дневного обучения оплачивает сам своё обучение, договор на него заключён. Может ли он подавать на возмещение НДФЛ, если официально нигде не оформлен ? И может ли в данном случае его мать подавать на возмещение за него ?
Студент дневного обучения оплачивает сам своё обучение, договор на него заключён. Может ли он подавать на возмещение НДФЛ, если официально нигде не оформлен ? И может ли в данном случае его мать подавать на возмещение за него ?
Как получить социальный налоговый вычет на обучение
Ольга Краснова
Ольга Краснова
главный редактор БСС «Система Главбух»
Валентина Акимова
Валентина Акимова
государственный советник налоговой службы РФ III ранга
Человек, который потратил деньги на обучение, может получить социальный налоговый вычет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Такое право имеют граждане лишь в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Доходы, облагаемые по другим ставкам, уменьшить на сумму социальных налоговых вычетов нельзя (п. 4 ст. 210 НК РФ). Подробнее о порядке определения ставок НДФЛ см. Как определить ставку для расчета НДФЛ.
На что можно получить вычет
Вычет на обучение можно получить:
при оплате своего образования;
при оплате образования собственных детей, братьев, сестер;
при оплате образования детей, взятых в опеку (попечительство).
Условия получения вычета
Социальный налоговый вычет можно получить при одновременном соблюдении следующих условий:
на обучение человек расходовал собственные средства;
обучение проводилось в образовательных учреждениях, имеющих лицензии или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения.
Социальный налоговый вычет предоставляется на весь период обучения, включая академический отпуск.
Если обучение оплачивает человек, который не является родителем, братом или сестрой, опекуном или попечителем, он не может применить вычет (письма Минфина России от 19 августа 2010 г. № 03-04-05/7-477, от 21 мая 2010 г. № 03-04-05/7-283, от 8 апреля 2010 г. № 03-04-05/7-177, от 15 июля 2009 г. № 03-04-05-01/553).
Если обучение детей оплачивается за счет средств материнского капитала, социальный налоговый вычет не предоставляется.
Такой порядок следует из подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Социальный налоговый вычет на обучение могут получить родители, брат, сестра, которые оплатили образование собственных детей, своих братьев, сестер. Братья и сестры могут быть как полнородные, так и неполнородные (имеющие одного общего родителя), поскольку никаких ограничений по этому поводу в статье 219 Налогового кодекса РФ не предусмотрено (письмо Минфина России от 18 октября 2011 г. № 03-04-08/8-186).
Для получения вычета необходимо выполнение двух условий:
возраст ребенка, брата (сестры) не превышает 24 лет;
ребенок, брат (сестра) учится (учатся) по очной форме обучения.
Сумма социального вычета на обучение детей равна фактическим расходам родителя (родителей). При этом она не должна превышать 50 000 руб. на каждого ребенка для обоих родителей.
Например, если за год человек потратил на образование ребенка 70 000 руб., то сумма социального вычета составит 50 000 руб. Если на образование ребенка оба родителя потратили 100 000 руб., то их общий вычет тоже будет равен только 50 000 руб.
Данный порядок установлен абзацами 1 и 6 подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Возможность переноса вычета
Не полностью использованные социальные вычеты на следующий год не переносятся. Например, если в текущем году человек потратил на обучение своего ребенка больше 50 000 руб., то сумма превышения не уменьшит его налогооблагаемые доходы ни в этом году, ни в следующем. Механизма переноса социального вычета на следующий год в Налоговом кодексе РФ нет. Это подтверждают положения статьи 219 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 16 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13603.
Куда обратиться за получением вычета
Социальный налоговый вычет можно получить только в налоговой инспекции по местожительству. Получение социального вычета у работодателя законодательством не предусмотрено. Это следует из пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Поэтому на практике право на получение вычета могут реализовать только граждане, зарегистрированные в России по местожительству (письма ФНС России от 8 июня 2006 г. № 04-2-03/121 и от 2 июня 2006 г. № ГИ-6-04/566).
Заявить вычет человек может, когда закончится календарный год, в котором было оплачено обучение.
Документы для получения вычета
Для получения социального вычета отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:
декларацию по форме 3-НДФЛ;
документы, подтверждающие расходы на обучение.
Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ и пункте 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните самостоятельно (п. 2 ст. 219, п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229 НК РФ). Пример ее оформления см. в рекомендации Как сдать декларацию по НДФЛ.
При этом для подтверждения данных, указанных в декларации, инспекторы могут потребовать представить и справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов (работодателей), от которых человек получал доход в течение года.
Хотя такого требования статья 219 Налогового кодекса РФ не содержит, при проверке налоговые инспекторы вправе истребовать любые документы, необходимые для контроля (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ). Справки по форме 2-НДФЛ подтвердят:
сумму совокупного годового дохода, которая получена от налоговых агентов;
данные о вычетах, предоставленных налоговыми агентами;
сумму удержанного налоговыми агентами и перечисленного ими в бюджет НДФЛ.
Справку по форме 2-НДФЛ получите у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ).
Перечень документов, которые нужно представить в налоговую инспекцию, может различаться в зависимости от того, на чье обучение были потрачены деньги (собственное или ребенка, брата, сестры, подопечного).
Если оплачено собственное обучение, в инспекцию представьте:
договор с образовательным учреждением на обучение в нем;
платежные документы, подтверждающие оплату обучения.
Если оплачено обучение ребенка, брата, сестры, подопечного, в инспекцию представьте:
договор с образовательным учреждением на обучение в нем;
платежные документы, подтверждающие оплату обучения;
свидетельство о рождении ребенка (в случае заявления родителем вычета на обучение детей);
распоряжение о назначении опеки или попечительства (в случае заявления вычета на обучение подопечных).
В качестве платежных документов, подтверждающих оплату расходов, можно представить:
квитанции к приходным ордерам;
кассовые чеки;
квитанции банка о перечислении денег на счет;
извещение небанковской кредитной организации, переводящей деньги по поручению физлиц через терминалы самообслуживания на счета образовательных учреждений;
выписки (отчеты) со счета (электронного кошелька), заверенные оператором платежной системы;
другие документы, подтверждающие факт оплаты обучения.
Такой перечень документов основан на требованиях подпункта 2 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ, а также положениях писем Минфина России от 21 сентября 2011 г. № 03-04-06/5-232, от 18 июня 2010 г. № 03-04-05/7-338, от 18 марта 2010 г. № 03-04-05/7-109 и ФНС России от 21 августа 2012 г. № ЕД-3-3/3011.
В платежных документах должны быть указаны:
фамилия, имя, отчество человека, оплатившего обучение;
назначение платежа «Плата за обучение»;
наименование получателя платежа (полное наименование образовательного учреждения);
размер уплаченной суммы (со ссылкой на дату и номера договора на обучение);
дата перечисления денег.
Если хотя бы один из перечисленных реквизитов в платежном документе отсутствует, инспекция может отказать в предоставлении вычета.
Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 21 сентября 2011 г. № 03-04-06/5-232 и ФНС России от 21 августа 2012 г. № ЕД-3-3/3011.
Налоговые инспекторы могут потребовать дополнительные документы, необходимые для налогового контроля (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ). Например, копию лицензии, подтверждающей статус учебного заведения. Однако в случае наличия реквизитов лицензии в договоре на обучение представлять ее копию нет необходимости (письма Минфина России от 18 июня 2010 г. № 03-04-05/7-338, от 18 марта 2010 г. № 03-04-05/7-109, ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876).
Lara77, вот скажите, зачем цитировать в каждой теме столько текста? Тем более в этой, если ответ состоит всего в одной предложении?
Вычет студент получить не может, потому что ему вычитать неоткуда, а родители не могут получить, потому что договор на ребенка оформлен и он сам оплачивает своё обучение.
Над.К, я думаю что к Ksu78 обратился студент с данным вопросом. И она ему может распечатать данную статью, чтобы он прочел всевозможные варианты, как ему можно возместить свою учёбу.
Я думаю что данному студенту, будет недостаточно получить ответ "Вычет студент получить не может, потому что ему вычитать неоткуда, а родители не могут получить, потому что договор на ребенка оформлен и он сам оплачивает своё обучение."
Я бы посоветовала сходить студенту в Институт и попросить вписать в договор: "что обучение оплачивают родители (брат, сестра, опекуны, попечители)."
Мне кажется, здесь нужно помочь человеку, как выйти из сложившийся ситуации. Чтобы просмотрел все свои документы. Может в договоре всё уже написано.
Я не люблю отвечать людям категорично, как Вы.
Цитата: "Для получения родителями (братом, сестрой, опекунами, попечителями) социального вычета в договоре, заключенном между образовательным учреждением и студентом (ребенком, подопечным), должна быть запись, что обучение оплачивают родители (брат, сестра, опекуны, попечители)"
Последний раз редактировалось Lara77; 19.10.2012 в 14:16.
Lara77, зачем студенту эта статья?Все написано в НК, причем гораздо короче ))
Нельзя так сделать. ВУЗ задним числом договоры не переделывает.Сообщение от Lara77
Кроме того, указание того, кто именно оплачивает в договоре совершенно не нужно. Нужны документы об оплате, в которых будет строять ФИО родителей.
Ничего подобного в НК не написано. Еще и поэтому не стоит читать статьи, а стоит читать нормативку.
Всё таки, я не так категорична.......
Ksu78, передайте, пожалуйста, своему студенту данную информацию. Может ему это поможет.....
Для получения родителями (братом, сестрой, опекунами, попечителями) социального вычета в договоре, заключенном между образовательным учреждением и студентом (ребенком, подопечным), должна быть запись, что обучение оплачивают родители (брат, сестра, опекуны, попечители).
Если такой записи нет, то получить вычет нельзя. Подтверждают такой вывод контролирующие ведомства (письма Минфина России от 18 июня 2010 г. № 03-04-05/7-338, УФНС России по г. Москве от 17 декабря 2004 г. № 11-11н/81156).
Возможным вариантом выхода из этой ситуации является:
предоставление договора поручения на оплату образования (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 3 декабря 2004 г. № 27-10/79679);
заявление родителя (брата, сестры, опекуна, попечителя) о том, что он дал поручение ребенку внести самостоятельно выданные им (родителем, братом, сестрой, опекуном, попечителем) денежные средства на оплату обучения (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 16 сентября 2009 г. № 20-14/4/096655).
Lara77, ну кто сказал, что в договоре должно быть написано, кто оплачивает? Нет такого в НК, понимаете?
И в указанном письме Минфина тоже ничего подобного не написано. А письмо 2003 года, тем более УФНС, давно пора выкинуть. И 2004 года тоже.
Да, я категорична. Потому что надо было сначала думать, а потом действовать. Тем более, что в данном случае речь пойдет о неправомерном получении вычета, ведь на самом деле родители ничего не платят
И просьба не постить огромные статьи в форуме была официальной просьбой модератора. Поскольку Вы не только в этой теме сегодня статьи постили
А если ребенок маленький, договор с учебным заведением заключен на маму, а оплачивал папа, то папа может подать на вычет?
Ночка, нет. на кого договор=платит=вычеты.
Почему-то я Вам верю...
эээ...договор на мне. Платит муж со своей карточки. Кому вычеты?)
Вопрос: Каков порядок предоставления одному из супругов социального налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на обучение ребенка, в случае если документы на обучение ребенка оформлены на другого супруга?
При предоставлении социального налогового вычета одному из супругов в случае, когда документы на обучение ребенка оформлены на другого супруга, реализация предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ общих правил должна осуществляться с учетом положений, предусмотренных Семейным кодексом.
Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. Указание в платежных документах при внесении платежа по договору в качестве плательщика одного из супругов не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, соответственно, оба супруга могут претендовать на получение социального налогового вычета.
Таким образом, в случае если документы на обучение ребенка оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка при наличии у него в налоговом периоде доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (Письмо ФНС России от 13.03.2012 N ЕД-4-3/4202@).
А СК? Родители в гражданском браке, имущество (доходы) общие.на кого договор=платит=вычеты
Тоня, не факт что алоговая это знает...но побороться можно. письмо распечатать и с собой взять...
судя по письму из поста 13- любому на выбор.
Почему-то я Вам верю...
Подскажите, пожалуйста, можно л иполучить вычет с пений, уплаченных за обучение?
С чего? С пеней или с пения?
Если речь об уплате пеней за то, что Вы не вовремя уплатили за обучение, то это не плата за обучение, поэтому в вычет включить нельзя
спасибоС чего? С пеней или с пения?
Если речь об уплате пеней за то, что Вы не вовремя уплатили за обучение, то это не плата за обучение, поэтому в вычет включить нельзя
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
