счет-фактура на аванс от поставщика и зачет НДС

[SvetttLana]

День добрый! Помогите разобраться, пож-та
ООО, ОСНО. Заключили с фирмой договор на обслуживание программы 1С. Оплатили по счету обслуживание на 6 месяцев. На всю сумму поставщик выставил сч-ф авансовый, затем в конце первого месяца обслуживания выставил нам акт и сч-ф обычный, на стоимость одного месяца обслуживания. Могу ли я принять к зачету сумму НДС с уплаченного поставщику аванса? В каком размере - полностью по договору или только на сумму оказанных фактически услуг? Потом не надо будет восстанавливать или возвращать в бюджет какие-нибудь суммы?
Спасибо!
ПС: главу 21 читаю, но даётся со скрипом

[Сергей А.В.]

Могу ли я принять к зачету сумму НДС с уплаченного поставщику аванса?

Да, если договором предусмотрена предоплата.

полностью

Да.

Потом не надо будет восстанавливать

Да, по мере фактической отгрузки.

[SvetttLana]

Да, если договором предусмотрена предоплата.

Спасибо!
в договоре должно обязательно быть слово ПРЕДОПЛАТА или АВАНС? Такая формулировка подходит под определение: "первая поставка ИТС осуществляется не ранее поступления денежных средств на расчетный счет поставщика" ? по смыслу ясно, что пока не будет произведена предоплата, отгрузки не будет.

[SvetttLana]

Да, по мере фактической отгрузки.

т.е. допустим, по итогам 4 квартала всю сумму предоплаты я принимаю к зачёту и сразу же восстанавливаю на сумму фактически оказанных услуг? ведь у меня в одном отчетном периоде и выплата поставщику аванса, и частичная отгрузка

[Сергей А.В.]

Правильно.

[SvetttLana]

Правильно.

я извиняюсь за назойливость, Ваш ответ к посту 3 или к посту 4?

[Сергей А.В.]

К обоим

[Делечка]

Я бы с авансового сч-ф НДС не брала, а вот с той, что пришла за месяц с Актом взяла бы к вычету и так каждый месяц, а проводки:
Д60.2 К 51- уплачен аванс,
и каждый месяц:
Д26(44) К 60.1
Д19.3 К 60.1 (Акт, сч-ф)
и зачет аванса каждый месяц:
Д 60.1 К 60.2,
и НДС Д68.2 К 19.3.

[SvetttLana]

Я бы с авансового сч-ф НДС не брала, а вот с той, что пришла за месяц с

а почему? чтобы с возмещением потом не возиться? или другие причины есть?

[Сергей А.В.]

другие причины есть?

Нет на мой взгляд.

[Аноним]

Я бы с авансового сч-ф НДС не брала

а я бы на сумму посмотрела - если две копейки, то не стала бы брать, а если сумма нормальная - то взяла бы

[SvetttLana]

Т.е. это прпаво налогоплательщика, а не оязанность - принимать к зачету НДС с выданного аванса или нет. Надо ли выбирать какой-то один способ и уьвержать в учетной политике? Или можно применять в зависимости от того, насколько это выгодно в данный момент?

[Январь]

Надо ли выбирать какой-то один способ и уьвержать в учетной политике?

Учетная политика тут не при чем. Как вам удобнее, так и делаете.

[SvetttLana]

Учетная политика тут не при чем. Как вам удобнее, так и делаете.

т.е. при проверке налоговики не потребует ответа - почему по одной поставке мы зачли ндс, а по другой (с тем же поставщиком) - нет?

[Январь]

т.е. при проверке налоговики не потребует ответа - почему по одной поставке мы зачли ндс, а по другой (с тем же поставщиком) - нет?

А смысл им задавать вопросы, ответы на которые никак не увеличат суммы налогов? А даже если и спросят, всегда можно сказать, что счета-фактуры не было