налог на прибыль и выплата доли учредителю

[Липисинка]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста по налогу на прибыль. ООО зарегистрированно 9 декабря. 2 учредителя, УК в размере 10 тыс. по 50% оплачен имуществом. деятельность не велась. 26 декабря один из учредителей подает заявление на выход из ООО. Решили выплатить стоимость доли имуществом, для этого оставшийся учредитель передает безвозмездно ООО ноутбук, оцененный в 5тыс. руб. и затем по акту-передачи передает его вышедшему участнику. Вопрос, по налогообложению:
переданный безвозмездно ноутбук является внереализационным доходом, правильно?
а то что его передали в качестве стоимости доли, можно учесть в расходах, уменьшающих налог.базу?

[Липисинка]

Люди, подскажите, пожалуйста

[Липисинка]

Подскажите, пожалуйста, правильность проводок:

Д75.1 К80 - 10000- зарегистрирован УК общества
Д 10 К75.1 - 5000- имущество от 1 учредителя в счет вклада в УК
Д 10 К75.1 - 5000- имущество от 2го учредителя в счет вклада в УК

Д81 К75 - 5000 - отражена номинальная стоимость доли, перешедшая от участника обществу (от 2го учредителя)
Д10 К98 -5000- внесен ноутбук в качестве безвозмездной помощи организации от 1го учредителя
Д75 К10 - 5000 - выплачена участнику действительная стоимость доли. (Действит.ст.=номинальная стоимость доли/УК*ЧА=5000/10000*10000=5000)

а теперь я должна 98 счет закрыть 91? и это получится мой доход? а в расходах 0 ? и тогда в декларации по прибыли по строке 103 - 5000. а в остальных везде прочерк? и сумма налога 1000?

[Аноним]

А то имущество, что они вносили в УК, уже успели реализовать? Тем, что вносили, не отдать?

[Липисинка]

А то имущество, что они вносили в УК, уже успели реализовать? Тем, что вносили, не отдать?

если выдать тем, что вносили придется УК довносить, а оставшийся учредитель не хочет с этим заморачиваться..

[jul-2000]

Д10 К98 -5000- внесен ноутбук в качестве безвозмездной помощи организации от 1го учредителя

С какой стати дарение на 98 счете? 91 счет. Т.к. доля дарителя ровно 50%, то для фирмы это внереализационный доход, облагается налогом на прибыль.
Передача имущества, в т.ч. бывшему участнику, облагается НДС (если ваша фирма по каким-либо основаниям не освобождена от его уплаты).

отражена номинальная стоимость доли, перешедшая от участника обществу

А выплатить должны не номинальную, а действительную. Причем за счет разницы между чистыми активами и уставным капиталом.

стоимость доли, перешедшая от участника обществу

И что теперь с этой долей стало?

Просто продать долю одного участника другому было бы проще.

[Липисинка]

С какой стати дарение на 98 счете? 91 счет. Т.к. доля дарителя ровно 50%, то для фирмы это внереализационный доход, облагается налогом на прибыль.

знаю. что облагается. думала что можно сделать проводку Д98 К91 - 5000 - переданное имущество от учредителя учтено в составе налогооблагаемых доходах . или сразу на 91 нужно ставить?

Передача имущества, в т.ч. бывшему участнику, облагается НДС (если ваша фирма по каким-либо основаниям не освобождена от его уплаты).

а разве передача в пределах номинальной стоимости облагается? не помню статью НК на память.. , но там было написано, что передача имущества учредителю при выходе из ООО не признается реализациях в пределах величины номинальной стоимости. А у нас получается номинальная=действительной.

А выплатить должны не номинальную, а действительную. Причем за счет разницы между чистыми активами и уставным капиталом.

так мы и уплачиваем действительную:

Д75 К10 - 5000 - выплачена участнику действительная стоимость доли. (Действит.ст.=номинальная стоимость доли/УК*ЧА=5000/10000*10000=5000)

И что теперь с этой долей стало?

решением единственного участника, доля перераспределена в его пользу. Документы отдали в налоговую для внесения изменений

Просто продать долю одного участника другому было бы проще.

продавать никто не захотел.. решили что 1ый откажется добровольно в пользу общества, а стоимость вклада вернуть имуществом. так и сделали


И еще такой момент подскажите.. у фирмы нет расчетного счета. каким образом можно будет оплатить налог?

[Липисинка]

з
а разве передача в пределах номинальной стоимости облагается? не помню статью НК на память.. , но там было написано, что передача имущества учредителю при выходе из ООО не признается реализациях в пределах величины номинальной стоимости. А у нас получается номинальная=действительной.

а вот нашла) пп.5 п.3 ст.39 и пп1 п2 ст146 НК РФ не признается объектом налогообложения НДС передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хоз.общества при выходе из этого общества. (Письмо Минфина от 14 мая 2012г. №03-07-11/144)

[Аноним]

если выдать тем, что вносили придется УК довносить, а оставшийся учредитель не хочет с этим заморачиваться..

Ничего подобного, УК не изменится.

[Липисинка]

Ничего подобного, УК не изменится.

как не изменится? Чистые активы станут меньше УК, следовательно его нужно будет уменьшить. а т.к. УК ООО не может быть менее 10 тыс. руб., то придется довносить то этой суммы? объясните если можно?

[Аноним]

как не изменится? Чистые активы станут меньше УК, следовательно его нужно будет уменьшить. а т.к. УК ООО не может быть менее 10 тыс. руб., то придется довносить то этой суммы? объясните если можно?

То, что ЧА меньше УК, не означает автоматического изменения УК. Многие годами с таким балансом существуют.
В вашем случае проще всего, если второй учредитель потом выкупит долю, перешедшую к ООО (на ее реализацию дается, кажется, год).

[Липисинка]

То, что ЧА меньше УК, не означает автоматического изменения УК. Многие годами с таким балансом существуют.
В вашем случае проще всего, если второй учредитель потом выкупит долю, перешедшую к ООО (на ее реализацию дается, кажется, год).

а если учредитель добровольно отказался в пользу общества, и долю просто перераспределили. можно в этом случае выдать действительную стоимость имуществом. кот. вносили? и какие тогда дальнейшие действия оставшегося учредителя?

а если выкупать долю, то стоимость выкупа пойдет как вклад в УК?

[Аноним]

а если учредитель добровольно отказался в пользу общества, и долю просто перераспределили. можно в этом случае выдать действительную стоимость имуществом. кот. вносили? и какие тогда дальнейшие действия оставшегося учредителя?

а если выкупать долю, то стоимость выкупа пойдет как вклад в УК?

Как-то многовато "если". Нужно понять, какой именно способ отчуждения доли учредителя у вас применен. Почитайте гл. 3 Закона об ООО и определите, какая из статей - 21, 23 или 26 - ваш случай.

По второму вопросу - УК не меняется. Выкупается то, что на сч. 81.