НЗП

[Аноним]

Добрый день,
выполняем СМР по дог.подряда. В декабре 2013 начаты работы, в феврале 2014 окончены. ПБУ 2/08 не применяем - субъект малого предприн-ва. Но я так понимаю, что в данной ситуации мы его применять обязаны или все-таки нет ?. Объясните пожалуйста что такое НЗП, ну не могу я его понять, уже всю голову себе сломала!!!)))
Пусть стоимость договора 500руб. В декабре мы купили материалов на 300руб, израсходовали их на 50руб, стоимость работ (по смете) которые уже выполнили 100руб. Что должно произойти в БУ и НУ?
1)В БУ насколько я понимаю, к доходам мы должны отнести работы на 100руб, к расходам - 50руб. НЗП 300-50=250????? так????
2).А в НУ? все тоже самое???

[Server56]

применять обязаны или все-таки нет ?

Не обязаны.
Купили материалы:
Д10 К60 300
Израсходовали
Д20 К10 50
Начислили з/п, взносы и пр. пусть 30 руб.
Д20 К70, 69, 25, 60 - 30
Итого НЗП - 80 руб.
250 руб. - остаток материалов.
В НУ доход на 31.12 - 100 руб.
Расход - 80 руб.
Прибыль для налога - 20 руб.
Так как Вы МП, то и ПБУ 18/02 тоже применять не обязаны.
На пальцах где-то так.

[Svetishe]

НЗП, это то, что вы затратили, а заказчику не сдали потому что не доделали.
В ноябре договорились построить 1 км забора, начали строить, к 31 декабря построили 600 метров, потратили материалы, зарплату с налогами, транспорт, кучу сопутствующих расходов, всё собрали на 20 счете. Вот эти 600 метров забора в виде цифры на 20 счете и есть НЗП.

[Аноним]

Уже кое-что прояснилось)) Так, а в БУ в доходв мы эти 100 руб будем ставить? Или у нас будет разница между БУ и НУ?

[Svetishe]

стоимость работ (по смете) которые уже выполнили 100руб.

Выполнили или сдали заказчику? Это две больших разницы. Реализация произошла?

[Server56]

будет разница между БУ и НУ

[Аноним]

Выполнили или сдали заказчику? Это две больших разницы. Реализация произошла?

Просто выполнили, Заказчику не сдавали (договором не предусмотрена поэтапная сдача работ).
По поводу разницы между БУ и НУ. Значит в БУ у нас только это
купили материалы:
Д10 К60 300
Израсходовали
Д20 К10 50
Начислили з/п, взносы и пр. пусть 30 руб.
Д20 К70, 69, 25, 60 - 30
Итого НЗП - 80 руб.
250 руб. - остаток материалов.
Не делаем дальше проводку: Д76К90 100 руб (т.е. этоо бы было если бы мы применяли ПБУ 2/08, ТАК?)
А что делать с разницей в учетах? Раньше у меня всегда все гладенько-ровненько было. Первый раз такое((

[Svetishe]

Ничего не делаете, нет у вас реализации и ПБУ вы не применяете. Ждете сдачи работ, там и будут проводки по реализации и в БУ и в НУ.

[Аноним]

А как же то, что Server написал
В НУ доход на 31.12 - 100 руб.
Расход - 80 руб.
Прибыль для налога - 20 руб.
Получается же разница? Или я что-то опять не понимаю..

[Svetishe]

Ну вы же написали

стоимость работ (по смете) которые уже выполнили 100руб.

Он подразумевал сдали заказчику и все вам разжевал, но вы же не сдали, вы просто в уме посчитали.

[Server56]

Я имел в виду п. 2 ст. 271 НК
По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам).

А раз работы переходят с декабря 2013 на 2014 год, то должны на 31.12.2013 начислить в НУ доход и списать фактические расходы. Вот разница между БУ и НУ возникает.
Об этом я тоже подробно расписал.

[nika-zinoveva]

Я имел в виду п. 2 ст. 271 НК
По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам).

так вот я тоже об этом, мы же обязаны в НУ это сделать,верно?
Тогда и получаются эти разницы - но что с ними делать? Вопросы у налоговиков не появяться?

[Server56]

Тогда и получаются эти разницы - но что с ними делать? Вопросы у налоговиков не появяться?

Если применять ПБУ 18/02, то нет.
Если не применять, то придется как-то объяснять.

[nika-zinoveva]

Т.е. если будем применяем, то разница в данной ситуации по доходам будет 100 - ОНА (нужно будет отразить на сч 09), а расходы будут одинаковые,так?

[Server56]

Есть доход в НУ - 100 руб., нет в БУ:
ОНА Д09 К68 - 20 руб.
Есть расход в НУ - 80 руб., нет в БУ - там НЗП:
ОНО Д68 К77 - 16 руб.
Прибыль в НУ - 20 руб. (в БУ - нет), налог на прибыль - 4 руб.
И это я подробно (где - не скажу) расписал.

[Svetishe]

А ПБУ 18 вы применяете?

[Аноним]

Нет, не применяем

[Svetishe]

Тогда ОНА и ОНО у вас не будет.

[Аноним]

И тогда будет разница, которая заинтересует налоговиков (насколько я поняла). И что делать?

[Svetishe]

Да ничего, все с этим живут. Сделайте табличку в экселе, чтобы не забыть что к чему, спросят, объясните

[Аноним]

Спасибо Светлана!