штрафные санкции по договору поставки

[Елена84]

Уважаемые коллеги, помогите, пожалуйста, разобраться.
Мы Поставщик заключили договор поставки на 2 000 000, Покупатель оплатил 50% - 1 000 000 руб в прошлом году. С суммы предоплаты начислен НДС. В этом году клиент отказывается от товара, по договору мы удерживаем штраф в размере 50 % от стоимости товара 1 000 000, но они договорились на 25% и вернули 500 000 руб. , а 500 000 руб. осталось нам в виде штрафа. Надо ли начислять НДС на штрафные санкции? И если да то можно ли это сумму налога предъявить к вычету с сумм частичной оплаты?

[Server56]

Этот штраф (да и вообще никакой) НДС не облагается.
Есть письма Минфина за 2013 год, и постановление ВАС РФ еще за 2008 год.

[Елена84]

А что делать с НДС с аванса?

[Елена84]

И по проводкам подскажите:
Д51 К 62.02 - 1 000 000 аванс потупил
Д76.АВ К 68.02 - 152 542, 37 начислен НДС с аванса

Д62.02 К 51 - 500 000 вернули деньги покупателю
Д68.02 К76.АВ - 76 271, 19 НДС к вычету с возврата покупателю

Д76 К91.1 - 500 000 - начислен штраф
Д62.02 К 76 - 500 000

Или сразу можно такую проводку Д62.02 К91.1 - 500 000 начислен штраф

И что делать с суммой НДС оставшейся на счете 76.АВ?

От покупателя только письмо с просьбой вернуть деньги и ссылкой на договор, еще надо какие то документы для начисления штрафа?

[ZloiBuhgalter]

И что делать с суммой НДС оставшейся на счете 76.АВ?

К вычету не взять 100%, в расходы не взять - 99%

[Server56]

Д68.02 К76.АВ - 76 271, 19 НДС к вычету с суммы средств, зачтенных в качестве штрафа

[ZloiBuhgalter]

вычету с суммы средств, зачтенных в качестве штрафа

С какого бодуна, если

Этот штраф (да и вообще никакой) НДС не облагается.

?

[Елена84]

К вычету не взять 100%, в расходы не взять - 99%

объясните, пожалуйста! куда эту сумму деть с 76.АВ? на расходы не принимаемые для целей налогообложения 91.01?

[Server56]

Минфин России наконец-то согласился с тем, что штрафные санкции, полученные от покупателя (заказчика) за просрочку оплаты, не включаются в базу по налогу на добавленную стоимость (письмо Минфина России от 04.03.2013 № 03-07-15/6333, доведенное до сведения налоговых органов сопроводительным письмом ФНС России от 03.04.2013 № ЕД-4-3/5875). Хотя суд признал соответствующим законодательству этот вывод еще в 2008 году (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 05.02.2008 № 11144/07).

[ZloiBuhgalter]

куда эту сумму деть с 76.АВ?

А "пораскинуть мозгами"?

Это ваши расходы связанные с реализацией? - Нет.
Это ваши расходы связанные с продажей? - Нет.

Какие выводы?

[Елена84]

А "пораскинуть мозгами"?

Это ваши расходы связанные с реализацией? - Нет.
Это ваши расходы связанные с продажей? - Нет.

Какие выводы?

Пораскинула, озвучила... Прошу помощи верно ли будет так сделать

[Елена84]

От покупателя только письмо с просьбой вернуть деньги и ссылкой на договор, еще надо какие то документы для начисления штрафа?

[ZloiBuhgalter]

Прошу помощи верно ли будет так сделать

На основании чего сомневаешься?
Я же всё написал:

К вычету не взять 100%, в расходы не взять - 99%

[Елена84]

На основании чего сомневаешься?
Я же всё написал:

Спасибо! Развеяли сомнения. А документальное оформление штрафных санкций? Какие еще документы нужны?

[Бухающий Леший]

Елена84,
"До"вернуть эти 500 тыщ. как возврат аванса покупателю, восстановить 76.АВ и ждать оплаты "штрафа" за нарушение условий договора(500 тыщ).

Если отношения с покупателем нормальные, то как вариант.

[Елена84]

Елена84,
"До"вернуть эти 500 тыщ. как возврат аванса покупателю, восстановить 76.АВ и ждать оплаты "штрафа" за нарушение условий договора(500 тыщ).

Если отношения с покупателем нормальные, то как вариант.

А если сделать зачет?

[Бухающий Леший]

А если сделать зачет?

Зачет чего с чем?
У Вас сейчас и так зачет полученного аванса и начисленных штрафных санкций. Но это не спасает "зависшую сумму на 76.АВ

[Елена84]

Спасибо! Получается самый оптимальный вариант для нас вернуть всю сумму аванса, взять к вычету НДС и получить от них штраф. Ну а если нет, то списать этот НДС на расходы не принимаемые для налогообложения

[Бухающий Леший]

Елена84,
Да, все так.

[Елена84]

Елена84,
Да, все так.

Спасибо!

[Server56]

Но это не спасает "зависшую сумму на 76.АВ

А почему не спасает?
Подп. 3 п. 3 ст. 170 НК
Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
А разве зачет части аванса в счет штрафных санкций (есть договор и акт взаимозачета) - это не возврат?

[ZloiBuhgalter]

А разве зачет части аванса в счет штрафных санкций (есть договор и акт взаимозачета) - это не возврат?

Увы. Штраф он-же не облагаемый НДС....

Проходили уже с 66ым и 60ым счетами.

[Server56]

Штраф он-же не облагаемый НДС....

Чет не догоняю.
Взаимозачет - это чтобы деньги по счета туда-сюда не сновали.
Когда я получаю штраф - деньгами или зачетом, НДС не начисляю.
Когда я возвращаю аванс - деньгами или зачетом - НДС восстанавливаю.

[ZloiBuhgalter]

деньгами или зачетом - НДС восстанавливаю.

Это сделать можно, если вторая сумма долга была по облагаемым НДС операциям. У тебя увы, ШТРАФ - не облагается.

[Server56]

вторая сумма долга была по облагаемым НДС операциям.

И почему?
И где это написано?
Приемник не на лампах, не на транзисторах, а на бронепоезде.
Получил аванс (деньгами или хомяками, неважно)
Д51 К62
Д76АВ К68 (НДС)
Вернул аванс (зачетом) в связи с расторжением договора, НДС должен принять к вычету.
Д62 К76
Д68 К76АВ
А то, что в качестве зачета получил доход, не облагаемый НДС 9то есть штраф) к факту возврата мною аванса и принятия НДС к вычету не относится.
По факту получения дохода в виде штрафа НДС не начисляю.
Д76 К91

[Server56]

И вдогонку. Вот если бы я списал на свои доходы, а не вернул аванс покупателю, то да, тогда бы НДС у меня повис. Хотя уже есть арбитражка, что можно его списать на свои расходы и в НУ.

[ZloiBuhgalter]

"Ну дафай, дафай."(с) известный анекдот.

Получил аванс (деньгами или хомяками, неважно)

Важно. 62.аванс/60.аванс(вне зависимости, принят НДС по нему покупателем к вычету или нет) по облагаемым НДС операциям - пожалуйста, никто не запрещает сделать Д 68.НДС кт 76.АВ
А вот сделать Дт 62.аванс/76(не облагаемые операции) и при этом Дт 68.НДС Кт 76.АВ на сумму как бы НДСа 76ого (не облагаемого НДС) счёта, увы никак.

[Аноним]

И почему?
И где это написано?
Приемник не на лампах, не на транзисторах, а на бронепоезде.
Получил аванс (деньгами или хомяками, неважно)
Д51 К62
Д76АВ К68 (НДС)...

А может вот так:
в связи с расторжением договора, НДС должен принять к вычету.
Д62 К76
Д68 К76АВ

Возврат аванса
Д62 К51

получения дохода в виде штрафа
Д76 К91

[ZloiBuhgalter]

НДС должен принять к вычету.

Это возможно только в двух случаях

1. Состоялась отгрузка (с начислением НДС)

2. Вернули деньги ЦЕЛИКОМ покупателю.

[Server56]

2. Вернули деньги ЦЕЛИКОМ покупателю.

Так мы их и вернули, только не деньгами, а зачетом.
Где написано, что НДС принимается к вычету, только возвратом аванса денежными средствами.
И если аванс мы получили не деньгами, а зачетом, то тоже обязаны НДС начислить.
Вы попутали с принятие НДС к вычету от перечисленного аванса. Там да, только можно, когда по безналу.
Афиши нужно читать до конца, и даже то, что написано мелкими буквами.