Неустойка за простой вагонов

[Леди Л]

Доброе утро! Помогите сделать правильно: мы отгрузили товар покупателю ж/д вагонами. По вине покупателя произошел простой вагонов. В договоре сказано, что в таком случае покупатель платит неустойку. Как выставить сумму неустойки к уплате (счетом, письмом)? НДС эта сумма не облагается, значит счет-фактуру выписывать не нужно?

[mvf]

(счетом, письмом)?

Можно и тем и другим. Лишь бы ему расчет был понятен и он его признал.

[Леди Л]

Спасибо за ответ. А если счетом, то сумму НДС не выделяем?

[mvf]

Нет.

[Леди Л]

У меня тут выяснились новые подробности... Договор поставки был разработан покупателем (крупный завод). Вот только что прислали приложение к договору, где прописан расчет неустойки: ...Поставщик вправе предъявить Покупателю к оплате сумму за задержку возврата порожней тары (простой) в размере 1200 руб (с НДС) за каждые полные сутки...
Получается, что надо им выставлять неустойку с НДС? И делать счет-фактуру?

[Савеленка]

Есть письмо Минфина от 13.032007 № 03-07-05/11(выставлять НДС) и есть НК и арбитражные суды в пользу налогоплательщиков (не выставлять). Готовы отстаивать свою позицию ,то не выставляйте.Если не хотите проблем,то выставьте с НДС.

[Леди Л]

Т.е. я должна выставить счет "Неустойка за простой вагонов в сумме..., в т.ч. НДС 18%..." , сделать счет-фактуру с той же формулировкой в одном экземпляре, зарегистрировать ее в книге продаж. В бух.учете делаю проводки : Дт 76.2 Кт 91.1. Правильно?

[gnews]

Неустойка не связана с оплатой товаров, так что основания для НДС нет.

Есть письмо Минфина от 13.032007 № 03-07-05/11(выставлять НДС)

А есть такое - от 12 апреля 2013 г. N 03-07-11/12363-выставлять без + Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 № 11144/07

[Савеленка]

Дт 76.2 Кт 91.1

и добавьте проводку с ндс (если уж выствляете счет-фактуру с ним)91-68

[Савеленка]

т 12 апреля 2013 г. N 03-07-11/12363-выставлять без

Это Минфиновское письмо ,они по этому вопросу рекомендуют выставлять без НДС.(ключевое слово рекомендуют),а ФНС-против.

[Леди Л]

Неустойка не связана с оплатой товаров, так что основания для НДС нет.

Я тоже так думаю. Но с другой стороны, письмо от 12 апреля носит рекомендательный характер, а в договоре прописана сумма неустойки с НДС...

[gnews]

ФНС

http://www.nalog.ru/rn78/about_fts/about_nalog/4157643/