Помогите. Перерасчет ЗП за два предыдущих года.

[Benny Hill]

Ситуация у нас следующая. Гендир он же учредитель в 12-13 годах получал зп в среднем по 250 тыс. в месяц. С этих денег исправно платились отчисления в фонды и НДФЛ. Правда НДФЛ в 13г. уплачен только за 1 кв. Неделю назад при подготовке 2-НДФЛ гендир сказал, что принципиально не хочет уплачивать 400 тыс. ндфл за 13 год.
Предложил следующий вариант:
1. Я переделываю декларацию по НДФЛ за 12 год, а так же все отчеты в фонды за 12 год, где указываю что за 12 год у него зп было 10тыс. в месяц, а не 250. Соответственно везде получается переплата и долги за ПФР и фондами.
2. Он пишет приказ (письмо), что ошибочно начислял себе в 12г. такую и зп и возвращает разницу в кассу предприятия. Проблем с прибылью не будет, т.к. мы на УСНО 6%.
3. Я подготавливаю сопроводительное письмо в налоговую, пфр и фсс, где прошу принять изменения, а излишне уплаченные суммы перенести на уплаты будущих периодов.

При этом в 2013г. и 14.г он оставляет себе зп 250 тыс. но уже почти ничего не платит в бюджет. Возможно ли так сделать?

[Kassir]

Правила форума Клерк.Ру
версия 3.1 от 10.08.2007

4.6. Не допускаются сообщения, содержащие антигуманные призывы; высказывания, направленные на разжигание межнациональной, социальной или иной розни; содержащие призывы к нарушению действующего законодательства (в том числе законодательства об интеллектуальной собственности) или содействующие таким нарушениям.

[GSokolov]

Не получится. Во-первых попадаете на нарушение трудового законодательства, т.к. ни директор, ни учредитель не имеет права издать приказ о возврате зарплаты, даже самому себе, если при этом не было арифметических ошибок, да и то только за один месяц. Во-вторых сразу попадаете на крючок налоговой, ПФР и ФСС по причине подозрений в уклонении от уплаты налогов и взносов, это же ясно как божий день. Они сразу затребуют объяснений, а что вы им промямлите? Мол, так хочется директору?
Удержанные суммы НДФЛ на другой налоговый период не переносятся, а должны быть возвращены налогоплательщику по его заявлению, предварительно извещённому об излишне удержанном налоге, сроки извещения дано прошли.

принципиально не хочет уплачивать 400 тыс. ндфл за 13 год.

Они же должны были быть уплачены ещё два месяца назад. Так что при таком варианте тут же ждите внеочередную проверку налоговой по НДФЛ.

[ZZZhanna]

Гендир он же учредитель

Сделайте с этого года зарплату поменьше, а бОльшую часть дивидендами пусть получает.

[Benny Hill]

ZZZhanna, ему нужно именно заработной платой, т.к. имеет какие-то планы по покупке коммерческой недвижимости в ипотеку.

GSokolov, мы же не уклоняемся от уплаты налогов, гендир ведь вернет излишки в кассу ООО даже с процентами (ставкой рефинансирования), кроме того Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом в соответствии со ст. 231 НК РФ за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.

Согласно п. 7 ст. 78 Кодекса заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено Кодексом.
В принципе он получает ЗП на карточку Виза как и все сотрудники, без всяких зарплатных ведомостей и пр. бумаг. Просто в назначении платежа указывается "ЗП за такой-то месяц", помимо этого через данную карту проходят все подотчетные суммы компании, а это в среднем 2млн. в месяц.
Кроме того, в трудовом договоре с гендиром прописана сумма зп в 10тыс. в месяц + доплата за сверхурочную работу и премии. Может в сопроводиловке сослаться на этот пункт.
спасибо.

[GSokolov]

мы же не уклоняемся от уплаты налогов

Это Вы так только говорите. А в сабже написано именно это. Не думаю, что налоговые инспекторы это сразу не поймут. И Вы за 2012 год и КДиР собрались корректировать? А если не корректировать, там же всё прозрачно.

кроме того Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога

Для того, чтобы возвратить излишне удержанный налог, нужно доказать бюджету, что он действительно был излишне удержанным. А в вашей ситуации доказательств нет. Зарплата была начислена - появился фактический доход. Была выплачена - из дохода НДФЛ должен быть удержан и уплачен. Налоговый период закрыт. Перерасчёт зарплаты для её удержания можно делать не больше, чем за месяц. Оснований для возврата зарплаты и уменьшения полученного в целях НДФЛ дохода нет. Вот такие рассуждения.

[Benny Hill]

И Вы за 2012 год и КДиР собрались корректировать?

Мы на 6%, поэтому в КУДиРе отражаем только доходы.
А вообще, GSokolov, спасибо большое за подробный ответ. Думаю, попробуем. Если начнут права качать, то откажемся от этой идеи заплатим.

[GSokolov]

Ну ну, попробуйте. Не забудьте о результатах нам сообщить, всё-таки прецедент. Но после выездной проверки налоговой.