Сообщение (с требованием предоставления пояснений) из налоговой по деклар.НП

[Olka333]

Добрый день,
из налоговой пришло сообщение (с требованием предоставления пояснений) для проведения камеральной проверки деклар.по налогу на прибыль за 2013г.: предоставить пояснения по вопросу правомерности отражения расходов на кап.вложения стр.043 Прилож.2 к листу 2 в сумме 15т.р., а так же аналитическую записку гл.бухгалтера о правомерности включения указанных сумм в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

По этой строке была отражена амортиз.премия 30% по ОС ,купленному в 3 квартале, а введенному в эксплуатацию в 4 квартале.

Вопросы:
1) можно ли в 4 квартале ввести в эксплуатацию ОС, купленное в 3 квартале (20.09.13) и применить амортиз.премию в 4м кв.?
2) Что написать в пояснениях?
3) Что написать в аналитической записке?
4) Что, если мы не уложились в предложенный 5 дневный срок для предоставления пояснений в налоговую?

Спасибо

[mvf]

1. Можно
2. Правду
3. Перепишите заполнение этой строки из Порядка заполнения
4. НК-129.1

[posting]

4) Что, если мы не уложились в предложенный 5 дневный срок для предоставления пояснений в налоговую?

на основании чего 5 дней?

[gnews]

на основании чего 5 дней?

ст. 88 нк

[Nalogobzor.info]

Решив использовать амортизационную премию, признавать в расходах соответствующую часть первоначальной стоимости объекта нужно в том отчетном (налоговом) периоде, когда началась амортизация (абз. 2 п. 3 ст. 272 НК). Т.е., с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором основное средство компания ввела в эксплуатацию, можно применить амортизационную премию.
Следовательно, по этому пункту Вы правомерно включили в расходы амортизационную премию в 4-м квартале.

Однако, согласно порядку заполнения декларации, стр. 043 заполняется, если в учетной политике для целей налогообложения предусмотрено условие о включении в состав расходов налогового периода амортизационной премии. Поэтому проверьте на соответствие данной норме свою учетную политику.

По сроку ввода в эксплуатацию претензий по налогу на прибыль быть не должно. Если ОС было приобретено в одном месяце, а введено в эксплуатацию в следующих, то у организации должны быть документы, подтверждающие неготовность его к использованию. Иначе при проверке налоговая инспекция признает, что в момент приобретения организация ошибочно не учла основное средство на сч. 01, и может пересчитать налог на имущество за месяцы, в которых основное средство числилось на счете 08, а на сумму недоимки начислить пени и штрафы (есть письма Минфина по этому вопросу, а также судебные решения, принятые в пользу налоговиков).


Касательно пояснений, ответственности за непредставление (несвоевременное представление) письменных пояснений Налоговый кодекс не предусматривает (ст. 88 НК). Вместе с тем, своевременная подача пояснений может избавить от проблем с необоснованным доначислением налога, пеней и привлечением к ответственности по итогам камеральной проверки. Поэтому, если не успеваете в срок, безопаснее связаться с инспектором и попросить продлить срок.

[Server56]

В БУ объект принимается к учету на дату признания пригодным к эксплуатации, в НУ - на момент начала эксплуатации. Эти даты могут и не совпадать.
Налог на имущество - по данным бухучета.

[Olka333]

на основании чего 5 дней?

Так написано в этом сообщении

[gnews]

может пересчитать налог на имущество

Это маловероятно.

[Nalogobzor.info]

В БУ объект принимается к учету на дату признания пригодным к эксплуатации

Для этого ко сч. 01 открываются 2 субсчета "Основные средства на складе (в запасе)" и "Основные средства в эксплуатации". Непригодные к эксплуатации ОС отражаются сперва в запасе, а уже затем переводятся на субсчет "в эксплуатации". Налог на имущество рассчитывается по 01 счету, поэтому отражение не готовых к эксплуатации ОС на 08 счете занижает базу по налогу.

[Nalogobzor.info]

Это маловероятно.

В рассматриваемом случае, это невозможно, поскольку объект куплен в сентябре. И даже, если бы в сентябре был введен в эксплуатацию, то в расчет налоговой базы по имущество попал бы только с октября.

[gnews]

В рассматриваемом случае, это невозможно, поскольку объект куплен в сентябре. И даже, если бы в сентябре был введен в эксплуатацию, то в расчет налоговой базы по имущество попал бы только с октября.

В рассматриваемом случае стоимость объекта -50 тыс руб. По-вашему недвижимость может столько стоить?

[Nalogobzor.info]

В рассматриваемом случае стоимость объекта -50 тыс руб. По-вашему недвижимость может столько стоить?

По меньшей мере, Вы сильно заблуждаетесь, если полагаете что ОС - это только недвижимость

[gnews]

о меньшей мере, Вы сильно заблуждаетесь, если полагаете что ОС - это только недвижимость

Я полагала нечто совсем другое,
а именно : движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, не признаётся объектом налогообложения налогом на имущество.

[Server56]

Непригодные к эксплуатации ОС

Почему непригодные?
пригодные, но еще не введенные в эксплуатацию.

[Olka333]

Если кому интересно, вот что у меня получилось:

Пояснения по вопросу правомерности отражения расходов на капитальные вложения стр.043 Приложения № 2 к листу 02 в налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «...» за 12 месяцев 2013 года в сумме 15 194 рублей

В ответ на сообщение (с требованием предоставления пояснений) № ...... от .... сообщаем, что сумма 15 194 рублей принята в качестве расходов на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым пункта 9 статьи 258 НК, как амортизационная премия 30% от первоначальной стоимости 50 647,45 рублей по основному средству, относящемуся к 4 амортизационной группе с ОКОФ 14 2922643, а именно:
- Фрезер присадочный DD40 P MaxiMAX, введенный в эксплуатацию 01.10.2013 по Акту приема-передачи ОС №1 от 01.10.2013.

Приложения:
1) Аналитическая записка – 1 лист,
2) Копия товарной накладной – 2 листа,
3) Копия инвентарной карточки учета объекта ОС – 2 листа,
4) Копия акта о приемке-передаче объекта ОС – 3 листа.