вычеты НДС и период

[Vikta]

Подскажите, пожалуйста, если организация платит аванс за товар своему поставщику в 3 квартале 2014 года, а поступление товара и его дальнейшая реализация будут в 4 квартале 2014 года, то можно ли вычеты с аванса не отражать сейчас в 3 квартале, а отразить весь вычет в периоде фактического получения товара и его реализации ?!

[ZloiBuhgalter]

Можете вычет по ВЫДАННОМУ авансу вообще не учитывать. ФНС будет в восторге.

[СИрина]

Если поставщик вам выставил счет-фактуру на аванс, вы в 3 квартале можете ею вообще не воспользоваться, это ваше право, но не обязанность.

[Vikta]

Если поставщик вам выставил счет-фактуру на аванс, вы в 3 квартале можете ею вообще не воспользоваться, это ваше право, но не обязанность.

Могу ли я ей воспользоваться позже, например, в 4 квартале?! Ну, например, в 3 квартале не хочу, т.к. из-за нее вылезет возмещение, а в 4 квартале захочу?

[Vikta]

Можете вычет по ВЫДАННОМУ авансу вообще не учитывать. ФНС будет в восторге.

я хочу учесть, но не в этом квартале) ФНС будет в восторге в таком случае?

[ZloiBuhgalter]

я хочу учесть, но не в этом квартале)

А смысл?

Делать сначала к возмещению
Дт 68 Кт 76.ав.пол
Потом с полученного товара и сч.ф. к нему
Дт 68 Кт 19
А потом НДС с аванса восстанавливать
Дь 76.ав.пол. Кт 68?

1ая и третья операции в 4ом квартале будут совсем не нужны.

[Vikta]

Спасибо вам, поняла

[Натали0803]

Подскажите, пжл, аванс поставщику сделан в 3 квартале, чтобы принять НДС к вычету, от поставщика нужна только сч/ф на аванс, или в договоре должны прописаны быть суммы аванса?

[Январь]

Подскажите, пжл, аванс поставщику сделан в 3 квартале, чтобы принять НДС к вычету, от поставщика нужна только сч/ф на аванс, или в договоре должны прописаны быть суммы аванса?

В договоре должно быть условие, что вы можете платить авансом

[Натали0803]

Спасибо. Прописаны должны быть конкретные суммы?

[Январь]

Спасибо. Прописаны должны быть конкретные суммы?

В НК написано:
Ст. 172
9. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 12 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм.

Указание, что просто надо платить всё авансом или какие-либо иные условия - это тоже подходит под "предусматривает перечисление сумм"

[Натали0803]

Т.е. если мы на основании счетов делали предоплату допустим 2 раза, то обе эти суммы должны быть прописаны в договоре?!

[Январь]

то обе эти суммы должны быть прописаны в договоре?!

Не суммы, а условие о предоплате. Что у вас в договоре написано?

[Натали0803]

Договора, к сожалению, сейчас нет перед глазами. Правильно ли я понимаю, что в договоре достаточно прописать условие о предоплате согласно выставленных счетов и получить сч/ф на перечисленные суммы? Если нет этого условия, думаю, поставщик переделает договор, ведь для него данный пункт не так существенен.

[Январь]

Натали0803, да, в договоре просто должно быть условие о предоплате, по счетам, просто по договору, любым способом. Но если сказано, что оплата после получения товара, например, а вы аванс кинули, то даже если поставщик счет-фактуру даст, то права на вычет у вас нет.

[Натали0803]

О, спасибо огромное за разъяснения!!!