 |
В июне продали товар покупателю на УСН. стоимость товара 118 руб, в том числе НДС 18 руб. Сейчас они нам товар вернули и сделали торг 12, в которой цена без ндс 118 руб. Я сделала как обычное поступление, а по ранее выданной с-ф сформировала корректир.с-ф без учета данного товара.Но теперь себестоимость данного товара выше, это правильно?
нет
а как тогда быть?Сообщение от Аноним
похерить корректирову
отличный совет
других нет
у вас нет, может у других будут
отчего она выше стала?
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
от того, что продали товар себестоимостью 100 минус наценка
а взамен купили себестоимостью 118
и это как раз нормально
отличная коммерческая деятельность. Руководство, интересно, довольно?
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
видимо, пищит от восторга
так это оно еще не знает, что их ждут санкции за занижение ндс в результате корректировки
почему занижение НДС? мы же не виноваты, что наш покупатель на УСН и имеем полное право на вычет , выставив корректировочную с-ф
ФНС считает иначе. И в НК такой вариант не учтён.
Но есть и такое мнение:
Вопрос: Имеет ли налогоплательщик право на вычет по НДС при возврате товара покупателем, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость? На основании какого документа предоставляется вычет в таком случае?
Ответ: В случае реализации товаров (работ, услуг) не исключена ситуация, когда покупатель не является плательщиком НДС (применяет упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей) или освобожден от уплаты налога (ст. 145 Налогового кодекса РФ). В этом случае при возврате товара (обратной реализации) такой покупатель не может выставить счет-фактуру с выделенной суммой налога.
Но у продавца в случае возврата товара остается право на налоговый вычет, поскольку положения ст. ст. 171, 172 НК РФ не содержат исключений по вычету сумм НДС при возврате товара лицами, не являющимися плательщиками НДС. В этом случае учет НДС осуществляется в порядке, аналогичном предусмотренному для возврата товаров, не принятых на учет покупателем - налогоплательщиком НДС. Именно такой подход содержится в Письме Минфина России от 07.03.2007 N 03-07-15/29.
Но это всё частный вариант.
А есть ещё вот ЭТО:
рименение на практике рассматриваемых норм вызывает трудности, связанные с безусловной квалификацией налоговыми органами возврата товара в условиях, когда право собственности на него перешло покупателю, в качестве "обратной реализации".
По мнению налоговых органов, при возврате покупателем ранее оприходованного и оплаченного в установленном порядке товара в связи с несоответствием количества и качества поставленной продукции условиям заключенного договора с отражением этой операции через счет 90 "Продажи" счета-фактуры выписываются поставщиком (бывшим покупателем) как продавцом этого товара в общеустановленном порядке с последующим отражением всех реквизитов в книге продаж. В этом случае бывший поставщик возвращаемого товара является покупателем, в связи с чем налоговые вычеты должны применяться в общем порядке по правилам п. 1 ст. 171 НК РФ (см. письма УМНС России по г. Москве от 18 марта 2003 г. N 24-11/14735, от 27 ноября 2003 г. N 24-11/66327).
Полагаем, что такая позиция ошибочна, поскольку для операций по возврату товара в рамках заключенного договора законодатель специально включил в нормы ст. 171 и 172 НК РФ особенные правила применения вычетов по НДС. Нормы, предусмотренные п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ являются специальными по отношению к общим нормам, содержащимся в п. 1 ст. 171 и п. 2 ст. 172 НК РФ. Как указал КС РФ в своем Определении от 5 октября 2000 г. N 199-О, применению подлежит именно специальная норма.
Кроме того, законодатель, предусматривая особый порядок применения вычетов по НДС в случаях возврата товара, специально указал, что в смысле НК РФ возврат товара возможен и при его реализации. Если товар возвращен продавцу, он может применить налоговый вычет при условии, что налог был уплачен в бюджет при реализации. Таким образом, введенное налоговыми органами понятие "обратная реализация", на наш взгляд, неприменимо к ситуациям возврата товара по основаниям, предусмотренным в договоре. Даже когда право собственности на товары перешло к покупателю до момента их возврата продавцу, для реализации права на вычет уплаченного в бюджет НДС по возвращенному товару правомерным будет применение продавцом норм п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ, если возврат обусловлен условиями первоначального договора купли-продажи.
Специалисты Министерства финансов РФ не указывают в своих разъяснениях на возникновение "обратной реализации" в случае возврата товара покупателем в условиях, когда к нему перешло право собственности и товар был полностью оплачен, а, наоборот, говорят о правильном применении в таких случаях п. 5 ст. 171 НК РФ. Однако они разъясняют, что, учитывая требования п. 1 ст. 172 НК РФ, право на применение вычета по налогу возникает у продавца товара на основании счета-фактуры, выставленного покупателем при возврате товаров, и документов, подтверждающих возврат продавцом денежных средств покупателю за эти товары (см. письмо Минфина России от 21 марта 2005 г. N 03-04-11/60).
Мнение же судебных органов сводится к тому, что возврат товара не является реализацией (Постановления ФАС Московского округа от 20 июня 2001 г. по делу N КА-А40/2979-01, от 25 октября 2004 г. по делу N КА-А40/9796-04). Тем не менее в целом судебная практика по вопросу применения вычетов при возврате товара, право собственности на который перешло покупателю, к сожалению, не сложилась.
На основании изложенного можно сделать вывод, что в рассматриваемых условиях возврата, предусмотренного условиями договора, не происходит "обратной покупки" товара, поскольку стороны возвращаются в первоначальное положение, и не возникает новой стадии реализации. Таким образом, на наш взгляд, подобная операция не подлежит налогообложению, и налогоплательщик - продавец возвращенного товара может принять к вычету уплаченный им НДС после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров в соответствии с прямым указанием, содержащимся в п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ.
Однако при противоположных мнениях налоговых органов и Минфина России, а также в условиях не сложившейся судебной практики налогоплательщику следует учитывать налоговый риск, связанный с возможностью возникновения спора с налоговым органом по вопросам правомерности применения вычетов по НДС.
А.В. Пластикова,
юрист компании "ФБК"
"Финансовые и бухгалтерские консультации", N 2, февраль 2006 г.
Обратите внимание: налоговики склонны усматривать "обратную реализацию" даже если возврат товара надлежащего качества предусмотрен договором. А у вас он, насколько понимаю, договором вообще не предусмотрен. Просто стороны потом договорились.
Последний раз редактировалось ZloiBuhgalter; 15.10.2014 в 11:28.
Время до завершения бухгалтерской работы есть величина постоянная...
© Законы Мерфи.
[QUOTE=
Обратите внимание: налоговики склонны усматривать "обратную реализацию" даже если возврат товара надлежащего качества предусмотрен договором. А у вас он, насколько понимаю, договором вообще не предусмотрен. Просто стороны потом договорились.[/QUOTE]
Договором предусмотрен, из договора--Покупатель в течение 20 календарных дней со дня принятия Товара от Поставщика вправе, по своему усмотрению и независимо от каких-либо причин, возвратить Товар Поставщику полностью или в части.
из консультанта
Ситуация 2. Покупатель - не плательщик НДС. Здесь возможно два варианта (Письмо ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@):
Вариант 1. Покупатель возвращает весь товар. Тогда новый счет-фактура никем не составляется. Продавец регистрирует в книге покупок свой счет-фактуру, который он составил при отгрузке товаров покупателю.
Вариант 2. Покупатель возвращает часть товара. В этом случае продавец оформляет корректировочный счет-фактуру, который регистрирует в ч. 1 журнала учета счетов-фактур и в книге покупок.
Стороны вправе договориться потом о распрастранении своих договоренностей на период, предшествующий моменту "потом".
Письменную претензию от покупателя по качеству в ответ письмо согласие от продавца. Все, теперь это возврат ПО ЗАКОНУ
По какому закону? Их, законов, много и не всякий закон имеет отношение к делу.
Гкрф глава 30 выбирайте статью.
А в конституции не поискать?
А в суд ?
На каком основании я должен проводить реализацию ? Если покупатель на основании требует возврата, требует акт возврата и при этом реализацию ( лополнительный 6% усн) рисовать не хочет ?
Не шуми. Я вообще считаю, что "обратная реализация" это миф. Любой возврат - это именно возврат - расторжение договора купли продажи в части, касающейся возвращаемого товара.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием