Здравствуйте.В бюджетной организации был куплен планшет одной марки,заменили на другую марку в связи с браком, как отразить в учете?Заранее спасибо.Может просто "перепровести", если период не закрыт.
Здравствуйте.В бюджетной организации был куплен планшет одной марки,заменили на другую марку в связи с браком, как отразить в учете?Заранее спасибо.Может просто "перепровести", если период не закрыт.
Последний раз редактировалось OlesyaAny; 17.01.2015 в 15:18.
Уточнила-период закрыт, стоимость поменялась.Приобретали в 2014, а заменили в 2015.
Приобретение основных средств за плату:
- Д 010600310 К 030231730 (2014)
- Д 010100310 К10600310 (2014)
-Д 030231830 К 020111610 (2014)
+ Д 010600310 К 030231730 (2015)
+Д 010100310 К10600310 (2015)
+Д 030231830 К 020111610 (2015)
Может есть какой-нибудь буферный счет (сразу со 101)
На мой взгляд, следует изменить номенклатуру полученного имущества без изменения его балансовой стоимости.
Иначе у вас появится долг перед поставщиком....а гасить как будете?
Период закрыт, первый закупали в 2014 году (начислена 100% амортизации), а меняли в 2015 году , цены разные.Корректировка неизбежна.Но подскажите правильные проводки.Заранее спасибо.Оплату ведь нельзя Д 030231830 К 020111610 (2014) сторнировать?
Последний раз редактировалось OlesyaAny; 18.01.2015 в 12:31.
+ Д 010600310 К 030231730 (2015)
+Д 010100310 К10600310 (2015)
+Д 030231830 К 020111610 (2015)
30231 закроется в любом случае...
OlesyaAny, так вы собираетесь изменять стоимость, или нет?
Если измените, то никак не закроется счет 30231...
У нас по гарантии заменили планшет (правда, на точно такой же). Никакого акта со стоимостью там не было, просто бумажка типа замена на планшет с таким-то серийным номером.Сообщение от topalov
- списание оборудования по заключению завода-изготовителя о непригодности его дальнейшего использования:
Г————————————————————————————————————T————————————————T——————————————T———————————¬
|На сумму начисленной амортизации | 4*104*24*000 | 4*401*10*172 | 12 |
+————————————————————————————————————+————————————————+——————————————+———————————+
Г————————————————————————————————————T————————————————T——————————————T———————————¬
|На сумму остаточной стоимости | 4*401*10*172 | 4*101*24*000 | 12 |
|объекта ОС | | | |
+————————————————————————————————————+————————————————+——————————————+———————————+
- поступление нового оборудования взамен вышедшего из строя при наступлении гарантийного случая:
Г————————————————————————————————————T————————————————T——————————————T———————————¬
|На сумму первоначальной стоимости | 4*101*24*000 | 4*401*10*172 | 9 |
|объекта ОС | | | |
+————————————————————————————————————+————————————————+——————————————+———————————+
Г————————————————————————————————————T————————————————T——————————————T———————————¬
|Начисление амортизации с 1-го числа | 4*401*20*271 | 4*104*24*000 | 26 |
|месяца, следующего за месяцем
|принятия объекта к бухгалтерскому |учету
"Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", N*7, июль 2012*г.
Я так делала. Но у нас приобретено за счет ПД первоначально было. Это я к тому, что в этих проводках смущает кредит 401.10 по 4-ке.
читаю про амортизацию в инструкции 183н, там про дебет 040101271 написано, а что это за счет?
по всей ли 4ке амортизация начисляется на счет 401.20 или только по особоценному?26. Операции по начислению амортизации на объекты основных средств и нематериальных активов отражаются по дебету счета 040101271 "Расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов"
по 101 счету с одного МОЛ передали на другое МОЛ, по 101 оборот есть, по 106 нет. нужно ли в 768 отображать оборот по 101 счету "поступило-выбыло"? или строка 010 должна равняться строке 070 формы?
У нас вообще на 109.61 начисляется амортизация по "4"Не уверена, что это правильно, но в то же время и пункту 26 формально не противоречит...
не противоречит, но скорее всего в ГМЗ нет таких расходов
В конце года все равно все на 401.30 закрывается, поэтому, кажется, нигде не видно, куда мы весь год амортизацию начислялиВо всяком случае в предыдущие годы вопроса по этому поводу у вышестоящей не возникало.
Хотелось бы, конечно, правильно делать, но я не встречала пока письменных разъяснений по этому поводу...
Разъясните порядок распределения расходов на амортизацию основных средств автономного учреждения, которые учитываются на балансе по КФО 4. Как в учетной политике распределить ее начисление на счета затрат на выполнение услуги, расходы на содержание имущества и расходы, не формирующие себестоимость муниципальной услуги?
Показатель амортизации отражает величину стоимости основных средств, нематериальных активов, закрепленных за учреждением на праве оперативного управления, перенесенную за период их использования на уменьшение финансового результата в соответствии с п.*84 Инструкции N*157н*(1). В течение срока полезного использования амортизируемого объекта начисление амортизации не приостанавливается, кроме случаев перевода объекта основных средств на консервацию на срок более 3 месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев.
Расходы на выполнение работ (услуг), изготовление продукции в рамках государственного (муниципального) задания, которые осуществляются автономным учреждением за счет средств субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, отражаются согласно Инструкции N*183н*(2) на счете 4*109*00*000 "Затраты, которые включаются в себестоимость работ, услуг, готовой продукции".
А.И.*Бирюков,
к.э.н., профессор Финансового университета при Правительстве РФ,
советник Управления внутреннего контроля (аудита) и оценки
эффективности деятельности Федерального казначейства
Всего лишь статья, конечно...
1 мая 2013*г.
"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", N*3, май-июнь 2013*г.
Последний раз редактировалось Rat_1972; 26.01.2015 в 11:38.
надо смотреть нормативы затрат на гмз, если там есть увеличение стоимости ОС, то правомерно начислять на 109, если нет, тогда вы завышаете себестоимость услуг по заданию. 109 счет для того и нужен, чтоб увидеть ваши затраты связанные с выполнением задания. так вы можете в 109 много чего запихнуть и думать, что оно на 401.20 - 401.30 закроется и никто не увидит. однако в форме 710 все на виду.
Никакое это не завышение, а нормальное отклонение фактической себестоимости от плановой.
Завышение - это когда, например, машина использовалась для оказания платных услуг, а ГСМ для нее приобреталось и списывалось по коду "4".
хотите сказать, что если в нормативах на задание не существует ОС, то это нарушением считаться не будет?
и даже то имущество, которое учредитель передал безвозмездно, можно амортизировать на 109?
Что значит "не присутствует"? Как школа обучит школьника без парт и стульев, больница вылечит пациента без мед. оборудования?
Фондообеспеченность также учитывается при планировании гос. задания, однако финансирование закупок ОС может происходить не только за счет средств субсидии на выполнение гос. задания, но и путем выделения целевой субсидии или централизованных поставок. Это, однако, не означает, что амортизация основных средств не формирует себестоимость услуг в рамках гос. задания.
ОС стоимостью менее 40 тыс. руб., на мой взгляд, должны амортизироваться на счет 109.00. Амортизацию по ОС, по которым применяется линейный способ начисления амортизации, можно и на счет 401.20 начислять. Главное, чтобы калькуляция себестоимости соответствовала поставленным задачам и Вашим реалиям, это же все-таки элемент не финансового, а управленческого учета.
у нас даже отсутствует "содержание имущества", оно не формирует себестоимость выполнения задания. выделяют отдельной субсидией на задание, но строго на 401.20 расходы списываются. я правда не видел никаких нормативов, что формирует услугу по присмотру и уходу, существуют ли они
На самом деле формирует. Только на счете 109.00 в Вашем случае калькулируется неполная себестоимость.
Ну, если учредитель не против, почему бы и нет
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием