учет у агента в 1С 8.3

[mara.1977]

Доброй ночи всем! беда- беда. Помогите новичку пожалуйста.
как правильно вести учет если мы агенты. ( программа базовая 1С 8.3)
агентское удерживаем из выручки.
принципал - направляет ежемесячно акт. к акту счет. оплачиваем.
Вознаграждение 40 %
мы на УСН. услуги оказываем без НДС ( продаем услуги от своего имени, но за счет принципала)
Пожалуйста, как правильно настроить ведение учета.

что я сделала: на вкладке УП - УСН - порядок признания доходов - УСН доходы комитента.
1) происходит реализация услуг через нашу кассу. В закладке отчеты о розничных продажах ввожу агентские услуги = тогда выручка в КУДир определяется как доход комитента. в наши доходы не попадает. тогда образуется проводка - с 76.09 счетом. а не с 90.01.1 как при обычной продаже ( это верно? у нас УСН)

2) часть этой выручки приходит налом ( тут завожу ПКО) - часть безналом.
Идем во вкладку банк - поступление
выбираем прочее поступление - так же 76.09 - в таком случае наши поступления не попадают в доходы.

3) когда приходит акт от принципала
я завожу поступление товаров, услуг, комиссия
выбираю вкладку агентские услуги.
проставляю 76.09 = выбираю контрагента ставлю сумму. указываю - без НДС.( акт от комитента приходит без НДС)
далее на основании это поступления делаю отчет комитенту.
Отчет комитенту:
указываем сумму от комитента, рассчитываем процент от вознаграждения, но в книгу КУДиР от не попадает почему то. Делаю анализ учета по УСН - там так же не фигурирует комиссионное вознаграждение.


4) при перечислении денежных средств по счету комитенту - то не должно попадать в расходы? ведь выручка не участвовала в доходах?

очень прошу помочь. заранее благодарю.

[Климов Сергей]

http://its.1c.ru/db/metod81#content:...ентский договор учет у агента
На 10 дней можно получить халявный доступ

[бух2007]

мы на УСН. услуги оказываем без НДС

принципал тоже на УСН?

[mara.1977]

Детализацию присылает без НДС ( отчет )
читаю в договоре :
Вознаграждение агента не облагается НДС в соот с п. 2 ст. 346.11 НК РФ

[бух2007]

Вознаграждение агента не облагается НДС в соот с п. 2 ст. 346.11 НК РФ

mara.1977, то, что вознаграждение не облагается, это и так понятно.
Надо точно знать, является ли принципал плательщиком НДС

[mara.1977]

я думаю что является плательщиком НДС принципал. Это огромная лаборатория. Только выставляет нам без НДС - видимо как мед . услуги. освобожденные от НДС.
наверное так.
в договоре нигде НДС не фигурирует

[ZloiBuhgalter]

читаю в договоре :

В гугле или яндексе забанили?

.............
Агент на "упрощенке", принципал на общей системе налогообложения: оформление и бухучет

Компания ГАРАНТ

Организация-принципал применяет общую систему налогообложения, а агент - упрощенную систему налогообложения. Агент заключает договоры аренды и получает по ним арендную плату. После чего он перечисляет полученные от арендаторов денежные средства принципалу за минусом своего вознаграждения. Должен ли агент указывать НДС в выставляемых на оплату счетах? Какие проводки будут сделаны у агента и принципала?
..............
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Поскольку организация-принципал применяет общую систему налогообложения, то агент, применяющий упрощенную систему налогообложения и оказывающий услуги по агентскому договору, независимо от того, оказывает он услуги от своего имени или от имени принципала, обязан выставлять арендаторам счета-фактуры и, соответственно, должен указывать НДС в выставляемых на оплату счетах.
.........
В рассматриваемой ситуации организация-агент применяет УСН.

По общему правилу в соответствии со ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

В п. 3 ст. 169 НК РФ указано, что составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж обязаны только плательщики НДС, реализующие товары (работы, услуги) на территории РФ. Поэтому организации, применяющие УСНО, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) оформлять счета-фактуры не должны.

Однако следует учитывать, что организация, не являющаяся плательщиком НДС, выступает в роли агента, оказывающего услуги по поручению принципала, который является плательщиком НДС.

Пунктом 1 ст. 1005 ГК РФ определено, что в обязанности агента входит совершение за вознаграждение по поручению другой стороны (принципала) юридических и иных действий от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Следовательно, организации, осуществляющие посредническую деятельность, не выставляют счета-фактуры, но только на суммы своего вознаграждения. На суммы вознаграждения такие организации не заполняют и журналы учета выставленных и полученных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж (письма Минфина России от 28.04.2010 N 03-11-11/123, от 10.10.2007 N 03-11-04/2/253, УФНС РФ по г. Москве от 03.04.2008 N 18-11/3/31989, от 12.10.2006 N 18-12/3/89548@, от 03.07.2006 N 18-11/3/57740@).

Учитывая, что принципал является плательщиком НДС, то в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ агент обязан в течение пяти дней, считая с даты оказания услуг покупателю, выписать на имя покупателя счет-фактуру на полную стоимость услуг с выделением суммы НДС, однако это не означает, что он должен этот налог уплатить (письма Минфина России от 20.01.2009 N 03-07-09/01, от 05.05.2005 N 03-04-11/98, УФНС РФ по г. Москве от 03.07.2006 N 18-11/3/57740@).

Из п. 24 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2 000 N 914 (далее - Правила), можно сделать вывод, что в случае, когда агент реализует услуги по договору поручения от имени доверителя (принципала), он должен выставить покупателю счет-фактуру от имени принципала.

Согласно абзацу 3 п. 24 Правил в этом случае доверители (принципалы), реализующие товары (работы, услуги), имущественные права по договору поручения (агентскому договору), предусматривающему продажу товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени доверителя (принципала), регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные покупателю. Этот счет-фактуру от имени принципала может выставлять посредник (агент), при этом в счете-фактуре должны быть указаны реквизиты принципала (письмо МНС РФ от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404).

В случае, когда агент реализует услуги принципала от своего имени, счет-фактура выставляется посредником (агентом) в двух экземплярах от своего имени. При этом номер указанному счету-фактуре присваивается агентом в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Один экземпляр данного документа передается покупателю, а второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж (п. 3 Правил, письмо МНС РФ от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404).

Таким образом, организация-агент, применяющая УСН, независимо от того, заключает она с арендаторами договоры аренды от имени принципала или от своего имени, должна выставлять арендаторам счета-фактуры и, соответственно, указывать в выставляемых на оплату счетах сумму НДС.
............
Бухгалтерский учет

1. У агента

В силу п. 4 ПБУ 9/99 "Доходы организации" (далее - ПБУ 9/99) доходы организации, в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации, подразделяются на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы.

Для целей ПБУ 9/99 доходы, отличные от доходов от обычных видов деятельности, считаются прочими поступлениями.

На основании п. 5 ПБУ 9/99 доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг.

Если оказание услуг по аренде в рамках посреднических договоров является для организации основным видом деятельности, то агентское вознаграждение относится к доходам от обычных видов деятельности. Тогда согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее - Инструкция), выручка отражается на счете 90 "Продажи".

Если такая деятельность для организации основной не является, то в соответствии с Инструкцией агентской вознаграждение отражается на счете 91 "Прочие доходы и расходы".

В соответствии с Инструкцией расчеты с принципалом могут учитываться на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты с принципалом".

В результате типовые бухгалтерские записи у агента в рассматриваемом случае будут выглядеть следующим образом:

Дебет 62 Кредит 76, субсчет "Расчеты с принципалом"
- отражена реализация услуг в рамках агентского договора;

Дебет 50 (51) Кредит 62
- получены денежные средства от арендаторов;

Дебет 76, субсчет "Расчеты с принципалом" Кредит 51
- денежные средства, за минусом вознаграждения, перечислены принципалу;

Дебет 62 Кредит 90, субсчет "Выручка" (91, субсчет "Прочие доходы")
- отражена выручка в виде агентского вознаграждения;

Дебет 76 Кредит 62
- зачтено агентское вознаграждение от принципала.

.......
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Калашников Александр

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Мягкова Светлана

15 апреля 2011 г.
..............

[mara.1977]

Злой Бухгалтер,
по крайней мере где то же принципал должен мне выделить НДС, в счете? в детализации? в отчете агента.
НДС нигде нет.
Это услуги лаборатории ( анализы)

[бух2007]

принципал - направляет ежемесячно акт. к акту счет. оплачиваем.

вот это не поняла.
В чем заключается ваше агентство? Я думала, вы чужие услуги продаете.

[mara.1977]

мы собираем биоматериал у людей (берем кровь к примеру) направляем ее Принципалу. он исследует. нам высылает анализ. в расчетах участвуем мы. деньги берем мы. оказываем услуги от своего имени за счет принципала.
ыв конце месяца принципал высылает в наш адрес детализацию
в ней кол-во людей - кому что и по какой цене. ( Экономический отчет)
денег нам принципал не платит - мы их удерживаем из полученной от клиентов сумы их уже получилимы.
Принципалу оплачиваем 60% по выставленному счету ( без НДС)
В экономическом отчете - без НДС выставлена общая сумма.


кроме того, есть еще скидки. предоставленные по картам
расходы на оплату скидки по картам - 50 на 50%


есть еще лично наши услуги, которые так же проводим по кассе. все бьется по одной кассе.
разделить что наше, а что агента не возможно первоначально.
можно все кидать на выручку, а в конце месяца после подписания отчета агента корректировать Доходную базу по УСН ?
без использования сч. 76.09.

так как в одном чеке и стоимость анализа, и стоимость забора крови лежит.
по уму - стоимость анализа на 76.09
стоимость забора - на 90

[ZloiBuhgalter]

Это услуги лаборатории ( анализы)

А облагаются-ли их услуги НДС?

Если облагаются, то

в счете? в детализации? в отчете агента.

везде

И разделять вы обязаны.
Как?
Это ваш учёт.

[mara.1977]

а как же кассовый метод принятия доходов - тут аванс мы получаем от потребителя услуг. и всю сумму ставим у доход. на том основании, что доходом агента при посредничестве является вознаграждение, корректируем базу - уменьшаяя ее, после получения отчета комитента.

[Anjaani]

Мы тоже агенты, только мы покупаем услуги для принципала. Разбиваем поступление - то что наше на 62 счет, что не наше на 76.09. И даже в этом случае в КУДиР не попадал наш доход, потому что программа ставила поступление туда только если есть отчет агента. Пришлось отказаться от базовой версии и доделывать программу.