НДС при частичном погашении аванса

[latina1]

Добрый день. У меня такая ситуация. Знаю, что у многих в строительстве такая схема работы, но у меня раньше такого не было. Заключен контракт на большую сумму. В нем сказано, что заказчик оплачивает аванс 15% от стоимости контракта и потом этот аванс зачитывается пропорционально объему выполненных работ.
Получилось так: перечислили они нам во 2 кв 10% аванса+70%- за выполненные работы, а мы выполнили работ на 38% от стоимости контракта. в 3-ем квартале мы закрываем еще 39% стоимости контракта, а они перечисляют нам: 62%- оплата за выполненные работы и еще 3% пишут аванс. И просят у меня на эти 3% счет-фактуру на аванс.
Я конечно теоретически все понимаю, но получается, что в данном случае я плачу НДС и с суммы аванса, и с суммы не полученных денег от реализации.. Как-то это по-моему не совсем правильно.
Чего-то перечитываю-наверное не совсем понятно написала..
Т.Е. если на цифрах:
2 кв.
Д 51 К62.2 9630 -аванс
Д62 К90 40654
Д 51 К 62.1 29080

3 кв.
Д62 К90 40468
Д 51 К62.1 25068
Д 51 К 62.2 1638

Т.е. мы им выполнили работ на 81122 (из 105000), а они нам оплатили 54148, + аванс в сумме я так понимаю 77% (81122/105000) это 8676 (9630+1638*77%). Итого оплачено выполненных работ 62824 (54148+8676).
А я получается должна заплатить НДС:
во 2 кв.
с аванса - 1468
зачет аванса 38 % (40654/105000)- 558
НДС с реализации - 6201
Итого НДС за 2 кв: 7111

в 3 кв.
с аванса 250
зачет аванса 1323 (8676*18/118)
с реализации 6173
Итого НДС в 3 кв. 5100

Я правильно считаю?

[latina1]

Я нашла такую же ветку. Я так поняла что в ней пришли к мнению, что зачет авансов производим для целей НДС независимо от условий договора -по НК. Т.е. в моем случае-весь аванс зачтен и никакую сч-ф на аванс в 3-ем квартале я заказчику не выставляю.
Правильно? Позиция не поменялась с тех далеких пор?))))

[latina1]

Да, есть маленький нюанс, о котором я забыла упомянуть. В назначении платежа п/п на аванс в 3 квартале указано, что это аванс за ПНР, которые мы еще не выполняли, но которые предусмотрены в этом договоре и включены в 105000 и в договоре ПНР не 1600 (как они перечислили), а всего 800. Не знаю, может это имеет значение.

[latina1]

И снова я. Перечитала все в интернете и в консультанте на эту тему. Мнения прямо противоположны. И, судя по всему, все неоднозначные. Проблема в отсутствии понятия оплаты (предоплаты) в Законодательстве. И что же делать?

[Svetishe]

Пока законодатель не дал четкого ответа, мы вынуждены принимать решение на свой страх и риск. Дорог вам клиент, перспективный? Идите у него на поводу. Есть своя принципиальная позиция - стойте на своем.

[latina1]

Спасибо, Светлана. Видимо, придется идти на поводу(((( Хотя я не согласна с такой постановкой вопроса.

[buh TD]

Здравствуйте!
Поднимаю ветку в связи с последними изменениями НК.
Поскольку сейчас НДС с авансов привязан к зачёту авансов по договору - вопрос:
1 октября заключён договор на сумму 1000 руб.
аванс по договору 300 руб., по договору предусмотрен пропорциональный зачёт выплаченного аванса. Заказчику выставляется счет на эту сумму.

30 ноября - ещё до получения аванса - мы выполняем работы на сумму 100 руб.
15 декабря заказчик (просыпается и) платит нам по счету на аванс 200 рублей.

Вопрос: какова наша итоговая сумма НДС к уплате по этому договору за квартал?

Я раздумываю над таким вариантом:
30 ноября - Начислен НДС с реализации с суммы в 100 руб.
15 декабря - зачтен аванс 30 руб. - с этой суммы НДС к вычету, а с оставшихся 170 - к уплате?
но поскольку в договоре предусмотрен зачет ВЫПЛАЧЕННОГО аванса - не безопаснее ли к вычету взять НДС с 20 руб.?

[buh TD]

(

[Svetishe]

Ну и какой вывод после прочтения?

[buh TD]

Статья 171. Налоговые вычеты

8. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, ПОЛУЧЕННЫХ в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов

6. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее ПОЛУЧЕННЫЙ оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

пока вывод - вычет НДС только с 20 руб...
хочется послушать ещё мнения.

[Тишина]

15 декабря - зачтен аванс 30 руб. - с этой суммы НДС к вычету, а с оставшихся 170 - к уплате?

С чего это у вас 15 декабря НДС к вычету? 30 рублей у вас постоплата.

[buh TD]

И что вы предлагаете делать с "постоплатой"?.. В плане НДС.

[Тишина]

И что вы предлагаете делать с "постоплатой"?.. В плане НДС.

Ничего, вы его в ноябре начислили по отгрузке, что вы вычесть хотите?

[buh TD]

Да, видимо, я некорректно написала.
Имелось в виду, что НДС с части этого опоздавшего аванса мы не платим.
Вопрос - с какой части - той, что по договору (30), или той, что фактически нам перечислили (20)?

[Тишина]

Вопрос - с какой части - той, что по договору (30), или той, что фактически нам перечислили (20)?

Ну может я конечно от жизни отстала, но мыслей как от факта у меня бы в голове не возникло.
Мы же по факту работаем, условия договора не все соблюдают, у вас часть постоплата, часть предоплата, с предоплаты начисляйте авансовый НДС в бюджет.

[buh TD]

Не могу судить, насколько вы отстали от жизни, но вообще-то мой вопрос как раз и связан с соблюдением условий договора - т.к. с 01.10.14 в НК появилось маленькое уточнение:

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов

6. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее ПОЛУЧЕННЫЙ оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

Как я понимаю этот пункт, если по договору у нас пропорциональный зачет аванса, то порядок начисления/вычета НДС с него меняется...

В связи с чем и прошу комментариев.