Вычеты на детей

[OlesyaAny]

Ситуация: Первому ребенку 23 года - студент-очник. Обучение заканчивается в июле текущего года.
Второму - 20 лет - студент-очник.
третьему - 5 лет.
На первого ребенка предоставлен вычет 1400 с 01.01.15 по 31.07.15 (далее ребенок устроился на работу)
На второго ребенка предоставлен вычет 1400 с 01.01.15 по 31.12.15
На третьего ребенка предоставлен вычет 3000 с 01.01.15 по 31.12.15
Наступил август. С этого месяца на первого ребенка вычеты не предоставляются, на второго предоставляются в размере 1000,0 рублей, а что делать с третьим? Ему нужно вычет предоставлять как ранее 3000,0 рублей, или этот ребенок "превращается" во второго и на него нужно предоставить вычеты с августа в размере 1000,0 рублей вместо 3000,0?

Либо вторая ситуация: первым двум детям 26 и 25 лет - вычеты не положены. Третьему ребенку 17 лет. Какие вычеты предоставить - 3000 или 1400?

[OlesyaAny]

Ситуация: Первому ребенку 23 года - студент-очник. Обучение заканчивается в июле текущего года.
Второму - 20 лет - студент-очник.
третьему - 5 лет.
На первого ребенка предоставлен вычет 1400 с 01.01.15 по 31.07.15 (далее ребенок устроился на работу)
На второго ребенка предоставлен вычет 1400 с 01.01.15 по 31.12.15
На третьего ребенка предоставлен вычет 3000 с 01.01.15 по 31.12.15
Наступил август. С этого месяца на первого ребенка вычеты не предоставляются, на второго предоставляются в размере 1000,0 рублей, а что делать с третьим? Ему нужно вычет предоставлять как ранее 3000,0 рублей, или этот ребенок "превращается" во второго и на него нужно предоставить вычеты с августа в размере 1400,0 рублей вместо 3000,0?

Либо вторая ситуация: первым двум детям 26 и 25 лет - вычеты не положены. Третьему ребенку 17 лет. Какие вычеты предоставить - 3000 или 1400?

Простите опечаталась.

[mvf]

или этот ребенок "превращается" во второго

Не может третий вдруг стать вторым из-за работы первого. Как был третьим - так и остался.

[OlesyaAny]

А как проверить, поголовно количество детей, если после 18 лет дети в паспорте не вписываются, а св-ва о рождении ребенка работник не предоставил, а по том может заявить...Головная боль бухгалтера, не правда ли?Если работник предоставит документы с "опазданием", то с какого момента пересчитывать?Не все знают "нюансы", считается, что дети-это только до 18 лет,пока они нетрудоспособны?

[Зета]

Когда вообще эти вычеты отменят.. Столько суеты, а толк минимальный

[mvf]

А как проверить

А зачем Вам "проверять"? Вы прокурор что ли? Предоставил заявление и три свидетельства - три ребенков. Не предоставил - нету ребенков вообще.

Если работник предоставит документы с "опазданием", то с какого момента пересчитывать?

Если с апазданиём - вычеты предоставляются за налоговый период.

[mvf]

Когда вообще эти вычеты отменят.. Столько суеты, а толк минимальный

Если уж не могут Указ отменить про 50 рэ до 3-х лет... что уж говорить про кодекс.

[OlesyaAny]

Если с апазданиём - вычеты предоставляются за налоговый период (1 год).

Если ,например, в налоговый период я узнаю, что предоставляла вычет в январе 2800 , а в феврале узнала (работник предоставил 3-е св.-во),что должна 5800 , то получается в январе я переплатила НДФЛ, то должна действовать согласно Письма ФНС от 4 июля 2011 г. N ЕД-4-3/10764 (в соответствие с этим письмом эти "излишние" суммы налогом вообще не являются) или можно просто удержать меньше в счет следующей зарплаты в налоговом периоде или же раз эти"излишние" суммы налогом не являются, то с ними уже ничего нельзя сделать?

[Зета]

OlesyaAny, предоставляйте в феврале, когда узнали. В январь лазить пересчитывать не нужно

[mvf]

Доход и вычеты считаются нарастающим с начала года, а не помесячно.

[OlesyaAny]

ПИСЬМО
от 4 июля 2011 г. N ЕД-4-3/10764


Вопрос: О порядке возврата суммы НДФЛ, излишне перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации.

Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо о возврате суммы налога на доходы физических лиц, излишне перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации, и сообщает.

Налоговые агенты согласно п. 6 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

При этом п. 9 ст. 226 Кодекса установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

Статьей 231 Кодекса за счет предстоящих платежей по налогу предусмотрен только возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога.

В данном случае перечисленная в бюджетную систему Российской Федерации сумма, превышающая сумму фактически удержанного из доходов физических лиц налога на доходы физических лиц, не является налогом на доходы физических лиц. Перечисление указанной суммы произведено неправомерно.

Наличие переплаты не освобождает налогового агента от обязанности перечислить в бюджетную систему Российской Федерации сумму налога, фактически удержанного из доходов физических лиц, выплачиваемых в более поздние сроки.

В рассматриваемой ситуации налоговому агенту необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации суммы, не являющейся налогом на доходы физических лиц и ошибочно перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации.

Согласно пп. 10 и 11 п. 1 ст. 32 Кодекса налоговые органы обязаны осуществлять по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам и представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа.

Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам оформляются актом. Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в течение следующего дня после составления такого акта.


Заместитель руководителя

ФНС России

Д.В.ЕГОРОВ
Получается вернуть работнику-то нужно, но кто должен этим заниматься, бухгалтер же не в чем не виноват,бухгалтер опять таки?

[Зета]

OlesyaAny, у вас нет переплаты. На момент удержания за январь заявления о вычете не было. Весь пересчет за февраль

Да и на практике НДФЛ-щики нормально к переплате относятся

[OlesyaAny]

Зета, получается в феврале предоставить вычет 5800 и все?

[Зета]

OlesyaAny, и все

Точнее, предоставить нарастающим итогом. Посчитать НДФЛ за январь-февраль в сумме, минус уже удержанный за январь, и получится у вас НДФЛ, который нужно удержать за февраль.

[OlesyaAny]

январь
10000-2800*0,13=936 удержано
10000-5800*0,13=546 должно быть
на 390 больше
февраль
10000-5800*0,13=546
546-390=156 я должна заплатить в феврале или 546 ?

[Зета]

(10000-2800)*13%=936 за январь
(20000-5800*2)*13%=1092 за январь-февраль
1092-936=156 к удержанию за февраль

Вот это называется считать нарастающим итогом

По месяцам не считайте, иначе запутаетесь. И это неправильно в принципе

[Lenik]

А если ребенок до 24 лет заканчивает в этом году, то до какого месяца предоставлять на него вычет? В соответствии со справкой из вуза? А в ней будет указан, до какого числа ребенок обучается?

[Зета]

До месяца, в котором закончит учиться