Авансовые платежи по УСН 15%

[chonkin]

Уважаемы посетители, подскажите, пожалуйста, никак не могу понять:

Мне непонятна фраза: «В следующем году, за налоговый период (весь календарный год) оплачивается налог по УСН (за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей)»

Пример расчета:

Доходы-Расходы за 2013 год:

Доход минус Расход за 1-й квартал=260000
Доход минус Расход за полугодие=570000
Доход минус Расход за 9 месяцев=810000
Доход минус Расход за год=1100000

А) Авансовый платеж за 1-й квартал=260000*0,15=39000

Б) Авансовый платеж за полугодие:
Налоговая база=570000*0,15=85500, далее 85500-39000=46500 – это авансовый платеж за полугодие.

До этого момента все понятно, а далее правильно ли я делаю?:

В) Авансовый платеж за 9 месяцев:
Налоговая база=810000*0,15=121500, далее 121500-46500=75000 - это авансовый платеж за 9 мес.

Г) Авансовый платеж за год:
Налоговая база=1100000*0,15=165000, далее 165000-75000=90000 - это авансовый платеж за год.

Правильно ли я посчитал пункты В) и Г) ?

И самое главное мне непонятно как рассчитать налоги на следующий год, на примере это будет 2014??
За 2014 год посчитать 1 раз налог в конце года и вычесть авансовые платежи за 2013 год?
А именно, Налог на 2014 год=УСН 15% за весь 2014 год – Авансовые платежи на 2013 год (на примере это 39000+46500+75000-90000)

Видимо я ошибаюсь, но не пойму что делаю не так,

[Аноним]

в) 121500-46500=75000
неправильно
авансов было больше

[Аноним]

[B]

Г) Авансовый платеж за год:
Налоговая база=1100000*0,15=165000,

не авансовый, а просто платеж за год
165 тыр - это должна быть сумма всех четырех платежей

[Над.К]

За 2014 год посчитать 1 раз налог в конце года и вычесть авансовые платежи за 2013 год?

Налоговый период по налогу год. И налог за 2013 год (вместе с авансовыми платежами за этот год) не имеет никакого отношений к 2014 году.

[chonkin]

скажите, пожалуйста, а так верно?:
В) Авансовый платеж за 9 месяцев:
Налоговая база=810000*0,15=121500, далее 121500-39000-46500=36000 - это авансовый платеж за 9 мес.
???

[Над.К]

Да. Это та сумму, которую Вы должны будете уплатить. При этом в декларации в строке 050 будет стоять 121500

[Аноним]

да

[chonkin]

Итак, если подытожить,

Пример расчета:

Доходы-Расходы за 2013 год:

Доход минус Расход за 1-й квартал=260000
Доход минус Расход за полугодие=570000
Доход минус Расход за 9 месяцев=810000
Доход минус Расход за год=1100000

А) Авансовый платеж за 1-й квартал=260000*0,15=39000

Б) Авансовый платеж за полугодие:
Налоговая база=570000*0,15=85500, далее 85500-39000=46500 – это авансовый платеж за полугодие.

В) Авансовый платеж за 9 месяцев:
Налоговая база=810000*0,15=121500, далее 121500-3900-46500=36000 - это авансовый платеж за 9 мес.

Г) Авансовый платеж за год:
Налоговая база=1100000*0,15=165000, далее 165000-39000-46500-36000=43500 - это авансовый платеж за год.

Итого за 1 год мне надо заплатить налог в размере 165000 руб.???

Если разбить на кварталы: 1-й квартал=39000, полгода=46500, 9 мес.=36000, 1 год=43500, проверка: 39000+46500+36000+43500=165000

При этом в декларации в строке 050 будет стоять 121500

Все верно? Или я ошибся в чем-то? Подскажите, пожалуйста,

[chonkin]

Очень благодарен: Аноним(у) и Над.К. Вы мне очень помогли, а то я все никак не мог понять,

[Мария1983]

Подскажите пожалуйста ,а если организация существует только с ноября 2014 г,как рассчитать авансовые платежи?

[Над.К]

Никак. Авансовые платежи бывают за отчетные периоды. А отчетные периоды при УСН 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев

[Мария1983]

т.е. получается что 020,040,070 строки у меня остаются не заполненными и я не плачу весь 2015 г. авансовые платежи? А сейчас доплачиваю только за 2014 г?

[Над.К]

Откуда у Вас могут быть данные в этих строках, если организации еще не было?
Вы платите налог за налоговый период, т.е. год

[Мария1983]

спасибо огромное))) т.е. авансовые (на 2016 г.) будут только по итогам 2015 г. а в конце 2015 я просто доплачу нужную сумму по итогу года?

[Над.К]

Авансовые будут по итогам отчетных периодов, 1 квартал, полугодие и 9 мес яцев А не по итогам 2015 года )) По итогам года будет налог за год

[Мария1983]

так так так ,получается НД я сдаю без заполнения этих граф ,но по итогам 1,2,3 кв. я его просто считаю и оплачиваю?

[Над.К]

Да почему без заполнения? В 2015 году, если у Вас будут доходы в отчетных периодах, Вы должны будете расчитывать авансовые платежи и платить их. И, конечно, указывать их в декларации. А иначе зачем в декларации такие строки существуют?

[Мария1983]

так я же говорю про НД за 2014 г. в ней же мы не заполняем эти строки с авансом. а т.к. декларация сдается только раз в год, то и платить не платим авансов? или я их рассчитываю за каждый квартал и плачу все равно не смотря на НД?

[Над.К]

Мария1983, это Вы спрашивали

т.е. авансовые (на 2016 г.) будут только по итогам 2015 г. а в конце 2015 я просто доплачу нужную сумму по итогу года?

Причем тут 2014 год, если Вы про 2015 писали?

так я же говорю про НД за 2014 г или я их рассчитываю за каждый квартал и плачу все равно не смотря на НД?

Вот как Вы можете рассчитать аванс за 1 квартал 2014 года, если организации не существовало? Исходя из чего считать будете?

Я Вас не понимаю. Или Вы не понимаете, как считаются авансовые платежи при УСН.

[бух2007]

Или Вы не понимаете, как считаются авансовые платежи при УСН.

похоже на то.

т.е. авансовые (на 2016 г.) будут только по итогам 2015 г

Мария1983, авансовые платежи за конкретный период конкретного года никак не зависят от доходов прошлого года.

[Мария1983]

Да возможно я что-то не понимаю (столкнулась первый раз с этим) так вот получается мы открылись 25,11,14 . ДОходы-расходы получили сумму к доплате за 2014 г. ( мин. доход и все такое) это все понятно. так при заполнении НД за 2014 получается авансовые платежи я не заполняю 020,040,070 ???
доход 2 990 713
расход 2396797
2990713-2396797=593916*15% получаем 89087 к доплате ,а дольше то как платить?если все остальные строки у меня не заполнены.
Простите ,что туплю

[Над.К]

а дольше то как платить?

Сколько получилось налога, столько и платить. Причем тут остальные строки? Нет у Вас авансовых платежей в 2014 году, неоткуда им взяться было.

[бух2007]

олучаем 89087 к доплате ,а дольше то как платить?

89087 платите за 2014 и забываете об этом.
Начинается 2015 год. Считаете доходы за период с 01.01.15 по 31.03.15. Расходы за этот же период.
(Доходы-расходы)*15% = авансовый платеж за 1 квартал 2015

[Мария1983]

ок. т.е. декларацию раздел 1,2, я сдаю пустую. А сама ежеквартально в 2015 г. рассчитываю авансовый платеж по итогам квартала и оплачиваю? Спасибо огромное ,вроде бы поняла!

[бух2007]

ок. т.е. декларацию раздел 1,2, я сдаю пустую. А сама ежеквартально в 2015 г. рассчитываю авансовый платеж по итогам квартала и оплачиваю?

Да
Но раздел 1.2 не весь пустой будет. Строка 100 будет заполнена

[Мария1983]

да да это понятно!! Спасибо огромное Вам!