УСН. Получен аванс с НДС. Последствия.

[Тала]

Добрый день!
«Унаследовала» фирму на УСН, стала проверять предыдущие периоды и столкнулась с такой ситуацией: несколько заказчиков в течение двух лет оплачивают фирме, выделяя в платежках НДС. Работы, которые выполняет фирма длительные, авансы получены в 2013-2014 гг., а закрывают работы только в конце 2014 г. Покупателю при этом дают акт и сч/ф, НДС в бюджет платят, декларацию сдают, но только за тот квартал, когда была реализацию. В момент реализации все правильно.
Вот возник вопрос, должна ли фирма на УСН при получении аванса с выделением НДС уплатить НДС в бюджет и подать декларацию.
Правильно ли я понимаю, что эта обязанность возникает только по факту выставления сч/ф?
Т.о. если сч/ф на аванс выдали – обязаны исчислить НДС, сдать декларацию и заплатить в бюджет, а если сч/ф на аванс не выдавали, то при получении аванса исчислять, платить, отчитываться по НДС не обязаны? Пожалуйста, очень нужно Ваше мнение.

[Ташик777]

Вот возник вопрос, должна ли фирма на УСН при получении аванса с выделением НДС уплатить НДС в бюджет и подать декларацию.
Правильно ли я понимаю, что эта обязанность возникает только по факту выставления сч/ф?
Т.о. если сч/ф на аванс выдали – обязаны исчислить НДС, сдать декларацию и заплатить в бюджет, а если сч/ф на аванс не выдавали, то при получении аванса исчислять, платить, отчитываться по НДС не обязаны? Пожалуйста, очень нужно Ваше мнение.

правильно. Попросить контрагента написать письмо - просим в п/п № от считать верным следующее наименование платежа "............ Без налога(НДС)"

[Январь]

Да, если счет-фактуру не выдавали, то и НДС не должны

[Тала]

Спасибо за ответы, но хочу еще один момент уточнить.
В письме Минфина (от 21 мая 2012 г. N 03-07-07/53) пишут, что «право на вычет налога, уплаченного по авансовым платежам в период применения налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения, нормами гл. 21 Кодекса не установлено».

Не поверила, перелопатила Кодекс нашла следующее:

1. Ст. 171 НК. п.1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты…п.8. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).»
2. Ст.346.11 п.2 Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС.
3. Статья 173. п.5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога: 1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;, п.7 При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Получается:

В 1кв получен аванс 236000 – выставили СЧФ на аванс – к уплате в бюджет 36000
Во 2 кв происходит реализация (оплаченная в первом квартале) на 236000 – выставили сч/ф на реализацию – к уплате НДС опять 36000 (право на вычет авансового ндс с момента реализации отсутствует).
Итого: продали услуг на 236000, сдали 2 декларации, оплатили 72000.

Я что-то не так читаю или, действительно НДС получается надо уплачивать дважды?

[Январь]

Я что-то не так читаю или, действительно НДС получается надо уплачивать дважды?

Если два раза счет-фактуру выпишете, то и НДС два раза заплатите.

[Тала]

Большое спасибо, опасения подтвердились.