Продажа с НДС в кредит без процентов для покупателя.

[yuliya_blik]

Прошу помощи в решении вопроса. Мы ООО на ОСНО, начали продавать товар в кредит, оплату процентов берем на себя. Как мне все это провести по бухгалтерии?
Вот пример:
Покупатель хочет приобрести товар, стоимостью 40 000,00 руб.
Он оплачивает нам первоначальный взнос 10 000,00 руб.
Далее подписывает кредитный договор и забирает товар.
Банк нам оплачивает 28 000,00 руб., удерживая 2 000,00 руб, как проценты.


Как мне поступить? Уменьшать сумму накладной с 40 000,00 руб. до 38 000,00 руб? Или операцией вручную через 91 счет закрыть эти 2 000,00 руб.? Больше всего меня пугает НДС, я его с какой суммы платить должна?

[gnews]

Д 62 -К 90 40000
Д 90-К 68/ндс 6101,7
Д 50 -К 62 10000
Д76/банк-К 91 2000
Д 51- К 62 28000
Д 76/банк-К 62 2000

[Татьяна- Васильевна]

Вот хорошая статья

Как отразить в учете организации розничной торговли продажу товаров в кредит?
В апреле покупателю реализована единица товара стоимостью 59 000 руб., в том числе НДС 9000 руб. Первоначальный взнос покупателя составляет 30% от указанной цены товара, остальная сумма уплачивается в течение шести месяцев равными долями. В соответствии с учетной политикой организации товар учитывается по продажным ценам, сумма торговой наценки на проданный товар составляет 18 000 руб. Покупная стоимость товара равна 41 000 руб. и на момент реализации в полном объеме оплачена поставщику.

Гражданско-правовые отношения
Договором розничной купли-продажи может быть предусмотрена оплата товара через определенное время после его передачи покупателю (продажа товара в кредит), при этом договором о продаже товара в кредит может быть предусмотрена оплата товара в рассрочку (п. 5 ст. 454, п. 1 ст. 488, п. 1 ст. 489 Гражданского кодекса РФ).
Если иное не предусмотрено договором купли-продажи, с момента передачи товара покупателю и до его оплаты товар, проданный в кредит, признается находящимся в залоге у продавца для обеспечения исполнения покупателем его обязанности по оплате товара (п. 3 ст. 489, п. 5 ст. 488 ГК РФ).
Бухгалтерский учет
В соответствии с п. п. 5, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, выручка от продажи товаров является доходом от обычных видов деятельности и принимается к учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности. При продаже товаров на условиях рассрочки оплаты выручка принимается к бухгалтерскому учету в полной сумме дебиторской задолженности (п. 6.2 ПБУ 9/99). В бухгалтерском учете выручка признается при наличии условий, перечисленных в п. 12 ПБУ 9/99, в данном случае они выполняются на дату передачи товара покупателю.
В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним предназначен счет 90 "Продажи". В данном случае признание выручки отражается по кредиту счета 90, субсчет 90-1 "Выручка", в корреспонденции с дебетом счетов 50 "Касса" (в части, оплаченной покупателем наличными денежными средствами) и 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" (в части задолженности покупателя за приобретенный товар).
Продажная стоимость реализованного товара списывается со счета 41 "Товары" в дебет счета 90, субсчет 90-2 "Себестоимость продаж", одновременно записью по кредиту счета 42 "Торговая наценка" в корреспонденции с дебетом счета 90, субсчет 90-2, сторнируется сумма торговой наценки, относящаяся к проданному товару.
Поскольку, как сказано выше, до момента оплаты товара покупателем этот товар считается находящимся в залоге у организации-продавца, то договорная стоимость проданного товара отражается на счете 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные" (Инструкция по применению Плана счетов).
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ реализация товаров на территории Российской Федерации является объектом налогообложения по НДС. Налоговая база определяется в данном случае на основании п. 1 ст. 154 НК РФ как стоимость реализуемого товара, исчисленная исходя из договорной цены без включения в нее НДС <*>.
Налог на прибыль организаций
При применении метода начисления доход от продажи товара признается на дату передачи товара покупателю в размере всей суммы, причитающейся к получению продавцом (без учета НДС) (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
При применении кассового метода учета доходов и расходов доход от продажи товара признается по мере поступления денежных средств от покупателя (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Сумма признанного дохода уменьшается на стоимость реализованного товара (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). На наш взгляд, при применении кассового метода стоимость реализованного товара учитывается по мере признания дохода.
Применение ПБУ 18/02
При использовании кассового метода в налоговом учете доход от реализации товара признается на дату поступления денежных средств, а в бухгалтерском учете - на дату перехода права собственности на товар к покупателю. В связи с этим на дату передачи товара покупателю в учете возникают налогооблагаемая временная разница (НВР) и отложенное налоговое обязательство (ОНО) (п. п. 12, 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Кроме того, в бухгалтерском учете расход в виде стоимости товара признается единовременно, а в налоговом учете - по мере признания дохода. В связи с этим в учете возникают вычитаемая временная разница (ВВР) и отложенный налоговый актив (ОНА) (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02).
Погашение ОНО и ОНА производится по мере признания дохода и расхода в налоговом учете (п. п. 17, 18 ПБУ 18/02).
Обозначения субсчетов, используемые в таблице проводок
К балансовому счету 68 "Расчеты по налогам и сборам":
68-1 "Расчеты по НДС";
68-2 "Расчеты по налогу на прибыль".

Содержание операций
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
Первичный документ
В месяце продажи товара покупателю
Получен первоначальный взнос за товар, проданный на условиях рассрочки оплаты
(59 000 x 30%)
50
90-1
17 700
Справка-отчет кассира-операциониста,
Приходный кассовый ордер
Отражена задолженность покупателя за проданный товар
(59 000 - 17 700)
62
90-1
41 300
Поручение-обязательство,
Распоряжение
Начислен НДС
90-3
68-1
9000
Счет-фактура
Списана учетная стоимость проданного товара
90-2
41
59 000
Бухгалтерская справка
СТОРНО




Торговая наценка на проданный товар
90-2
42
18 000
Бухгалтерская справка
Отражена стоимость товара, проданного в кредит
008

59 000
Бухгалтерская справка
Кассовый метод:
Отражено ОНО
((59 000 - 17 700 / 118 x 100) x 20%)
68-2
77
7000
Бухгалтерская справка-расчет
Кассовый метод:
Отражен ОНА
((41 000 - 41 000 x 30%) x 20%)
09
68-2
5740
Бухгалтерская справка-расчет
Ежемесячно при получении платы за товар
Поступили денежные средства от покупателя за товары, проданные в кредит
(41 300 / 6)
50
62
6833,33
Справка-отчет кассира-операциониста,
Приходный кассовый ордер
Кассовый метод:
Уменьшено ОНО
(7000 / 6)
77
68-2
1166,67
Бухгалтерская справка-расчет
Кассовый метод:
Уменьшен ОНА
(5740 / 6)
68-2
09
956,67
Бухгалтерская справка-расчет
На дату погашения задолженности покупателя
Списана с забалансового учета стоимость товара, проданного в кредит

008
59 000
Бухгалтерская справка

--------------------------------
<*> Цена сделки определяется в порядке, установленном ст. 105.3 НК РФ. Так, если сделка заключена между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то ценой сделки является цена, указанная сторонами сделки, и эта цена признается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
В сделке между взаимозависимыми лицами цена, примененная в сделке, должна соответствовать рыночной цене (ст. 105.1, п. п. 2, 3 ст. 105.3 НК РФ).

Н.В.Чаплыгина
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
19.06.2015

[yuliya_blik]

Спасибо!

[mvf]

Вот хорошая статья

Лишь бы запостить че-нибудь на три экрана? Вообще не в тему.

Д76/банк-К 91 2000

Здрасьте приехали! )

[Татьяна- Васильевна]

mvf
Почему не в тему, как раз очень хорошая статья, а Вы лучше чем удивляться, напишите свое......
Сколько раз пишу для таких как Вы!! если спрашивают бухи на форуме, а не читают самостоятельно СПС, значит нет у них такой возможности! Нет опыта, самой СПС, или "зачитались", запутались. Так постарайтесь максимально и развернуто ответить! Для того форум и нужен, чтобы помочь, а не поругивать всех и вся.

[mvf]

Почему не в тему

Потому что в вопросе про кредит и проценты через банк. Единовременно. А не размазывается оплата по срокам через кассу. Да и про кассовый метод в вопросе ни звука. И про наценку молчок. И про залог не упоминается.

напишите свое......

gnews уже написала. С косячком правда... ))

[yuliya_blik]

Д 76/банк-К 62 2000

Здрасьте приехали! )[/QUOTE]

А как тогда закрыть эти 2 000?
Мне, почему-то этот вариант показался наиболее понятным.

[mvf]

Д76/банк-К 91 2000

yuliya_blik, проводка наоборот должна быть - "91 - 76".

[Татьяна- Васильевна]

Потому что в вопросе про кредит и проценты через банк. Единовременно. А не размазывается оплата по срокам через кассу. Да и про кассовый метод в вопросе ни звука. И про наценку молчок. И про залог не упоминается.))

Так вопрос то был: "Мы ООО на ОСНО, начали продавать товар в кредит, оплату процентов берем на себя. Как мне все это провести по бухгалтерии?"
Про залог, кассовый метод и т.д. не спрашивали.
Даже если я и не ответила, так напишите, с удовольствием почитаю, в "кассовом методе" я не специалист.

[yuliya_blik]

Всем спасибо. Кому интересно, провела в программе 1С через документ "Корректировка долга" Сначала перенос задолженности с 62 на 76. Потом еще одной "Корректировкой долга" провела списание задолженности с 76 на 91. По проводкам все идеально село. Теперь возникли еще одни сомнения: Я оплату из банка посадила напрямую на Покупателя, т.к. в основании платежа написано за кого поступила оплата. Это правильно?

[mvf]

Правильно.

[mvf]

Про залог, кассовый метод и т.д. не спрашивали.

Ну так на фига постить об этом? Или Вы даже не прочитали то, что сюда накопировали?

[gnews]

Здрасьте приехали! )

Ой