УСН - уплата аванса

[konoki]

Доброе утро!
ООО находиться на УСН доходы минус расходы
у ООО есть с 2014 года переплата по налогу 10 000
за 2 квартал 2015 ООО доход и необходимо уплатить налог (аванс) - 15 000

Я могу просто доплатить 5 000 ?

[Зета]

Да

[konoki]

тогда еще один вопрос
за 1кв. аванс 2 000 (он не уплачивался, т.к. была переплата)
за 2кв аванс 15 000
Я должна во 2кв уплачивать 15 000 или 17 000 ?

[Крысавица]

konoki, нет авансов за 2 кв., поскольку налог по УСН считается нарастающим итогом с начала года. Поэтому считаете доходы за 1 полугодие (9 мес., год), вычитаете расходы за тот же период. Потом умножаете базу на ставку налога и вычитаете переплату за прошлый год и (если были) уже уплаченные авансы за текущий год.

[korasole]

Чтобы убедиться, что я точно все посчитала:
доход за полугодие - 45 000 на усн 6% без работников
авансовый по налогу за 1 квартал не платила (доход в 1 квартале был), не платила, т.к. задолжность бюджета мне по налогу переплаченному мною за 2104 год - 4202. Таким образом получается, что 4202 минус 2700 (6% за доход нарастающим итогом за 1 полугодие) - у меня еще остается в запасе не платить 1502 рубля. Правильно? и сейчас за полугодие я тоже ничего не плачу?
Второй вопрос: еще марте я оплатила дополнительно на страховой счет в пфр за 2014 год 11595,17 (как 1% от дохода сверх 300000), куда мне его присабачить? Я могу его прибавить к 4202? и таким образом из авансового налога за 9 месяцев вычесть остаток 1502 и вычесть 11595,17?

Спасибо. Надеюсь, не запутала.

[korasole]

Чтобы убедиться, что я точно все посчитала:
доход за полугодие - 45 000 на усн 6% без работников
авансовый по налогу за 1 квартал не платила (доход в 1 квартале был), не платила, т.к. задолжность бюджета мне по налогу переплаченному мною за 2104 год - 4202. Таким образом получается, что 4202 минус 2700 (6% за доход нарастающим итогом за 1 полугодие) - у меня еще остается в запасе не платить 1502 рубля. Правильно? и сейчас за полугодие я тоже ничего не плачу?
Второй вопрос: еще марте я оплатила дополнительно на страховой счет в пфр за 2014 год 11595,17 (как 1% от дохода сверх 300000), куда мне его присабачить? Я могу его прибавить к 4202? и таким образом из авансового налога за 9 месяцев вычесть остаток 1502 и вычесть 11595,17?

Спасибо. Надеюсь, не запутала.

Коллеги, а кто-то ответит мне на мой вопрос?

[Крысавица]

получается, что 4202 минус 2700 (6% за доход нарастающим итогом за 1 полугодие) - у меня еще остается в запасе не платить 1502 рубля. Правильно?

и сейчас за полугодие я тоже ничего не плачу?

еще марте я оплатила дополнительно на страховой счет в пфр за 2014 год 11595,17 (как 1% от дохода сверх 300000), куда мне его присабачить?

Пока никуда. Нельзя уменьшить налог/аванс по налогу к уплате на сумму вычета и переплату бОльшую, чем сам налог. А вот в годовой декларации фактическую переплату вы нигде не показываете - там указываются только начисленные суммы доходов и уменьшающих налог вычетов, а уплаченные взносы указываете в периоде уплаты (в данном случае - в разделе 2.1, строка 140).

Я могу его прибавить к 4202? и таким образом из авансового налога за 9 месяцев вычесть остаток 1502 и вычесть 11595,17?

Совершенно верно - при уплате налога, а при начислении в декларации, повторюсь ещё раз, вы вычитаете 11595,17 и добавите новые уплаты страх. взносов в ПФР .

[korasole]

Благодарю за предыдущие ответы. Но вопрос:

А вот в годовой декларации фактическую переплату вы нигде не показываете - там указываются только начисленные суммы доходов и уменьшающих налог вычетов, а уплаченные взносы указываете в периоде уплаты (в данном случае - в разделе 2.1, строка 140). .

Если мы оплату на страховую часть за 2014 1% сверх дохода в 300000 не показываем в декларации за 2015, то откуда тогда налоговая догадается - за счет чего я уменьшила авансовый налог за 9 месяцев 2015 года? Мне же эти 11595,17 как-то надо отразить. Но они за 2014 год, а дек-ция будет за 2015. Остаюсь в недоразумении ((((9

[Крысавица]

Если мы оплату на страховую часть за 2014 1% сверх дохода в 300000 не показываем в декларации за 2015, то откуда тогда налоговая догадается - за счет чего я уменьшила авансовый налог за 9 месяцев 2015 года?

Вы прочитали совсем не то, что я вам писала.

Мне же эти 11595,17 как-то надо отразить. Но они за 2014 год, а дек-ция будет за 2015.

Вы платили за 2014 г., но в марте 2015-го, поэтому уменьшают эти ваши уплаченные 11595,17 налог (и авансы по нему) 2015-го года. Это кассовый метод - когда была уплата, тогда и признается в налоговом учете.