Добрый день.
Такая ситуация. Супруги проживают в квартире свыше 20 лет. При приватизации, в 90-х годах, квартира была оформлена на мужа.
Год назад, по договору дарения, квартира была переоформлена на жену.
Сейчас супруги планируют продать квартиру. Но получается так, что срок владения квартирой менее 3-х лет и им необходимо будет
платить налог на доход физ. лиц.
Действительно ли это так? Можно ли как-то выйти из этой ситуации?
С благодарностью.
Последний раз редактировалось valex999; 07.09.2015 в 02:34.
Срок владения, на мой взгляд, считается с 90-х годов ( совместное имущество, понимаете ли ), а то, что они просто переоформили с одно на другого, ничего не меняет, и ничего платить не нужно будет...Сообщение от valex999
Сейчас специально позвонил в нашу ИФНС, проконсультировался, там сказали, что "раз нет купли/продажи, то в документе надо было отметить, что владели они вместе этой квартирой с тех давних пор, а сейчас просто переоформили на другого супруга. Следовательно, никакого НДФЛ нет и не может быть..."
Последний раз редактировалось yante; 07.09.2015 в 12:29.
Спасибо большое за ответ. Чисто логически считаю так же. Но не могу найти никакого нормативного обоснования.
Нашёл пока только Письмо Минфина РФ от 27 июня 2011 г. N 03-04-05/7-444, но там речь идёт о квартире, купленной на общие деньги, сразу оформленной на одного из супругов, а впоследствии переоформленной на другого.
Чисто логически тоже считаю именно так.
К сожалению Минфин не считает.
Достаточно много писем про приватизированные в 90-ые годы квартиры супругов. Минфин в них тупо отталкивается от даты регистрации в свидетельстве о регистрации.
Прямо Вашу ситуацию не нашла, но логика аналогичная же:
Вопрос: В 1993 г. была приватизирована квартира на имя супруга. В 2010 г. после его смерти в порядке наследования по 1/2 доли в праве собственности на квартиру получили супруга и сын. В 2012 г. квартира была продана.
Согласно п. 1 ст. 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Таким образом, квартира находилась в собственности супругов в равных долях с 1993 г., несмотря на то что договор приватизации был оформлен только на супруга.
Может ли сын получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. при продаже 1/2 доли в праве собственности на квартиру и обязана ли супруга уплатить НДФЛ с доходов от продажи своей доли в данном случае?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 апреля 2013 г. N 03-04-05/14711
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что в 1993 г. была приватизирована квартира на имя одного собственника. В 2010 г. после смерти собственника в порядке наследования по 1/2 доли в праве собственности на квартиру получили его супруга и сын. В 2012 г. квартира была продана.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
Согласно абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
В соответствии со ст. 1 Закона Российской Федерации от 04.07.1991 N 1541-1 "О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации" приватизация жилых помещений - бесплатная передача в собственность граждан Российской Федерации на добровольной основе занимаемых ими жилых помещений в государственном и муниципальном жилищном фонде.
Статьей 36 Семейного кодекса Российской Федерации установлено, в частности, что имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам (имущество каждого из супругов), является его собственностью.Согласно ст. 218 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.
Статьями 1114 и 1152 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
Таким образом, 1/2 доли в праве собственности на квартиру до даты продажи квартиры находилась в собственности супруги налогоплательщика менее трех лет, в связи с чем при продаже данной квартиры она вправе получить имущественный налоговый вычет, установленный пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса в размере, пропорциональном ее доле.
Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
В соответствии с п. 1 ст. 229 Кодекса налогоплательщики, получившие доходы от продажи имущества, указанные в ст. 228 Кодекса, представляют налоговые декларации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
26.04.2013
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, созданной в 2014 г. в результате объединения двух квартир, если первая квартира приобретена одним супругом в 1996 г., а вторая - другим супругом в 1997 г.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 6 мая 2014 г. N 03-04-05/21186
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Из обращения следует, что одним из супругов в 1996 году приобретена квартира, в 1997 году другим супругом приобретена соседняя квартира. Затем квартиры были объединены, и в 2014 году получено свидетельство о праве общей совместной собственности супругов на квартиру. В 2014 году объединенная квартира была продана.
Согласно статье 219 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации.
Следовательно, право собственности на новую квартиру возникает с момента государственной регистрации права собственности на данную квартиру.Поскольку данная квартира находилась в собственности налогоплательщиков менее трех лет, они имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета (сумму произведенных расходов), подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
06.05.2014
Последний раз редактировалось Тана; 08.09.2015 в 14:26.
Спасибо большое за ответ.
В упомянутом мною Письме Минфина говорится немного иначе :
Письмо Минфина РФ от 27 июня 2011 г. N 03-04-05/7-444
Вопрос: О порядке уплаты НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной на общие средства супругов, оформленной в 1998 г. на мужа, если в 2011 г. между супругами был заключен договор о разделе имущества, в соответствии с которым данная квартира полностью перешла в собственность супруги.
08.07.2011
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 27 июня 2011 г. N 03-04-05/7-444
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры и в соответствии со ст. 34 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что квартира, приобретенная на общие средства супругов, была оформлена в 1998 г. на мужа. В 2011 г. между супругами был заключен договор о разделе имущества, в соответствии с которым данная квартира полностью перешла в собственность супруги. В дальнейшем квартиру планируют продать.
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Учитывая изложенное, поскольку квартира находится в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера его доли в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи квартиры не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
27.06.2011
Вроде немного не мой случай, но надежду вселяет.
Последний раз редактировалось valex999; 08.09.2015 в 23:05.
valex999, у вас присутствует договор дарения, который непонятно зачем был составлен. Т.е. есть факт дарения, от которого никуда не деться. Не признаваться же его недействительным?
Кроме того, изначально квартира была приватизирована. А не приобретена на общие средства супругов. Тут тоже могут быть нюансы. Ведь приватизация не подразумевает покупку.
Договор дарения, был составлен очень даже "зачем". Супруг был болен и для того, чтобы у жены, в случае чего, не возникло проблем с родственниками супруга из-за квартиры, был и составлен договор дарения.
Дело здесь в том, что супруга до договора дарения являлась собственницей квартиры, т.к. это было общее имущество. Так что же теперь, после получения ею свидетельства о гос. регистрации, срок владения квартирой начал отсчитываться заново?
Почему? Они ведь не приобрели её в браке. Она была приватизирована, а это не покупка. Это скорее дарение. Но, еще раз, тут могут быть нюансы, в виде судебной практики, надо её изучать.Дело здесь в том, что супруга до договора дарения являлась собственницей квартиры,
С родственниками это с детьми? Так проблемы и сейчас могут быть.Супруг был болен и для того, чтобы у жены, в случае чего, не возникло проблем с родственниками супруга из-за квартиры, был и составлен договор дарения.
Нет, не с детьми. С родителями супруга.С родственниками это с детьми? Так проблемы и сейчас могут быть.
Пока я могу рассуждать только логически. Квартира была получена в 90-х годах, в ордере записаны оба супруга. Следовательно,это общая собственность.
В конце 90-х квартира была приватизирована на супруга.
"В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество"
Здесь фраза - нажитое, а не только купленное. Я думаю, что полученное = нажитое.
Следовательно, супруга не утратила право собственности на квартиру.
В 2014 году, в результате договора дарения, было зарегистрировано право собственности на супругу (при всём этом, она не теряла права собственности на квартиру, имеющееся у неё с 90-х годов). Так почему же при вопросе об уплате НДФЛ с продажи квартиры, должно считаться, что она владеет квартирой меньше трёх лет?!
это не собственность вообще.
Жена писала отказ?
ИМХО эта квартира не была их совместной собственностью.
У нее не было права собственности на эту квартиру до 2014 года.
" В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру." - это цитата из письма Минфина РФ от 27 июня 2011 г. N 03-04-05/7-444.
Здесь рассматривается вопрос изменений в случае, когда квартира изначально была общей совместной собственностью супругов.
В вашем случае квартиру супруги не покупали, им ее подарило государство. Один из супругов добровольно от такого подарка отказался, что лишило его право собственности, но дало право на пожизненное проживание в этой квартире. Квартира перешла в единоличную собственность второго супруга. И только в 2014 года жена стала собственницей.
Должно быть, Вы правы.
Действительно, приватизированная квартира является личным, а не совместным имуществом.
Но, как-то уж несправедливо всё это. Прожить вместе в квартире почти тридцать лет и при продаже быть обязанным заплатить 13%.
Да ещё при этом не иметь права на имущественный вычет при покупке новой квартиры, взамен проданной, только потому, что супруги ИП, платят ЕНВД, а не НДФЛ. Налоги они платят оба, но беда в том, что налог не так называется. (
Последний раз редактировалось valex999; 09.09.2015 в 11:31.
Можно попытаться не платить этот налог. Не сдавать декларацию. А если налоговая пришлет уведомление, написать им письмо, что это была совместная собственность супругов задолго до того, как право собственности было переоформлено. Сослаться на письма Минфина. Налоговики могут и не копать дальше, не вдаваться в юридические тонкости. Поставят у себя галочку, что работа проведена. Шансы, что такой вариант прокатит - 50/50.
Но если не прокатит, придется еще и штраф платить. Хотя ка вариант - для подстраховки можно сдать декларацию ни о чем. А потом, в случае наезда налоговой просто сделать корректировку.
Хочется на старости лет спать спокойно, а не трепать нервы в ожидании писем "счастья". )
Видимо, придётся подождать с переездом два года.
Спасибо Вам за ответы.
Ну вообще-то, это даже где-то логично. Они же никаких затрат не понесли для приобретения этой квартиры.
И если уж так критично, то можно и подождать пару лет.
Ну мне так кажется. Хотя, конечно, обстоятельства всякие бывают.
А причем тут это? Они что, эти квартиры (проданные, купленные) используют в рамках предпринимательской деятельности? Тогда о чем вообще весь разговор.....
Последний раз редактировалось Тана; 09.09.2015 в 15:30.
При том, что имущественный вычет не получить, нет базы по НДФЛ у ИП на ЕНВД. И как используется квартира, вообще дело десятое
А, ну если в этом смысле, то да, соглашусь.
Но просто я, например, не поняла почему "ИП на ЕНВД" автоматом должно означать, что у человека нет иных доходов, облагаемых НДФЛ.
Тот же доход от продажи квартиры облагается.
Ну и поставить одно в плюс, другое в минус.
Не всегда это дело десятое...
Правда, не в случае ЕНВД, а в случае УСН, тут меня уже переклинило.
Налог будет, это однозначно, все вопросы и консультации бесполезны. Все верно говорят, квартира до дарения не являлась совместно НАЖИТЫМ имуществом, так как была приобретена в порядке приватизации, а приватизация - это "бесплатная передача в собственность..." и тд.
И затем личное имущество было подарено. Ждите два года, благо на вас изменения, вступающие в силу с 2016 года (про пять лет) не распространяются.
Большое спасибо всем за помощь.
Возник вот такой вопрос.
Если сейчас супруга оформит дарственную на мужа и подарит ему обратно эту квартиру. Как будет исчисляться срок собственности, от даты получения нового свидетельства, или же будет учитываться то, что супруг являлся собственником квартиры более двадцати лет до того, как оформил дарственную на жену?
Да
Ещё один вопрос по этой теме.
Если супруги продают эту квартиру и тут же покупают другую, стоимость которой выше, чем проданной.
Может ли в таком случае иметь место налоговый взаимозачёт, или же, учитывая то, что супруги ИП на ЕНВД, не будет не только налогового вычета, но и взаимозачёт оформить тоже нельзя?
Может при условии, что продажа и покупка были в один год и ранее не пользовались имущественным вычетом по покупке.
В этом случае вычет будет в размере 2 млн (на покупку) и еще 1 млн (на продажу). Так что если квартира будет продана не дороже 3 млн, то налога не будет.
Большое спасибо.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием