Суммовые разницы при УСН

[Аноним]

Добрый день. ИП УСН, Д-Р, подскажите, пожалуйста, по такому вопросу. Заключили с поставщиком договор в у.е., цена за поставляемые товары установлена в евро. Оплата производится в рублях по курсу ЦБ+1%. Соответственно поставщик выставляет нам счета в евро, оплата после поставки в течение 30-ти дней частями. Сумма по торг 12 определяется исходя из суммы в евро по счету и курса на дату отгрузки. В итоге при оплате формируются суммовые разницы.
1.Правильно ли я понимаю, что согласно ст. 346.17 п.3 НК РФ я их не учитываю в налоговом учете при определении налоговой базы?
2.Какая сумма попадает в расходы, по торг 12 или оплаченная поставщику?

[Аноним]

Подскажите, пожалуйста, кто в работе сталкивался с суммовыми разницами, каким образом правильно списать в расходы, какие суммы попадают в книгу доходов и расходов?

[Alsu_общепит]

Добрый день. ИП УСН, Д-Р, подскажите, пожалуйста, по такому вопросу. Заключили с поставщиком договор в у.е., цена за поставляемые товары установлена в евро. Оплата производится в рублях по курсу ЦБ+1%. Соответственно поставщик выставляет нам счета в евро, оплата после поставки в течение 30-ти дней частями. Сумма по торг 12 определяется исходя из суммы в евро по счету и курса на дату отгрузки. В итоге при оплате формируются суммовые разницы.
1.Правильно ли я понимаю, что согласно ст. 346.17 п.3 НК РФ я их не учитываю в налоговом учете при определении налоговой базы?
2.Какая сумма попадает в расходы, по торг 12 или оплаченная поставщику?

1. правильно
2. оплаченная

А в бухгалтерском учете должны зачислить через счет 91 доход и расход

[Аноним]

Здравствуйте! Законом 81-ФЗ от 20.04.15 отменен п. 3 ст. 346.17 НК (про суммовые разницы на УСН - что не учитывать их).
Означает ли это, что теперь их надо учитывать в доходах на УСН? Или это техническая поправка, связанная с отменой понятия "суммовая разница" в НК?
Поделитесь мнениями, уважаемые коллеги! Спасибо.

[Над.К]

Означает ли это, что теперь их надо учитывать в доходах на УСН?

И как это может означать учитывание в доходах, если пункт исключили? Ни доходов, ни расходов, естественно. При УСН кассовый метод, откуда возьмутся суммовые разницы в доходах?
Это техническая правка, связанная с тем, что этот пункт всегда был лишним

[Аноним]

И как это может означать учитывание в доходах, если пункт исключили? Ни доходов, ни расходов, естественно. При УСН кассовый метод, откуда возьмутся суммовые разницы в доходах?
Это техническая правка, связанная с тем, что этот пункт всегда был лишним

Смущает вот что: кассовый метод - учитываем доходы в момент фактического поступления денежных средств. Выдан займ 100 руб. (нет расхода), вернули займ 150 руб. (курс подскочил). При возврате займа не возникает дохода (вернули "тело" займа, о процентах пока речь не ведем). Но на расчетном счете в момент возврата займа стало на 50 руб. больше, чем было до выдачи займа. И эти 50 руб. - не проценты.
если бы договор был не в у.е., то понятно -100+100=0 руб.
раз договор в у.е., то вышло вот так: -100+150=50 рублей.

Тогда пора аплодировать ФНС, равнодушно взирающей на эти народившиеся на расчетном счете 50 рублей.

Конечно, приятнее думать, что это техническая правка, но все-же терзают смутные сомненья. Допустим этот пункт "всегда был лишним", но раз он был, значит для кого-то из законотворцев не было очевидным, что при кассовом методе не может быть доходов в виде суммовой разницы...

[Над.К]

Так это курсовая разница, её никто не отменял.
Внереализационный доход будет в день возврата займа в налоговом учете.
А в бухучете надо использовать ПБУ 3/2006 Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте

[Аноним]

Так это курсовая разница, её никто не отменял.
Внереализационный доход будет в день возврата займа в налоговом учете.
А в бухучете надо использовать ПБУ 3/2006 Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте

А как же п.5 ст. 346.17 НК - "..переоценка не производится.....доходы и расходы не учитываются..." ? Или в нашем случае данный пункт неприменим? Совсем запуталась((

Еще непонятно, почему это курсовая, а не суммовая разница. Ведь у нас договор в у.е., то есть валюта "не ходит" совсем в нашей ситуации, просто обязательства были выражены в у.е., а не в валюте.. Разве это все равно курсовая, а не суммовая?
С 2015 все стало курсовой разницей, но наш займ выдан в 2014 г., а значит порядок учета прежний (есть Письмо Минфина от 14 мая 2015 г. N 03-03-10/27647 про переходный период).

Если в нашем случае возникает внереализационный доход в виде положит.курс. разницы, то тогда для каких случаев существовал ныне отмененный в НК пункт про суммовые разницы на УСН - не включение в доход. О каких случаях тогда шла речь?

Чем дальше, тем непонятнее...