 |
Уважаемые клерки, подскажите! ПБУ 18 не применяем, но на 20 счете обычно ничего не оставалось т.к. Каждый месяц закрывали актами. Сейчас по одному объекту получается были расходы, а актов нет за 3 кВ. Могу я их всё равно списать в с/с, чтобы Нзп не было и тем самым уменьшить налог? Акт будет октябрем за июль-октябрь
Вот в октябре и спишите. А до этого будет НЗП.Сообщение от Notto4ka
А если в учетной политике проставлено, что затраты списываются не зависимо от выручки? Имеем мы на это право?
Нет. Здравый смысл включите. Результат работ еще не передан, а Вы затраты списываете.
На каком основании? Чтобы налог поменьше платить?
Но есть же договор на этот период. И учетная политика так настроена "без учета выручки". На основании чего мы не имеем право, можно как-то аргументировать ? Может быть пункт договора какой-то важен?
Включите здравый смысл. Аналогия: Вы производите продукцию. Ее еще не продали. Будете ее списывать на расходы только потому, что "учетная политика так настроена, и налог на прибыль надо уменьшить"?
И почему не имеете права списывать - ПБУ 10/99 и ст. 318 НК РФ.
хотелось бы законодательно на что-то упереться, руководство просит так сделать, а я обосновать не могу, понятие здравый смысл не помогает тут.. Да и для чего тогда сделали такую возможность без учета выручки списывать, как это объяснить?
Кто это сделал? Ваше начальство своим решением?
Это настройки 1с учетной политики, встроенные, у всех они есть.
Смотрите, исходя из ПБУ тоже неоднозначно получается:
16. Расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
расход производится в соответствии с конкретным договором<...>
сумма расхода может быть определена;
имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива
17. Расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной).
>> договор есть, уверенность в передаче есть, расходы есть
А вот 318ст НК:
Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.
Как быть
А п. 9 ПБУ 10/99 не смотрели? У Вас это расходы по обычным видам деятельности.
Дело Ваше, конечно.
Но будь я налоговым инспектором, и проводи у Вас ВНП (при камералке могут и не обнаружить) точно бы подвел под уклонение от уплаты налога. А это не только ст. 122 НК, Но еще и ст. 166 УК РФ - а там до 6 лет.
С точки зрения закона на самом деле двояко, хотя я бы конечно лучше не рисковала. Но с другой стороны, обращаясь к тому же здравому смыслу, а что тогда с этими расходами делать, если акты например так и не подписали? Договор был-был. Расходы уже обоснованы. Или их вообще нельзя списать если заказчик не примет работы?
Да, и еще. А когда вы договор с заказчиком подпишите и получите доход (в БУ и НУ), то какие расходы на уменьшение будете списывать? Вы их уже в прошлом квартале все списали. Иди следующий квартал не волнует?
А это уже затраты на производство, не давшее продукции. Ст. 264, п. не помню, в базу лезть лень, сами посмотрите.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием