Производство с длительным технологическим циклом

[Елена Максимовна]

Микропредприятие.
Есть договор на выпуск проектной документации, начало октябрь 2015, конец январь 2015, этапы не предусмотрены.
Предположим, рассчитаю по нему доход и учту в НУ (в БУ тоже хотелось бы, если можно). А НДС по этому доходу в общем случае начислять надо в 4-м квартале?
Акт сдачи-приемки будет подписан в январе.
Собственно эти работы имеют льготу по пп.15 п.2 ст.149 пп.15 п.2 ст.149 и НДС не облагаются, но возникает вопрос, надо ли указывать рассчитанный доход в разделе 7 (иначе доход в декларациях по прибыли и по НДС будут различаться).

[Татьяна- Васильевна]

А Вы уверены, что у Вас производство именно с длительным циклом? Не путаете производство с длительным технологическим циклом и договор, заключенный на длительный срок? Почему так настойчиво спрашиваю, потому, что это очень невыгодный и неудобный для предприятия договор. Мы всеми силами старались переквалифицировать такой договор в обыкновенный договор-поставки. Если все-таки да,то Вы можете указать рассчитанный доход в разделе 7 декларации НДС, только помните, что принцип распределения необходимо отразить в УП.
- доходы распределить пропорционально количеству календарных дней действия договора в соответствующем периоде в общем сроке его действия.
-пропорционально доле расходов, фактических в том или ином периоде, в общей сумме расходов согласно смете.
как рекомендация, брать только прямые расходы

[olga-osina]

договор на выпуск проектной документации

это не

обыкновенный договор-поставки

.

[olga-osina]

А НДС по этому доходу в общем случае начислять надо в 4-м квартале?

что касается ндс - в момент подписания акта приема-передачи проектной продукции, т.е. в январе

(в БУ тоже хотелось

ПБУ 2/2008

[Елена Максимовна]

"что касается ндс - в момент подписания акта приема-передачи проектной продукции, т.е. в январе"
"ПБУ 2/2008"
Мы - субъекты МП и ПБУ 2/2008 вроде можем не применять.
А уж коли придется объясняться с налоговиками по поводу расхождения деклараций по налогу на прибыль и по НДС, то пусть и НУ с БУ разойдется.

[olga-osina]

А уж коли придется объясняться с налоговиками по поводу расхождения деклараций по налогу на прибыль и по НДС, то пусть и НУ с БУ разойдется.

да, ничего страшного

[Елена Максимовна]

А начисление виртуального дохода по безэтапным договорам , переходящим на другой год - это право или обязанность налогоплательщика?
Я распечатала 100 страниц отовсюду , сейчас читаю, изучаю, вычитала такое :
Модератор - "Если у вас есть другие доходы и расходы, которые благополучно отражаются в декларации, то можно по этой сделке не включать ни доходы, ни расходы, потому что цифры все равно расчетные и реальности не отражают....."
Прибыль по окончанию года и так получается приличная, с учетом виртуального дохода станет еще больше. Хотя все равно она вылезет в 1-м квартале 2016-го...

[olga-osina]

А начисление виртуального дохода по безэтапным договорам , переходящим на другой год - это право или обязанность налогоплательщика?

в налоговом учете-получается обязанность

[Елена Максимовна]

Спасибо!