Добрый день,
ООО на УСН (доход минус расход) приобрело в январе 2015 году ОС(станок) на сумму 1 млн. руб., срок полезного использования 84 мес.
В ноябре 2015 года ООО продет ОС за 1 млн. руб.
Начислена амортизация (линейно) с января по октябрь по 11 904,77 за мес. (1 млн: 84 мес)*10 мес. = 119 047,7
Списано в расходы: 1 кв. 2015 – 250 000, полугодие 500 000, 9 мес. – 750 000
По итогам года:
1) Налог УСН = (1 млн. доход от продажи ОС – амортизация 119047,7)* 15% = 132 142,85
2) Налог УСН = (1 млн. доход от продажи ОС – расходы на приобретение 1 млн.)* 15% = 0
3) Налог УСН = (1 млн. доход от продажи ОС – остаточная стоимость )* 15% =
Или другой вариант?
+ нужно пересчитывать авансовые платежи… но был убыток, поэтому там налогооблагаемой базы нет…
оформить станок как товар сейчас нельзя, если он использовался в производстве?
Сообщение от RU3TOM
+ убрать из расходов стоимость ОС, списанную за 9 мес. пп.3 п.3 ст.346,16 НК