Восстановление НДС с аванса после ввода в эксплуатацию нежилого помещения

[lightmaker-girl]

Добрый день, ручной проводкой сделаны следующие операции при покупке нежилого здания, которое не пригодно к эксплуатации (дана счет -фактура на аванс, получено свидетельство о гос. регистрации).
Д 08 К 60.01 10612544,49 без НДС
Д 19 К 60.01 1910258-01 НДС
Д 08 К 60.01 14500 сумма риэлтору -
Ж 60.01 К 60.02 12522802,50 зачет аванса сумма по недвижимости
68.02 76 ВА 1910258-01 НДС приняла к вычету на основании с/ф на аванс .
НДС, получается, зависает на 19 до ввода в эксплуатацию , т.е. до 26.12.15 ?

До 25.12.15 велся ремонт , 26.12.2015 делаю ввод в эксплуатацию через документы по ОС - срок эксплуатации 361 месяц.
получается проводка
01.01 08.04 13252258,53 (здесь сидят суммы комуналки до ввода в эксплуатацию) и при этоим пишется :

Проведение документа: Принятие к учету ОС БП000000006 от 26.12.2015 16:35:19 (Оборудование)
Для целей учета НДС не списано 1,000 товара Нежилое помещение общая площадь 42.6 кв.м., счет учета 08.04

Чито делать и как обычно в таких случаях восстанавливают НДС с аванса? Прошу прощения за возможно глупые вопросы - первый раз сталкиваюсь ((

[mvf]

Ж 60.01 К 60.02 12522802,50 зачет аванса сумма по недвижимости
68.02 76 ВА 1910258-01 НДС приняла к вычету на основании с/ф на аванс .

Это как?

[lightmaker-girl]

Это как?

аудиторы насоветовали(
Вычеты сумм НДС, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении основных средств, производятся в полном объёме после принятия на учёт данных основных средств (п. 1 ст. 172 НК РФ). По вопросу применения данного вычета есть две точки зрения. Позиция Минфина России, ФНС России и УФНС России по г. Москве заключается в том, что право на вычет возникает только после отражения имущества на счёте 01 (Письмо Минфина России от 29.01.2013 № 03-07-14/06). В то же время существует позиция, согласно которой право на вычет появляется в момент отражения приобретённого имущества в бухгалтерском учёте на счёте 08 (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 13.05.2014 по делу № А11-3359/2013).

Первоначальной стоимостью объектов основных средств, приобретённых за плату, признаётся сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС, а также фактические затраты организации на приведение их в состояние, пригодное для использования (п. 8 ПБУ 6/01, п. 32 Методических указаний по бухгалтерскому учёту основных средств, п. 1 ст. 257 НК РФ).

То есть в первоначальную стоимость объекта включается и стоимость коммунальных услуг (без НДС), предоставленных обслуживающими организациями в период до ввода объекта в эксплуатацию. Сумма НДС, предъявленная обслуживающими организациями по предоставленным коммунальным услугам, подлежит вычету на дату отражения в учёте данных услуг при наличии счёта-фактуры обслуживающей организации (п. 6 ст. 171, п. 5 ст. 172 НК РФ).

неверно ?(((

[mvf]

Да я не про это. При зачете аванса НДС нужно восстанавливать, а не принимать к вычету.

[lightmaker-girl]

Да я не про это. При зачете аванса НДС нужно восстанавливать, а не принимать к вычету.

Правильно ли я поняла,что мне нужно из ручной операции удалить проводку в марте
60.01 60.02 12522802,50 зачет аванса сумма по недвижимости , остальное все оставив, а 26.12.15 ее сделать + документ восстановление НДС с проводкой
19.01 68.02 ? 1910258,01

[mvf]

удалить проводку в марте
60.01 60.02

На основании чего Вы будете её "удалять"? Одного Вашего хотения мало.

[lightmaker-girl]

На основании чего Вы будете её "удалять"? Одного Вашего хотения мало.

нет у меня основания, увы... Как поступить в такой ситуации максимально верно?

[mvf]

Прочитать Определение ВС от 21.09.2015 N 309-КГ15-11146 по делу N А76-24834/2014 и принять НДС к вычету на дату Дт 08.
Ну и письмо МФ от 20.11.2015 N 03-07-РЗ/67429 до кучи.

[lightmaker-girl]

то есть мне нужно не на основании счетов-Фактур на аванс делать проводку а на основании проводки на 08 счет на основании письма МФ от 20.11.2015 N 03-07-РЗ/67429 ?

То есть, мне нужно подавать уточненку по НДС за 1-й квартал, показывать НДС к вычету и пересдавать все дальше по списку, так?

[lightmaker-girl]

вообще логика была изначально такая 16.02.15 получен с/ф на аванс, на основании этого факта приняли к вычету, далее получено в собственность 23.03.15 нежилое помещение- договор купли-продажи. -на основании этого на 08 (проводки в первом посте), 19.01 при этом зависает, помещение не пригодно к использованию - ремонт , далее 26.12.2015 акт, что помещение годно к эксплуатации, соответственно прием к учету на 01 , восстановление НДС с аванса и НДС к вычету . Письмо 20.11.2015, если сделать по моей логике - чем это грозит?

[lightmaker-girl]

Я очень извиняюсь, но прошу помочь с НДС, нет понимания как правильно сделать проводки...В итоге вышло, что зависает 19.01 по Д:

16.02.15 68.02 76.ВА 1 910 258,01 принят НДС к вычету по с/фактуре на аванс
26.03.15 19.01 60.01 1 910 258,01 сделана операция вручную при принятии на 08 счет нежилого помещения
26.12.15 19.01 68.02 1 910 258,01 Восстановлен НДС с аванса-при принятие к учету на 01 счет нежилого помещения
31.12.15 68.02 19.01 1 910 258,01 принят НДС к вычету на основании принятия к учету на 01 счет нежилого помещения

[mvf]

16.02.15 68.02 76.ВА 1*910*258,01 принят НДС к вычету по с/фактуре на аванс
26.12.15 19.01 68.02 1*910*258,01 Восстановлен НДС с аванса-при принятие к учету на 01 счет нежилого помещения

Вы приняли к вычету с 76, а восстанавливаете почему-то с 19. И восстанавливать надо на дату перехода права собственности, а не в декабре.

[lightmaker-girl]

Вы приняли к вычету с 76, а восстанавливаете почему-то с 19. И восстанавливать надо на дату перехода права собственности, а не в декабре.

Спасибо, ошибку с 19 нашла одновременно с Вами!

Совершенно не понимаю, почему на дату перехода, ведь в НК РФ п.1 ст. 172 , "Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов."

Тоже самое сказали аудиторы, Вы говорите об обратном на основании письма Минфина МФ от 20.11.2015 N 03-07-РЗ/67429 ?

[Mashunya]

Принятие на учет равно ли вводу в эксплуатацию???

[mvf]

Совершенно не понимаю, почему на дату перехода, ведь в НК РФ п.1 ст. 172

Мы говорим про восстановление НДС с аванса, а не про вычет НДС при принятии к учету ОС.
Вы учтите, что продавец отразит в своей книге покупок НДС (в момент перехода права собственности) с ранее полученного аванса. => У вас должно быть зеркально обратное.

[lightmaker-girl]

Мы говорим про восстановление НДС с аванса, а не про вычет НДС при принятии к учету ОС.
Вы учтите, что продавец отразит в своей книге покупок НДС (в момент перехода права собственности) с ранее полученного аванса. => У вас должно быть зеркально обратное.

посмотрела, как попали суммы в декларацию - с/ф на аванс отразилась 16.02.15- на момент принятия к вычету, а восстановленная сумма с аванса появляется в разделе 3 .5 , в разделе 8 ее нет. Я не там смотрю?

[lightmaker-girl]

Получается, что у меня неверно подана тогда декларация за 2 и 3-й квартал. Надо было показывать НДС не к уплате, а к возмещению. Чем грозит если я сейчас подам возмещение в 4-м квартале?

[lightmaker-girl]

Получается, что у меня неверно подана тогда декларация за 2 и 3-й квартал. Надо было показывать НДС не к уплате, а к возмещению. Чем грозит если я сейчас подам возмещение в 4-м квартале?

неверно я написала. НДС не к возмещению а к уплате. У меня теперь другой вопрос. Расхождение ж было во втором квартале уже, получается, налоговая не прореагировала. Это повезло просто?