НДС и неденежный аванс

[Vyacheslav16]

Фирма А отгружает товар фирме Б, дебиторская задолженность 6 млн. руб., в т.ч. НДС. В 4 квартале 2015 года между фирмами заключается новый договор, по которому фирма Б будет оказывать услуги фирме А. Согласно договору услуг фирма А должна перечислить аванс фирме Б в размере 2 млн. руб. Стороны договорились, что оплатой будет считаться списание части дебиторской задолженности по договору поставки товаров. Фирма Б выставила 31 декабря 2015 года счет-фактуру на аванс в размере 2 млн. руб., в т.ч. НДС. Имеет ли право фирма А принять НДС к вычету по такому счету-фактуре?

[Майра]

Как-то странно. Как выполните работы, тогда оформите зачет по взаимным обязательствам.

[Vyacheslav16]

Мне тоже кажется странной такая ситуация. Впервые сталкиваюсь с подобным. Я - бухгалтер фирмы А. С другой стороны, какая-то логика все-таки здесь есть. Это все равно, как если бы наш должник (фирма Б) заплатила бы нам 2 млн. по договору поставки, а мы перечислили бы эти деньги им по договору услуг. Был бы аванс, но уже денежный.

[Майра]

С другой стороны, какая-то логика все-таки здесь есть

есть. снизить НДС для фирмы А
А фирма Б должна будет заплатить НДС с этого аванса. Фирма Б готова к такому повороту событий?

[Vyacheslav16]

есть. снизить НДС для фирмы А
А фирма Б должна будет заплатить НДС с этого аванса. Фирма Б готова к такому повороту событий?

Готова. Они нам даже выставили авансовый счет-фактуру.

[Vyacheslav16]

Вчера отправили декларацию по НДС. К вычету сумму НДС по вышеупомянутому счету-фактуре не ставил. Решил не рисковать.

[Vyacheslav16]

Сегодня руководитель был в налоговой, получил персональную консультацию у начальника отдела по данному вопросу. Резюме: принимать к вычету НДС по таким счетам-фактурам нельзя. Собственно, как я и предполагал. "В подарок" дали распечатку из Консультант Плюс (п.9 ст.172 НК РФ):

Вычеты сумм налога, указанных в пункте 12 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм.