 |
Висит до сих пор К зад-ть, срок давности истек еще в 2012г, фирма эта уже не существует (ликвидир в 2012).
как списать?
если списать задним числом, т.е. 2012г, нужно подавать корректировку по н. прибыль за 2012г?
или списать просто без корректировки, т.к. 2012г не попадает в рамки проверок?
Посмотрите в архиве , много чего написано. Оформляете все документы, списываете. Помните, что задолженность учитывается за балансом в течение 5 лет с момента списания, соответственно, храните все документы.
Подскажите пож-та:
если списать задним числом, т.е. сделать проводку в 2012г, можно ли не подавать корректировку по н. прибыль за 2012г?
А зачем?? списывать "задним" числом?????
чтобы уточненку не подавать...
период проверки получается уже прошел, зачем подставляться, если этого никто не узнает? или не так?
Набираем в поисковике "списание задолженности", заодно и про "ошибки прошлых лет, выявленные в отчетном году". Эти две темы вместе связаны. Читайте и принимайте самостоятельно решение.
Есть две позиции на эту тему:
- НК РФ не дает права самостоятельно выбрать период, когда такой долг можно включить в расходы по налогу на прибыль. Данные расходы признаются в том периоде, к которому они относятся ( соответственно исправляем период 2012 года, со всеми вытекающими)
- Безнадежная задолженность учитывается в любом периоде после истечения срока исковой давности (исправляете в том периоде когда обнаружили).
Опять таки повторюсь, почитайте архив (период, сама сумма, критичность, много, мало и т.д. и т.п.). Главное- правильно оформить документы. Если Вы с 2012 года, проводили инв. , задолженность была про инвентаризирована, (зафиксирована), то и исправлять (это мое мнение), нужно в тот момент, когда Вы обнаружили эту ошибку.
У нас К-ка, т.е. это не расходы-а доходы..., если подавать корректировку-это налог к доплате., поэтому не хочется ее подавать, а внести записи 2012годом,Сообщение от Татьяна- Васильевна
можно без последствий так сделать? повторюсь-2012 год ведь за рамками проверки?
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации" (часть вторая) (5-е издание, переработанное и дополненное) (Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.) (под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой) ("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)
"Доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде"
Только Вы, самостоятельно, сможете принять решение. Опять таки существуют две точки зрения (на дату получения 2012 г и на дату выявления). Решите , что для Вас важнее, как будете отстаивать свою точку зрения, какие документы приложите, какие формулировки напишите и т.д. и т.п. Последствия будут или нет, никто не скажет.
понятно, что налоговая захочет корректировки, но вопрос был в другом...
У нас есть желание отразить 12 годом.
(я не знаю как проходят прверки)
Поясните пож-та, как это может вылести и в каком случае эти документы будут смотреть, если 2012 г уже не проверяют?
Спасибо!
Документы проверяют три предыдущих года. Давайте посчитаем: смотрим с даты списания (сдаете уточненку за 2012 год), храним на забалансе еще 5 лет=2012+5=2017 г., после этого списываем с забаланса. Храним документы в БУ- 4 года, в НУ-5 лет (считаем в общем 5 лет)= 2017+5 лет=2022. Ну, а если спишите в 2015 году,то точно также все считаете от 2015 года.
А при варианте с такими нарушениями:
1. не сдаем корректировку
2.не учитываем на забалансе
3.не храним доки 4 и 5 лет ( и получаем, возможно штраф 10тр)
т.о. на начало 13г-остатков нет по К зад-ти нет,
корректировки не было, значит проверять 12г уже не будут?
и в таком случае не сдача корректировки никем не будет выявлена, разве нет?
Я же написала, проверяемый период три предыдущих года! 2015,2014,2013 года, да 2012 год за рамками проверки.
Вы хотите "по правде" или "по кривде"???
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
