Проводки при возврате земельного участка по соглашению о расторжении договора

[РЕДМОНД]

Здравствуйте.
Подскажите, пожалуйста, в следующей ситуации.
Мы ДНТ (дачное некоммерческое товарищество), на УСН.
В 2013 году были куплены два земельных участка у учредителей (физ.лиц) по договору купли-продажи. Договора были зарегистрированы. Оплаты по обоим земельным участкам не было.
Летом этого года учредителями (физ.лицами) было принято решение расторгнуть эти договора, путем заключения соглашения о расторжении этих договоров.
По одному участку это уже сделано, получено новое свидетельство о собственности земельного участка учредителем (физлицом).
Земельный налог(авансы) ДНТ оплачивает поквартально. Подошел срок оплаты авансовых платежей за 3 квартал.

Соглашение заключено 18 августа 2015, а новое свидетельство выдано 28 августа 2015.

Конечно, считать я буду за 3 квартал - по одному участку сумма полностью за квартал, а по второму (на который соглашение) - сумма за июль и август полностью, а сентябрь уже не включаю.

В продолжение темы. Я не указала те проводки, которые уже были сделаны.
В 2013 году ДНТ приобрело у физ.лиц два земельных участка, проводки 08.04 - 60.01, на суммы покупки.
Далее операцией вручную бухгалтер сделала проводки 86.02 - 83.01.1 (прирост стоимости осн.средств), включив в стоимость участков суммы госпошлины 200-00 руб.за регистрацию участков, на каждый участок.
Затем проводками 01.01 - 08.04 была произведена постановка на учет (с включением в сумму покупки суммы госпошлины).

В 2015 году, сделки по покупке участков, ввиду неоплаты за покупку, были расторгнуты и участки были возвращены физ.лицам по соглашениям о расторжении.

Бухгалтер сделала обратные проводки:
1. 08.04 - 01.01 - обратная проводка - снятие с учета (сумма включает сумму госпошлины).
2. 60.01 - 08.04 - возврат участков физ.лицам.
3. 86.02 - 83.01.1 - -200-00 (с минусом сумма госпошлины).

После всех проведенных операций на счете 08.04 остались суммы по обоим участкам в 200-00 руб.
Бухгалтер их списала проводками 26 - 08.04 , но теперь они зависли на 26 счете, который тоже надо закрывать.

Подскажите, пожалуйста, кто знает, как эти 200-00 руб. убрать правильно с 08.04.
Думаю, что 26 счет был задействован зря.
Спасибо заранее.

Надо делать баланс, помогите, пожалуйста.

[ZZZhanna]

60.01 - 08.04 - возврат участков физ.лицам.

имхо, лучше провести через 76 счет/расчеты по претензиям, чтобы было понятно, что это именно возврат.

как эти 200-00 руб. убрать правильно с 08.04.

на 91 списать.

[РЕДМОНД]

ZZZhanna, спасибо за ответ. А как проводки составить правильно?

[РЕДМОНД]

И еще - физ.лица претензии не писали, просто расторгли сами, принесли соглашения о расторжении. То есть, самих претензий у нас нет. Их надо писать? Налоговая будет проверять?

[ZZZhanna]

просто расторгли сами, принесли соглашения о расторжении

такой порядок предусмотрен договором купли-продажи?
Если вы неправильно оформите возврат, у проверяющих может появиться желание получить с вас налоги как с реализации.

проводки

например
Д 76 К 01
Д 60 К 76 зачет долга

[РЕДМОНД]

То есть, если через счет 60 делать, то это получается как бы реализация? Надо именно через 76?

По порядку расторжения - сейчас поищу договор, посмотрю.

[ZZZhanna]

То есть, если через счет 60 делать, то это получается как бы реализация?

Не проводка определяет суть операции, а наоборот. Сама по себе проводка Д 60 К 08 вообще непонятно что значит. А возврат не бывает просто так, он делается на основании каких-то юридических документов. Будут неправильно оформлены юридические документы - будет повод признать неправильный БУ и НУ этих операций.

[РЕДМОНД]

По порядку расторжения - сейчас поищу договор, посмотрю.

Посмотрела. Написано в договоре, что "любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, что они совершены в письменной форме, подписаны сторонами и зарегистрированы в установленном порядке."

По поводу оплаты по договору написано "сумма выплачивается Продавцу в течение 365 календарных дней после гос. регистрации перехода прав собственности не недвижимое имущество Покупателю." Продажа состоялась 25 июля 2013 года. А соглашение о расторжении было сделано летом 2015 года. То есть, все сроки для оплаты уже вышли, и Продавец был уже вправе вернуть себе свое имущество. Значит, документы все правильно сделаны?

[ZZZhanna]

Значит, документы все правильно сделаны?

да, годится.

[РЕДМОНД]

Спасибо. Подскажите еще, пожалуйста, как на 91 счет списать сумму госпошлины. Не делала таких проводок, не знаю, как правильно.

[ZZZhanna]

как на 91 счет списать сумму госпошлины.

например, ручной проводкой.

[РЕДМОНД]

Да, я поняла, что операцией вручную. Как сама проводка будет выглядеть? 91.02 - 08.04 ? А потом 91.02 тоже закрывать надо будет?

86.02 - 83.01.1 - -200-00 (с минусом сумма госпошлины). - а вот эта проводка правильно сделана?

[РЕДМОНД]

Здравствуйте. Посмотрите, пожалуйста, вот так будет правильно, если сделать следующие проводки:

01.09 - 01.01 - выбытие ОС (сумма покупки)
76.02 - 01.09
60.01 - 76.02 - возврат по претензии (соглашению о расторжении).

Или лучше будет сразу с 01.01 отнести на 76.02 ?

Далее, по оставшейся сумме госпошлины 200-00 руб. на счете 01.01 такие проводки:

91.02 - 01.01 - отнесение на убыток суммы госпошлины
99 - 91.02 - списание расходов в конце года
84 - 99 - отнесение суммы госпошлины на непокрытый убыток.