 |
Добрый день.
В 2013 году выявил ошибки в начислении налогов на имущество, транспорт за 2012 год. Возникли суммы к доначислению. Доначислил в 2013 году. И уменьшил прибыль 2013 года. Соответственно, уточненку не подавал за 2012 год.
Пришла выездная и все доначисления "сняла".
Она права? Не смог найти в Консультанте разъяснений.
Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.
Как ВР?Сообщение от dmitrijj-simanvskijj
Best regards, Михаил
Здравствуйте. если 13-15 смотрели то ст 54 "При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения)." Их если 12 год не интересует то они правы., но 54 дальше
"В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога."
то тут не правы. Это касается всех переходящих расходов с одного года на другой, в случае прохождения периода проверки они их выкидывают. В любом случае надо суетиться Вам. Пишите возражение.
это так, но так ли это?
Нет. Включил в НУ.
Я Вас понимаю, Вы имели в виду, что нужно было включить в НУ в 2012, и начислить ВР. А в 2013 включить в БУ и закрыть ВР.
Я сделал не так. Я в БУ и НУ включил в 2013.
Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.
Ну я понял. Они правы. Нужно было уточняться в 2012 году.
Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.
Нет. Я имел ввиду внереализационные расходы (убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году).
Best regards, Михаил
почему они правы?
это так, но так ли это?
Нет. Не делал. Не совсем Вас понимаю. Объясните, пожалуйста, что это значит?
Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.
Потому что ошибку нужно "уточнить" в том периоде, когда она была совершена. Ошибка была совершена в 2012 году. Значит и уточнять ее нужно в 2012 году.
Только если невозможно определить период ошибки, тогда можно в любом (текущем).
Тут однозначно можно определить период ошибки-2012 год.
Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.
Проводки какие были?
Best regards, Михаил
Д 20/23/26 К 68 Налог на сумму доначисления.
Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.
"Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога."
вот это я для чего выделил?
это так, но так ли это?
Но весь то абзац звучит так: в случае не возможности налогоплательщик вправе.... Т.е. такой порядок применяется только в случае, если налогоплательщик не может определить период за который совершена ошибка. Так? А у меня период определяется легко.
Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.
Или Вы думаете, что можно трактовать эти предложения в абзаце раздельно?
Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.
нет "также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога." У вас в результате уточнения налог в 12 году был бы уменьшен, поэтому в 13 году вправе уменьшить.
это так, но так ли это?
Ну наверно поэтому и "сняли". Надо было на 91 и в декларации отразить как
Best regards, Михаил
А какая разница в какой раздел включать? Я имел право включить? Имел. Они же проверяют сумму налога, а не правильность заполнения Декларации.
Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.
Да, спасибо. Нашел разъяснения. Все разделяют абзац на две части.
В силу абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ в случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Так же налогоплательщик вправе поступить и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Спасибо.
Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.
Пожалуйста.
суетитесь, должны отбиться по идее, самому интересно. потом отпишите что и как, у меня такие же расходы переходящие есть.
это так, но так ли это?
В Письме от 26.08.2011 N 03-03-06/1/526 Минфин России дал разъяснения (в том числе и в отношении НДС): когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (вне зависимости от того, возможно или нет определить период их совершения), налогоплательщик вправе произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Иными словами, ошибки в исчислении налоговой базы, связанные с переплатой налога, можно отражать как в "уточненке" за тот период, когда была допущена ошибка, так и в текущей декларации (см. также Письмо Минфина России от 23.01.2012 N 03-03-06/1/24).
Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием