Обособленное подразделение

[максимка2006]

Всем добрый день!
Вопрос про обособленное подразделение:
ОП без выделенного баланса и без р/с, сотрудники будут (это завод, т.е. производство)
Слышала, что есть какое-то заявление, чтобы сдавать все от Головы.
Расскажите, кто сталкивался, куда бежать...
Раздельный учет в любом случае? что и куда сдавать и платить?
Спасибо

[Server56]

Если в том же муниципальном образовании, что и завод, то в свою налоговую подаете уведомление С-09-3-1 (что открылось ОП) и уведомление 1-6-Учет, что вся отчетность пойдет по голове.

[ZZZhanna]

НДФЛ все равно сдавать и платить отдельно по месту учета ОП.

[максимка2006]

Не совсем поняла, у нас "Голова" в СПБ, а завод в Нижнем Новгороде

[максимка2006]

т.е. платить НДФЛ и сдавать справки в Нижний Новгород, а "голова" (в СПБ) сдает в СПб справки только за своих сотрудников, кто здесь в СПб?

[Server56]

Тогда все однозначно.
Подает в СПБ уведомление по форме С-09-3-1 об открытии в НН обособки.
Должно прийти уведомление из НН о постановке вас там на учет.
Будете туда платить НДФЛ и подавать 6-НДФЛ поквартально и 2-НДФЛ по окончанию года.
Также декларацию по налогу на прибыль и сам налог перечислять (в региональный бюджет).

[ZZZhanna]

Слышала, что есть какое-то заявление, чтобы сдавать все от Головы.

в вашем случае сдавать "всё от головы", но в разные субъекты.

[максимка2006]

А надо в фонды в Нижнем подавать какие-нибудь заявления?

[Server56]

Нет. У вас ни одно из условий не выполняется:
р/с нет
З/п вы там не начисляете
на отдельный баланс не выделен.

[максимка2006]

спасибо

[shoka]

Уважаемые Клерки! Подскажите пожалуйста, чем грозит НЕ создание ОП? Ситуация такая - город один, но районы разные, соответственно разные ИФНС. Организация на ОСНО, торговля. Арендовали дополнительный участок в отличной от юр (он же фактич.) адреса. Если не уведомлять налоговую о создании ОП, какие последствия? (кроме штрафа за неуведомление?)

[ZZZhanna]

штраф в размере, если не путаю, до 10% от выручки ОП.

[Server56]

если не путаю,

налоговики уже давно согласились, что штраф только по п. 1 ст. 116 - 10 тыс.
Но если и голова и ОП на территории одного муниципального образования, хоть и в разных инспекциях, подать вместе с С-09-3-1 еще 1-6-Учет, и ОП будет там эе стоять на учете, где и голова - п. 4 ст. 83 НК.

[shoka]

налоговики уже давно согласились, что штраф только по п. 1 ст. 116 - 10 тыс.
Но если и голова и ОП на территории одного муниципального образования, хоть и в разных инспекциях, подать вместе с С-09-3-1 еще 1-6-Учет, и ОП будет там эе стоять на учете, где и голова - п. 4 ст. 83 НК.

Спасибо большое за внимание к моему вопросу! К сожалению, нет - муниципальные образования разные. Но ведение раздельного учета для нас более затратный процесс чем уплата штрафа (если он только по п.1 ст.116 - 10 тыс.руб., а не 10% с выручки...)

[Server56]

Но после уплаты штрафа вас все равно заставят встать на учет и вести раздельный учет.

[shoka]

Но после уплаты штрафа вас все равно заставят встать на учет и вести раздельный учет.

это я понимаю))) но пока как говорится жареный петух не клюнет...а может и не клюнет?)))

Спасибо за помощь!!!

[Server56]

а может и не клюнет?)))

50/50

[ZZZhanna]

Но ведение раздельного учета для нас более затратный процесс

какой такой страшный раздельный учет Вы имеете в виду?

[Алсиз]

у нас юр.адрес по прописке учредителя-директора. Аренда по другому адресу.
Хотим сообщить о создании ОП.
Юр.адрес и ОП будут в ОДНОМ районе Санкт-Петербурга, ОКТМО будут разные.

- ндфл мне надо будет платить и сдавать отчеты по разным ОКТМО в одну налоговую?
- в декларации по налогу на прибыль мне надо будет что-то делить и показывать?
- и все это с какого момента я должна делать? - с момента издания приказа о создании ОП?
т.е. может ли быть приказ о создании ОП например с 15 марта, но сотрудники будут переведены только с апреля? - или так быть не может?

вопрос возник в связи с тем, что в договорах фигурирует с марта уже адрес ОП, но в марте ндфл не делился никаким образом.

[Server56]

Юр.адрес и ОП будут в ОДНОМ районе Санкт-Петербурга, ОКТМО будут разные.

п. 4 ст. 83 НК - если ОП и голова расположены в СБП, то путем подачи вместе с С-09-3-1 еще и 1-6-Учет вы будете подавать всю отчетность и платить все налоги по голове.
Уведомление вы должны подать не позднее 30 дней с начала работы ОП. А ОП начинает работать не с даты приказа, а со дня, когда первый работник начнет по этому адресу выполнять свои трудовые обязанности.

[Алсиз]

спасибо

[Алсиз]

п. 4 ст. 83 НК - если ОП и голова расположены в СБП, то путем подачи вместе с С-09-3-1 еще и 1-6-Учет вы будете подавать всю отчетность и платить все налоги по голове.
Уведомление вы должны подать не позднее 30 дней с начала работы ОП. А ОП начинает работать не с даты приказа, а со дня, когда первый работник начнет по этому адресу выполнять свои трудовые обязанности.

посмотрела форму 1-6-Учет
написано что она сдается в том случае, если компания имеет несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, в г. Москве или г. Санкт-Петербурге, но на территориях, подведомственных разным налоговым органам.
Разве мне надо ее заполнять? ведь у меня будет только одно ОП на территории одной налоговой инспекции.

[shoka]

п. 4 ст. 83 НК - если ОП и голова расположены в СБП, то путем подачи вместе с С-09-3-1 еще и 1-6-Учет вы будете подавать всю отчетность и платить все налоги по голове.
Уведомление вы должны подать не позднее 30 дней с начала работы ОП. А ОП начинает работать не с даты приказа, а со дня, когда первый работник начнет по этому адресу выполнять свои трудовые обязанности.

Подскажите пожалуйста, у нас ситуация такая, что головная организация (зарегистрированная в 2014 году) в одном районе г.СПб, открыла ОП в другом районе СПб (районы подведомственные разным ИФНС, ОКТМО тоже разные) - мы, поставив на учет ОП, будем всю отчетность и налоги в одну ИФНС сдавать (по выбору)? Правильно? Даже НДФЛ?

А то, я никак не могу правильно понять этот п.4 ст.83 НК(((

п.4 ст.83 В случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемого этой организацией самостоятельно. Сведения о выборе налогового органа организация указывает в уведомлении, представляемом (направляемом) российской организацией в налоговый орган по месту ее нахождения, иностранной организацией - в выбранный ею налоговый орган.

[ZZZhanna]

Даже НДФЛ?

При подаче Сообщения об открытии ОП постановка на учет каждого ОП производится в той налоговой, на территории которой находится данное ОП. Другого я не встречала. Поэтому с НДФЛ, думаю, не получится.

[Server56]

п.4 ст.83 НК

Там же все ясно написано.

[shoka]

При подаче Сообщения об открытии ОП постановка на учет каждого ОП производится в той налоговой, на территории которой находится данное ОП. Другого я не встречала. Поэтому с НДФЛ, думаю, не получится.

Там же все ясно написано.

Уважаемые Клерки, пожалуйста для таких тупых как я, просто подтвердите, если не сложно, права я в своих выводах или нет.
Правильно я понимаю, что с 01/01/2016 сдавать отчетность по НДФЛ, касаемый ОП нужно по месту учета этого ОП? И если головная организация и ОП находятся в одном субъекте РФ (СПб), и соответственно, если мы будем регистрировать ОП в ИФНС головной организации , то и отчет сдавать по месту головной нужно, так?

Об этом говорит абз.3.п2.ст.230 НК :
Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.

А на основаии. п7. ст. 226 НК:
7. Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, если иной порядок не установлен настоящим пунктом.
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 02.05.2015 N 113-ФЗ)
Налоговые агенты - российские организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Получается, платим по любому по месту нахождения ОП, а отчитываемся по-любому по месту учета. И в нашем случае (когда мы выбрали учет ОП по месту регистрации головного в СПБ) - учет и платеж по НДФЛ в разные ИФНС. Как тогда у них "сальдо с гульдо" сойдется?

[Server56]

В том то и фишка, что в Москве, Питере и Севастополе можно все ОП поставить на учет в той же налоговой, где и голова.

[ZZZhanna]

можно все ОП поставить на учет в той же налоговой, где и голова.

по прибыли.
А по НДФЛ - сдаешь сообщение о создеании в ИФНС по голове, а получаешь уведомление о постановке на учет в другой районной ИФНС.

Как тогда у них "сальдо с гульдо" сойдется?

никак. Даже раньше, когда не было требования сдавать отчетность по ИФНС головы, у них башню сносило в попытках разобраться, а теперь и вообще, думаю, невозможно объяснить будет.

[Server56]

Вот из этого путаница и происходит.
П. 4 ст. 83
В случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемого этой организацией самостоятельно. Сведения о выборе налогового органа организация указывает в уведомлении, представляемом (направляемом) российской организацией в налоговый орган по месту ее нахождения, иностранной организацией - в выбранный ею налоговый орган.
и ст. 288 п. 2Если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта Российской Федерации, в таком случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта Российской Федерации. При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации, уведомив о принятом решении до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на налоговом учете по месту нахождения своих обособленных подразделений.
То есть в Москве, Питере и Севастополе можно все ОП поставить на учет в одной налоговой, и все налоги платить по голове, а Московской или Ленинградской области, равно как и на Кубани, так можно только с налогом на прибыль.
И налоговики это тоже путают.

[shoka]

Вот из этого путаница и происходит.

То есть в Москве, Питере и Севастополе можно все ОП поставить на учет в одной налоговой, и все налоги платить по голове, а Московской или Ленинградской области, равно как и на Кубани, так можно только с налогом на прибыль.
И налоговики это тоже путают.

Не понимаю, почему вывод про все налоги?

А статья п7. ст. 226 НК?